Дипломная работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Т.к. просроченная
дебиторская задолжность по сравнению с 2009 годом увеличилось на 43% в 2010
году, предприятию необходимо ужесточить инвентаризацию системы расчета. Уровень
дебиторской задолжности предприятия составляет 5–4 %, поэтому предприятию
необходимо пересмотреть использование коммерческого кредита.
Краткосрочные
финансовые вложения в 2010 году сократились на 65 %, и их доля в структуре
оборотных активов уменьшилась на 16%, что говорит о сокращении выпуска ценных
бумаг.
Денежные средства
превышает норму на 50%.
Таблица 2.3.2
Анализ состава и
структуры запасов
Показатель
2009
2010
Изменение
Сумма,
руб.
Доля,
%
Сумма,
руб.
Доля,
%
размер
темп
доля
Сырье
и материалы
503176,8
50,08
603349,6
50,94
100172,8
19,91
0,85
Незавершенное
производство
50317,68
5,01
60334,96
5,09
10017,28
19,91
0,09
Готовая
продукция
301906,08
30,05
362009,76
30,56
60103,68
19,91
0,51
Расходы
будущих периодов
48614
4,84
38142
3,22
-10472
-21,54
-1,62
Налог
на добавленную стоимость
100635,36
10,02
120669,92
10,19
20034,56
19,91
0,17
Итого:
1004649,9
100
1184506,2
100
179856,32
17,90
-
Равномерный рост
запасов предприятия на 20 % говорит о стабильной его работе. Увеличение сырья и
материалов, незавершенного производства и готовой продукции может быть вызвано
увеличением объема производства или расширением ассортимента.
Таблица 2.3.3
Анализ состава и
структуры капитала
Показатель
2009
2010
Изменение
сумма,
руб.
доля,
%
сумма,
руб.
доля,
%
размер
темп
доля
I
Нераспределенная прибыль
248651,3
8,98
85200,2
3,03
-163451
-65,74
-5,95
Итого
собственный капитал
2768651,3
64,26
2811200,2
43,55
42548,95
1,54
-20,71
II
Заемный капитал
1.
Долгосрочные обязательства
371667,7
24,13
952872,8
26,15
581205
156,38
2,01
2.
Краткосрочный заемный капитал
1168373,6
75,87
2691210,3
73,85
1522837
130,34
-2,01
а)
краткосрочные заемные средства
476291,2
40,77
546560
20,31
70268,8
14,75
-20,46
б)
краткосрочная задолжность
692082,4
59,23
1377848
51,20
685765,6
99,09
-8,04
в)
фонды и резервы
-
-
766802,2
28,49
-
-
-
Итого
заемный капитал
1540041,3
35,7
3644083
56,45
2104042
136,62
20,71
Капитал
4308692,6
100
6455283,3
100
2146591
49,82
По сравнению с 2009
годом в 2010 году собственный капитал увеличился на 1,5 %-х пункта, в то время
как заемный капитал увеличился на 156 %, при этом структурный сдвиг заемного
каптала и собственного капитала составил 21 %. В составе заемного капитала
наибольшее увеличение составил долгосрочные обязательства, что говорит об
ориентированности предприятия на долгосрочные кредиты, которые проще отдавать.
При этом увеличение краткосрочной кредиторской задолжности составило 130 %, в
составе которого кредиторская задолжность составила наибольший рост - 99 %. В
2009 году соотношение собственного и заемного капитала составило 64/36, что
говорит об устойчивой структуре капитала, но при этом о не эффективном
использовании финансового рычага. В 2010 году данное соотношение составило
44/56. Такое соотношение близко к оптимальному, но такая структура не
устойчива, заемные средства начинают превышать собственные. В данной ситуации
предприятию необходимо контролировать соотношение собственных средств к заемным
и не допустить появления зависимости от внешних источников финансирования.