Дипломная работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Рассчитаем влияние различных факторов на себестоимость способом цепных постановок:

C/c , (1)

где С/с общая – общая себестоимость;

Q – объем производства;

Дq – доля объема производства данного сорта;

С1q – себестоимость единицы продукции.

С/с общая=33008*(10,5*0,31+10,4*0,38+10,2*0,3)=158816,1 руб.

С/с общая'=Q1*∑(Дq0*C1q0) (2)

С/с общая'=42498*(10,5*0,31+10,4*0,38+10,2*0,3)=440731,1 руб.

С/с общая"=Q1*∑(Дq1*C1q0) (3)

С/с общая"=42498*(10,5*0,37+10,4*0,39+10,2*0,24)=441490,2 руб.

С/с общая1=Q1*∑(Дq1*C1q1) (4)

С/с общая1=42498*(12,5*0,37+11,8*0,39+10,7*0,24)=501129,9 руб.

1. Рассчитаем изменение себестоимости за счет изменения объема производства:

∆С/с общая (Q)=(42498-33008)*10,4=98417,3 руб.

2. Рассчитаем изменение себестоимости за счет изменения доли объема производства сортов:

∆С/с общая (Дq)=441490,2-440731,1=759 руб.

3. Рассчитаем изменение себестоимости за счет изменения себестоимости единицы изделия:

∆С/с общая (C1q)=501129,9-441490,2=59639,7 руб.

∆С=98417,3+759+59639,7=158816,1 руб.

Таблица 2.2.2

Анализ влияния факторов на себестоимость выпуска

Фактор	Условное обозначение	Размер влияния	Доля влияния
Экстенсивные факторы
1. Изменение себестоимости выпуска за счет объема выпущенной продукции	∆С/с общая (Q)	98417,3	61,9693
2. Изменение себестоимости выпуска за счет структурных сдвигов в ассортименте	∆С/с общая (Дq)	759,1	0,4780
Итого экстенсивных факторов:		99176,4	62,4473
Интенсивные факторы
1. Изменение себестоимости выпуска за счет изменения себестоимости единицы продукции	∆С/с общая (C1q)	59639,7	37,5527
Всего:	∆С/с	158816,1	100

$Описание: C:\Documents and Settings\UserXP\Рабочий стол\ScreenShot00015.jpg$

Рисунок 1. Влияние факторов на себестоимость выпуска

Себестоимость выпуска увеличилась на 158816,1 руб., за счет увеличения объема выпущенной продукции на 98417,3 ед. или 61,97 %, изменения структурных сдвигов в ассортименте на 759 ед. или на 0,48 % и роста себестоимости единицы продукции на 59639,7 ед. или 37,6 %. Влияние экстенсивных факторов на себестоимость превышает влияние интенсивных на 1,66 %-х пункта, что говорит о неэффективном использовании структуры ассортимента.

Далее проведем анализ по экономическим элементам.

Таблица 2.2.3

Анализ себестоимости по экономическим элементам

Показатель	План		Факт		Изменение
Показатель	Сумма, руб.	Доля, %	Сумма, руб.	Доля, %	размер	темп	доля
1. Материальные затраты	754187	28,7832	628971	47,65	-125216	-16,60	18,87
2. Труд затраты	133431,48	38,9793	151254,18	30,18	17822,7	13,36	-8,80
3. Фонд оплаты труда	105898	79,3651	120043	79,37	14145	13,36	0,00
4. Социальные отчисления	27533,48	20,6349	31211,18	20,63	3677,7	13,36	0,00
5. Амортизация	110353,44	32,2375	111066,6	22,16	713,16	0,65	-10,07
6. Прочие	-655658,12	–	-390161,88	–	265496,24	-40,49	–
Итого:	342313,8	100	501129,9	100	158816,1	46,39	–

Проведя анализ затрат по экономическим элементам, видно что доля материальных затрат увеличилась на 18,87 %, что говорит об увеличении материалоемкости производства в 2010 году.

Таблица 2.2.4

Анализ эффективности использования ресурсов на предприятии

Показатели	План	Факт	Изменение
Показатели	План	Факт	размер	темп
Объем товарной продукции	549479,3	786599,9	237120,6	43,1537
Себестоимость	342313,8	501129,9	158816,1	46,3949
Ресурсоотдача	1,6052	1,5697	-0,03553909	-2,2140
Ресурсоемкость	0,6230	0,6371	0,014105087	2,2641
Экономия (перерасход)	11095,1

Проанализировав ресурсоемкость предприятия, видно, что у предприятия перерасход ресурсов в размере 11095,1 руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18

МЕНЮ

Дипломная работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия