Дипломная работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Таблица 2.3.7
Анализ показателей
кредитоспособности
Коэффициент
2009
2010
Изменение
Норм.условия
Увеличение
/ уменьшение нормальных условий
2009
2010
изменение
Коэффициент
кредитоспособности
0,23
0,08
-0,15
>25
24,77
-24,92
-24,92
Коэффициент
отношения выручки от реализации к собственному капиталу
0,09
0,06
-0,03
>10
-9,91
-9,94
-9,94
Коэффициент
соотношения краткосрочных обязательств к собственному капиталу
0,42
0,96
0,54
<0,3
0,12
0,66
0,66
Предприятие не
кредитоспособно, так как ни один коэффициент не соответствует нормам.
Коэффициент отношения выручки от реализации к чистым текущим активам показывает
отношение выручки к чистым текущим активам. Т.к. коэффициент отношения
краткосрочных обязательств к собственному капиталу равно 0,09 р. В 2009 году,
что на 9,91 руб. меньше нормы, а в 2010 году коэффициент отношения краткосрочных
обязательств к собственному капиталу равно 0,06 и меньше нормы на 9,94 руб.,
предприятие не может покрыть кредит за счет собственных средств.
Каждое предприятие
самостоятельно формирует систему расчетов с контрагентами. Таким образом, чтобы
учесть различные аспекты отношений с ними.
Предприятие может
использовать:
а) предоплату за свою
продукцию;
б) коммерческие
кредиты, т.е. рассрочку платежа на поставку продукции;
в) вексельный кредит ,
т.е. оформление операции векселем.
В отношениях с
контрагентами возникает кредиторская и дебиторская задолжность.
Целью анализа
кредиторской и дебиторской задолжности является выявление оправданной и
неоправданной задолжности, а также реальности сумм и давности образования.
Первым этапом анализа
кредиторской и дебиторской задолжности является сравнение их сумм на начало и
конец периода, а также расчет удельного веса дебиторской задолжности в составе
активов и доли кредиторской задолжности в составе краткосрочных обязательств.
Вторым этапом является
классификация кредиторской и дебиторской задолжности по срокам образования.
Анализ состава и
структуры дебиторской задолжности по срокам ее возникновения представлен в
приложении IV.
Таблица 2.3.8
Анализ реальной
дебиторской задолжности
Дебиторская
задолжность по срокам
2009
2010
Вероятность
безнадежного долга
Сумма
безнадежного долга
Реальная
дебиторская задолжность
2009
2010
2009
2010
До
1 мес
24726,57
35397,00
2
494,53
707,94
24232,04
34689,06
1-3
41210,95
58994,99
4
1648,44
2359,80
39562,51
56635,19
3-6
65937,52
94391,99
5
3296,88
4719,60
62640,64
89672,39
6-9
8242,19
11799,00
25
2060,55
2949,75
6181,64
8849,25
9-12
24726,57
35397,00
50
12363,28
17698,50
12363,28
17698,50
ПДЗ
38463,55
55061,99
80
30770,84
44049,59
7692,71
11012,40
Общая
сумма
203307,34
291041,96
-
50634,52
72485,18
152672,82
218556,78
Общая сумма дебиторской
задолжности составляет 203307 руб. в 2009 году, сумма безнадежного долга
составляет 50635 руб., что составляет 25 % от общей суммы. Таким образом,
предприятие вернет 152673 руб. долга. В 2010 году сумма долга составила 291042
руб., при этом сумма безнадежного долга составляет 72485 руб. Сумма дебиторской
задолжности реальной к возврату составляет 218557 руб.