Дипломная работа: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
С помощью цепных
подстановок рассчитаем влияние факторов на объем товарной продукции.
V=С/с*Ро,
(5)
где V
– объем товарной продукции;
Ро –
ресурсоотдача.
V=342313,8*1,6=549479,3
руб.
∆ V (С/с)=∆С/с*Ро0
(6)
∆ V (С/с)=158816,1*1,6=254930,3
руб.
∆ V (Ро)=∆Ро*С/с1
(7)
∆ V (Ро)=-0,036*501129,9=-17809,7
руб.
∆
V=254930,3+(-17809,7)=237120,6 руб.
Таблица 2.2.5
Анализ влияния факторов
на себестоимость товарной продукции
Фактор |
Условные
обозначения |
Размер |
Доля |
I
Экстенсивные показатели |
1.
Изменение объема товарной продукции за счет изменения себестоимость |
∆V(С/с) |
254930 |
107,5 |
II
Интенсивные показатели |
1.
Изменение объема товарной продукции за счет изменения ресурсоотдачи |
∆V
(Ро) |
-17810 |
-7,5 |
Итого: |
∆
V |
237121 |
100 |
Рисунок 2. Влияние
факторов на себестоимость товарной продукции
Анализируя зависимость
объема товарной продукции от себестоимости, видно, что увеличение себестоимости
повлияло на рост объема товарной продукции в размере 254930 ед. или 107,5 %, в
то время как снижение ресурсоотдачи снизило объем товарной продукции на 17810
или 7,5 %. Таким образом можно сказать о не эффективном использовании ресурсов,
т.к. влияние экстенсивных факторов на изменение объема товарной продукции
превысило влияние интенсивных на 115%.
Таблица 2.2.6
Данные для расчета
материальных затрат в себестоимости продукции
Показатели |
План |
Факт |
Изменение |
размер |
темп |
Себестоимость |
342313,8 |
501129,9 |
158816,1 |
46,3949 |
Материальные
затраты |
754187 |
628971 |
-125216 |
-16,6028 |
Материалоотдача |
0,4539 |
0,7967 |
0,34 |
75,5393 |
Материалоемкость |
2,2032 |
1,2551 |
-0,9 |
-43,0327 |
Экономия
(перерасход) материалов |
-475120,2049 |
∆С/с=МЗ*Мос/с,
(8)
где МЗ – материальные
затраты;
Мо –
материалоотдача.
∆С/с =754187*0,45=342313,8
руб.
1. Рассчитаем изменение
себестоимости за счет изменение материальных затрат:
∆С/с(МЗ)=∆МЗ*Мос/с0=-125216*0,45=-56833,6
руб.
2. Рассчитаем изменение
себестоимости за счет изменение материалоотдачи:
∆С/с(Мос/с)=∆Мос/с*МЗ1
∆С/с(Мос/с)=0,34*628971=215649,7
руб.
∆С/с=215649,7+(56833,6)=158816,1
руб.
Таблица 2.2.7
Анализ влияния факторов
на себестоимость товарной продукции
Фактор |
Условные
обозначения |
Размер |
Доля |
I
Экстенсивные показатели |
1.
Изменение себестоимости за счет изменения материальных затрат |
∆С/с
(МЗ) |
-56834 |
-35,8 |
II
Интенсивные показатели |
1.
Изменение себестоимости за счет изменения материалоотдачи |
∆С/с
(Мос/с) |
215650 |
135,8 |
Итого: |
∆
С/с |
158816 |
100 |
Рисунок 3. Влияние
факторов на себестоимость товарной продукции
Общая себестоимость в
отчетном периоде увеличилась на 46,39%, а материальные затраты снизились на
16,60%. Это обстоятельство обусловило рост материалоотдачи на 75,54% и снижение
материалоемкости на 43,03%, что привело к экономии средств на 475120,2049 ед.
Себестоимость за счет снижения материальных затрат уменьшилась на 56834 ед., а
за счет изменения материалоотдачи увеличилась на 215650 ед. Таким образом, в
целом себестоимость увеличилась на 158816,1 руб. Анализируя влияние интенсивных
и экстенсивных факторов на изменение себестоимости, видно, что предприятие
рационально использует материальные затраты, т.к. влияние интенсивных факторов
превышает экстенсивных на 172 %.
Таблица 2.2.8
Анализ материалоемкости
выпущенной продукции
Показатели |
План |
Факт |
Изменение |
размер |
темп |
Объем
товарной продукции |
549479,3 |
786599,9 |
237120,6 |
43,1537 |
Материальные
затраты |
754187 |
628971 |
-125216 |
-16,6028 |
Материалоемкость |
1,3725 |
0,7996 |
-0,6 |
-41,7429 |
Прямые
материальные затраты, скорректированные на процент выполнения плана по товарной
продукции |
– |
1079646,53 |
– |
Изменение
цен на материалы |
– |
450675,53 |
– |
Анализ материалоемкости
выпущенной продукции показал, что в отчетном году произошло снижение
материалоемкости на 42 %. Снижение цены составило 450675,5 руб. Прямые
материальные затраты, скорректированные на процент выполнения плана по товарной
продукции в 2010 году составили 1079646,5 руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
|