Финансы и кредит

изыскивать способы мобилизации дополнительных средств, пригодных для этой

цели. Одним из первых таких способов стали сберегательные депозиты, которые

банки принимали под процент, иногда сравнительно высокий, на срок от

нескольких недель до нескольких лет. Сохранились записи о том, что,

например, в древней Греции банки с целью привлечения средств на

сберегательные счета выплачивали до 16 % годовых, а денежные средства в

качестве займов судовладельцам средиземноморского региона предоставляли под

32% годовых.

4. Хранение ценностей.

В эпоху средневековья банки начали практиковать хранение золота, ц.б. и

других ценностей своих клиентов в собственных надежных хранилищах. Следует

отметить, что расписки, которые банкиры выдавали своим клиентам в

подтверждение получения ценностей часто обращались как деньги и были

прообразом современных чеков. Сегодня безопасным хранением ценностей

клиента обычно занимается в банке отдел аренды сейфов. Он держит ценности

клиентов под замком, пока тому или иному клиенту не понадобится доступ к

своей собственности.

5. Поддержка кредитами деятельности правительства.

В средние века и в самом начале промышленной революции способность банкиров

мобилизовать крупные средства и выдавать займы привлекла внимание

правительств многих стран Европы и Америки. Зачастую чартеры (разрешения)

на создание банков выдавались при условии, что созданные банки обязуются

выкупать государственные облигации на сумму, составляющую определенную долю

всех имеющихся в банке депозитов.

6. Трастовые услуги.

Многие годы банки управляли финансовыми делами и собственностью частных лиц

и фирм за определенную плату. Ее размер часто определялся от оценки

собственности или величины переданных в управление средств. Функция

управления собственностью имеет название трастовая услуга. Почти все банки

предлагают персональные трастовые услуги частным лицам и семьям, а так же

коммерческие трастовые услуги предприятиям. Через отдел персональных

трастовых услуг клиенты могут, например, отложить средства на оплату

обучения своих детей, предоставив банку возможность управлять и

инвестировать их пока они не понадобятся. Очень часто банки выступают в

качестве попечителей по завещаниям, управляя состоянием умерших клиентов и

осуществляя необходимые выплаты. При этом банки обеспечивают сохранность

ценных активов и эффективно инвестируют предоставленные в распоряжение

банка средства, чтобы законные наследники в свое время получили

принадлежащее им по праву. Через коммерческие трастовые отделы банки

управляют портфелями ц.б. и пенсионными фондами фирм, а так же

предоставляют агентские услуги корпорациям, выпускающим акции и облигации.

В этой связи трастовый отдел в положенные сроки выплачивает проценты или

дивиденды на ценные бумаги корпораций, а так же выкупает ц.б. корпораций.

7. Предоставление потребительского кредита.

В прошлом практически все банки старались не открывать ссудные счета для

частных лиц. Причина в том, что незначительные размеры большей части

потребительских кредитов, а так же относительно высокая вероятность

невыполнения заемщиками кредитного соглашения делают данную услугу

нерентабельной. Однако в начале нашего века зависимость банков от

потребителей значительно возросла, так как банки все чаще нуждались в их

депозитах для финансирования предоставляемых корпорациям крупных кредитов.

Ужесточение конкурентной борьбы за депозиты и кредитование предприятий

действовало в том же направлении и заставило банки приложить особые усилия,

чтобы сделать своих клиентов более лояльными. После 2 мировой войны сектор

потребительского кредита стал одним из наиболее быстро развивающихся

сегментов банковского кредита. Только в последнее время темпы роста данного

сектора замедлились в силу ужесточения конкуренции за счета

потребительского кредита и падение стимулов населения к экономии и

сбережению денег. Тем не менее, средства потребителей остаются основным

источником средств и одним из важнейших источников дохода современных

банков.

8. Финансовое консультирование.

К банкам традиционно обращаются за финансовыми советами их клиенты,

особенно когда стоит вопрос об оптимальном использовании кредита,

сбережений или инвестирования средств. Многие банки в наши дни предлагают

финансово-консультационные услуги, начиная с помощи в составлении налоговой

декларации и бизнес-планов и кончая консультациями по маркетинговым

перспективам на внутреннем и внешнем рынках.

9. Управление потоками наличности.

Долговременная практика подсказала банкам, что некоторые операции,

выполняемые ими для самих себя, могут быть предложены клиентам в качестве

очень ценных услуг. Одним из наиболее ярких примеров – это услуги по

управлению потоками наличности. Они заключаются в том, что банк принимает

на себя инкассацию платежей и осуществление выплат по операциям фирмы, а

так же инвестирование избытков наличности в краткосрочные ценные бумаги и

кредиты, пока эта наличность не понадобится клиенту. Если до сих пор

банки специализировались преимущественно на управлении потоками наличности

компаний, то в последнее время набирает силу тенденция распространения этой

услуги на индивидуальных потребителей. В значительной мере это объясняется

конкуренцией со стороны брокерских фирм и других финансовых организаций,

которые предлагают потребителям особые брокерские счета в сочетании с

широким набором сопутствующих финансовых услуг.

10. Лизинг оборудования.

Многие банки стали активно предлагать предприятиям-клиентам возможность

приобретения необходимого оборудования с помощью лизингового соглашения, по

которому банк покупает оборудование и сдает его в аренду своему клиенту. По

установленным в начале правилам клиент, пользующийся услугами по лизингу

оборудования, должен был вносить лизинговые платежи, которые в конечном

счете полностью покрывали стоимость закупленного и сданного в аренду

оборудования, а так же должен нести ответственность за любой ремонт и

оплачивать связанные с эксплуатацией оборудования налоги. С 1987 года банки

становились собственниками сдаваемого в аренду оборудования. Это выгодно и

банкам и клиентам, так как в качестве собственника сдаваемого в аренду

оборудования банк может списывать часть его стоимости ради получения

дополнительных налоговых льгот.

11. Предложение рисового капитала.

Все чаще банки осуществляют финансирование расходов по созданию новых

компаний, особенно в отраслях с высоким уровнем технологий. Поскольку

предоставление займов в этом случае сопряжено с добавочным риском, банки

обычно действуют через фирмы, занимающимися рисковыми капиталовложениями и

являющимися филиалами банковских холдинговых компаний, а так же приглашают

к участию других инвесторов для распределения риска.

12. Продажа страховых услуг.

Долгое время банки занимались кредитным страхованием жизни клиента. Таким

путем обеспечивалось гарантированное погашение выданных ссуд в случае

смерти или заболевания клиента. Хотя законы и запрещают предлагать почти

все страховые услуги, все же многие из них рассчитывают стать поставщиками

стандартных полисов страхования жизни и собственности от несчастных

случаев. Банки, которые уже сегодня предлагают своим клиентам страховые

полисы, обычно действуют через совместное предприятие. При этом банк

получает определенную долю доходов от таких операций.

13. Предложение брокерских услуг по операциям с ценными бумагами.

На современном финансовом рынке банки стремятся стать настоящими

финансовыми универмагами, предоставляющими достаточно широкий набор

финансовых услуг и позволяющими клиенту через банк удовлетворить различные

финансовые потребности. Банки начали продавать брокерские услуги по

операциям с ценными бумагами, предоставляя своим клиентам покупать акции,

облигации и другие ц.б. без обращения к дилеру, занимающемуся торговлей

ц.б. в некоторых случаях банки покупают соответствующие брокерские фирмы

или приглашают брокера, который предлагает клиентам банка услуги по

приобретению ц.б. в кредит.

Тенденции развития банковского дела.

На основании обзора банковских услуг можно сделать вывод, что с точки

зрения функций и организационных форм банки претерпевают постепенные

изменения. Перемены, затрагивающие сегодня банковское дело, настолько

важны, что многие специалисты склонны называть совокупность новейших

тенденций «банковской революцией», которая может сделать банки следующего

поколения совершенно непохожими на сегодняшние. Встает вопрос – какие же

основные тенденции изменяют в настоящее время облик банка?

1. Рост числа услуг. Банки постепенно расширяют круг предоставляемых

клиенту финансовых услуг. Новые услуги особенно интенсивно поступают на

рынок под воздействием усиливающейся конкуренции со стороны других

финансовых организаций, под воздействием повышения грамотности клиентов и

технологических перемен. Среди новейших услуг, предлагаемых некоторыми

банками – брокерские услуги по купле-продаже страховых полисов, участие в

деятельности страховых компаний, предложения инвестирования средств во

взаимные фонды и брокерские услуги в операциях с ц.б., финансовое

планирование путешествий, консультирование в области налогообложения,

управление пенсионными программами, финансовое консультирование

руководящего персонала предприятий-клиентов, предложение займов по

программам развития местных сообществ, брокерские услуги по операциям с

недвижимостью.

2. Рост конкуренции. После того, как банки и их конкуренты расширили

перечень предлагаемых услуг уровень и острота конкуренции в сфере

финансовых услуг возросли.местный банк, предлагающий кредиты частным лицам

и предприятиям планы управления сбережениями и обеспечения граждан по

старости или болезни, а так же консультирование по финансовым вопросам

сталкивается каждый раз с прямой конкуренцией других банков, кредитных

союзов, брокерских и финансовых компаний, страховых агентств. Конкуренция,

в свою очередь, приводит к необходимости нового расширения перечня

предлагаемых услуг.

3. Дорегулирование.

Обострение конкуренции и рост числа предлагаемых услуг обусловлены

дорегулированием. Дорегулирование началось с с повышения верхнего предела

процентных ставок по сберегательным депозитам с целью поднять уровень

безопасности вкладов граждан. В то же самое время появились новые

разновидности чековых счетов, например, депозитный счет денежного рынка.

Это дало гражданам возможность получать процент по операционным счетам.

Благодаря новым принимаемым законам банки приобрели право предлагать

клиентам операционные депозиты, а так же различные варианты

потребительского и коммерческого кредита, то есть услуги, типичные для

многих основных конкурентов банков типа ссудных сберегательных ассоциаций.

4. Рост стоимости финансирования.

Дорегулирование в сочетании с обострением конкуренции обусловило быстрый

рост издержек по принятию депозитов – основного источника финансирования

большинства банков. Банки вынуждены платить процент по конкурентным

рыночным ставкам практически за все привлеченные средства. Это вынуждает

снижать все операционные расходы, сокращая штаты и заменяя устаревшее

оборудование новейшими электронными системами обработки данных.

5. Технологическая революция.

Столкнувшись в последние годы с ростом операционных издержек банки все чаще

прибегают к автоматизации банковских операций, прежде всего: принятие

вкладов, клиринг чеков, выплаты наличных средств и погашение кредитов.

Здесь наиболее эффективными оказываются электронные системы. Особенно в

этом смысле показательны кассовые аппараты, обеспечивающие клиентам

круглосуточный доступ к их депозитным счетам. Кроме этого, терминалы для

выполнения платежей в местах совершения покупок, которые заменили бумажные

деньги как средство оплаты товаров и услуг. А так же современные

компьютерные системы, способные мгновенно обрабатывать тысячи операций и

снабжать управляющих банка важнейшей информацией, необходимой для принятия

решений. В результате банковское дело превращается в более капиталоемкую и

менее трудоемкую отрасль с фиксированными, а не переменными издержками.

Есть мнение, что традиционное здание банка, как место встречи банкира со

своими клиентами, в конце концов отойдет в прошлое и будет вытеснено

электронными средствами коммуникации, то есть предоставление услуг банками

будет полностью автоматизировано. Однако это дело отдаленного будущего.

Опыт подсказывает, что значительная часть клиентов предпочитает получать

персонифицированные услуги и иметь возможность консультироваться со своими

банкирами по широкому кругу финансовых проблем.

Баланс банка.

Перечень конкретных услуг, предлагаемых банком и данные о размерах

банковской организации приводятся в финансовых отчетах. Из них

рассматриваются обычно 2 наиболее важных: баланс или отчет о финансовом

состоянии, отчет о доходах, расходах и прибыли.

Баланс или отчет о финансовом состоянии представляет собой перечень

активов, пассивов и акционерного капитала, находящегося в собственности

банка или инвестированного в банк в любой момент времени. Поскольку банк

является предприятием, продающим продукцию особого вида, то должно быть

верным исходное уравнение баланса: активы=пассивы + акционерный капитал. В

банковском деле к активам баланса относятся:

1) Наличность в хранилище и депозиты в других депозитных учреждениях.

2) Государственные и частные процентные бумаги, покупаемые на открытом

рынке.

3) Кредиты и финансирование аренды, предлагаемые потребителям.

4) Второстепенные активы.

Пассивы распадаются на две важнейшие категории:

1) Депозиты, принадлежащие различным потребителям.

2) Недепозитные заимствования на рынках денег и капитала.

Акционерный капитал представляет собой долгосрочные средства, которые

владельцы вложили в банк. Наличность как актив необходима для

удовлетворения потребностей банка в ликвидных средствах, т.е. тех, которые

можно без промедления расходовать в случае изъятия депозитов на

предоставление кредитов и удовлетворение других непредвиденных потребностей

или срочных потребностей. Капиталовложение в ц.б. является резервным

источником ликвидности и одним из источников дохода. Кредиты

предоставляются главным образом с целью получения дохода, а второстепенные

активы – это обычно фиксированные активы, принадлежащие банку (здания и

оборудование) и инвестиции в дочерние предприятия банка, если таковые

имеются. Депозиты, как правило, служат основным источником финансирования

банка. Недепозитные заимствования служат дополнением к депозитам и

средствам повышения ликвидности, когда она полностью обеспечивается

наличностью и ц.б. Наконец, акционерный капитал и сравнительно стабильный

финансовый документ, на котором банк развивается и с помощью которого

покрывает любые непредвиденные убытки. В формуле баланса выявляется

следующая взаимосвязь: пассивы и акционерный капитал – это совокупные

средства из соответствующих источников, которые обеспечивают банку

необходимую покупательную способность для приобретения активов. Активы

банка представляют совокупность средств, используемую для извлечения дохода

акционерами, выплаты процентов вкладчикам и оплаты труда сотрудникам в

соответствии с их вкладом и квалификацией. Поэтому формулу баланса можно

представить в упрощенном виде: совокупные использованные средства =

совокупные средства банка из соответствующего источника. Очевидно под

каждое направление использования средств нужен их источник, поэтому

совокупно использованные средства должны равняться совокупным средствам,

привлеченными из соответствующих источников. К этому следует добавить, что

в реальности баланс банка намного скромнее этого равенства совокупного

поступления совокупному их использованию, поскольку в каждой статье

банковского баланса обычно содержится несколько составляющих их позиций.

Подробный баланс содержит множество статей.

Наличность. Первым активом в отчете о финансовом состоянии банка обычно

является наличность и депозиты на счетах НОСТРО. Данную статью, включающую

наличность в хранилище банка, любые депозиты, помещенные в других банках,

наличность в процессе инкассации, часто обозначают как первичные резервы.

Обычно банк стремится удерживать эту статью не на очень высоком уровне,

поскольку запас наличных денег почти не приносит процентного дохода.

Капиталовложение в ликвидные ценные бумаги. Эту статью часто обозначают как

вторичные резервы. Она охватывает обычно инвестиции в краткосрочные

государственные ценные бумаги, федеральные и муниципальные, а также ценные

бумаги денежного рынка, включая процентные срочные депозиты в других банках

и коммерческие ценные бумаги. Вторичные резервы занимают промежуточное

положение между наличностью и кредитами, обеспечивая определенный доход.

Однако банк вкладывает в них средства главным образом потому, что их можно

легко с кратковременным уведомлением конвертировать в наличность.

Облигации, векселя и другие ценные бумаги. которые держит банк с расчетом

на доход, определяемый ожидаемой ставкой, называют инвестиционными ценными

бумагами. Инвестиционные ценные бумаги могут быть зарегистрированы в

учетной книге банка по их первоначальной стоимости, рыночной стоимости или

стоимости ниже номинальной или рыночной. Почти все банки регистрируют

купленные ценные бумаги и другие активы по их первоначальной стоимости. В

случае, если процентные ставки после покупки ценных бумаг повышаются, то их

рыночная стоимость будет ниже исходной или балансовой стоимости. Поэтому

банки, вносящие в баланс ценные бумаги по их первоначальной стоимости,

часто указывают в скобках их текущую рыночную стоимость. Кроме этого, банки

имеют торговые счета по определенным ценным бумагам. Это означает, что банк

выступает в качестве дилера по операциям с ценными бумагами конкретных

типов. Сумма торгового счета отражает стоимость ценных бумаг, которые банк

намерен продать до наступления срока их погашения.

Кредиты. Крупнейший актив банка. На них, как правило, приходится до трех

четвертей суммарной стоимости всех активов.

По кредитам в балансе обычно представляют 2 цифры: одна из них, наиболее

крупная, называется кредиты - брутто. Она равна сумме всех неоплаченных

расписок, которые подтверждают выдачу кредитов + все пролонгированные

кредиты, предоставленные дилером по операциям с ценными бумагами и другим

финансовым институтам. Однако, из этой суммы необходимо вычесть текущие и

ожидаемые убытки по кредитам. Согласно законодательству, банкам разрешается

производить из доходов отчисления под возможные убытки по кредитам. Эти

отчисления называются «поправка на возможные убытки по кредитам», размер

которой определяется на основе последних данных по таким убыткам. Эти

отчисления, являющиеся контрсчетом активов представляют собой совокупные

резервы под списание безнадежных ссуд. Это означает, что плохие кредиты не

влияют на текущий доход банка, если только непогашение задолженности по

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17