Реферат: Бухгалтерский анализ
Раздел №4. Учет материальных
ценностей.
| № |
Содержание операции |
Сумма |
Д |
К |
| 1 |
Израсходованы материалы для основного
производства Цех №
1
Цех №
2
|
28364
34360
|
20
20
|
10/1
10/1
|
| 2 |
Согласно требованиям были отпущены со
склада и израсходованы запасные части для ремонта оборудования
Цех №
1
Цех
№ 2
|
2360
1630
|
25
25
|
10/5
10/5
|
| 3 |
Согласно требованиям были отпущены
материалы на общехозяйственные
нужды
|
2365 |
26 |
10/1 |
| 4 |
Со
склада рабочим основного производства цеха №1 были отпущены:
а)
спец. одежда стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте
Начислен
износ 50%
б)
малоценный
инвентарь
|
1230
615
660
|
12/2
20
20
|
12/1
13
12/1
|
| 5 |
По
требованию для обслуживающего персонала цеха №2 были отпущены:
а)
измерительные приборы
Начислен
износ
50%
б)
малоценный
инвентарь
|
648
324
336
|
12/2
25
25
|
12/1
13
12/1
|
| 6 |
Со
склада на общехозяйственные нужды были отпущены:
а)
малоценный инвентарь
б)
МБП стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте
Начислен
износ 50%
|
260
1230
615
|
26
12/2
26
|
12/1
12/1
13
|
Раздел 5. Учет основных средств.
| № |
Содержание операции |
Сумма |
Д |
К |
|
1.
2.
3.
|
Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех поступил
металлорежущий станок , норма амортизации - 6,7;
Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 списан в
связи с полным износом станок, норма амортизации - 8,3.
Акт приема-передачи №7. Введен в декабре
в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр
амортизации 41200;
|
24360
15364
16360
|
01 |
08 |
| 4. |
Начислена амортизация по оборудованию основного
производства в ноябре Цех №1
Цех №2
|
1368
2369
|
25
25
|
02
02
|
| 5 |
Начислена амортизация в
ноябре по оборудованию заводоуправления |
860 |
26 |
02 |
Расчет амортизации по основным средствам за
декабрь.
| Д сч |
Вид и группа основание средств |
Начислено аморти
зации в прош-лом месяце
|
Норма аморти-зации
%
|
Изменения за прошлый месяц |
Сумма к начисле-нию в отчетном месяце |
|
|
|
|
|
по поступившим |
по выбывшим |
|
|
|
|
|
Первона-чальная стоимость |
Сумма аморти-зации |
Первона-чальная стоимость |
Сумма аморти-зации |
|
| 25 |
Здание и оборудование основного производства
Цех №1
Металлорежущий станок
Цех №2
Поперечно-строгальный станок
|
1368
2369
|
6,7/
0,56
8,3/
0,7
|
24360 |
136 |
15364 |
108 |
1504
2477
|
|
|
ИТОГО |
3737 |
|
24360 |
136 |
15364 |
108 |
3981 |
| 26 |
Здание
и оборудование заводоуправления |
860 |
|
|
|
|
|
860 |
|
|
ИТОГО |
860 |
|
|
|
|
|
860 |
|
|
ВСЕГО |
4597 |
|
24360 |
136 |
15364 |
108 |
4841 |
Поступили
основные средства в эксплуатацию:
Д-т
01
Кт
08 16360
(16360*20%)
: 100% =3272
Износ
начисляется со следующего месяца.
Списан
НДС
Д-т
68/2
Кт
19/1 3272
Сумма
начисленной амортизации:
Д-т
25 Д-т 26
К-т
02 3981 К-т 02 860
Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за
декабрь
|
С к-та счетов
В д-т счета
|
07 |
08 |
11 |
Итого |
| 01
“Основные средства” |
|
16360 |
|
16360 |
| 08
“Капитальные вложения” |
|
|
|
|
| Итого |
|
16360 |
|
16360 |
Раздел 6. Учет затрат на производство и
калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг).
Листок – расшифровка по счету 26 за декабрь.
| № |
Содержание записи |
Сумма |
С кредита счета
|
|
|
|
|
51 |
71 |
67 |
| 1. |
Журнал ордер № 2, услуги
банка |
1297 |
1297 |
|
|
| 2. |
Журнал ордер № 7, авансовый
отчет № 1,2 |
1314 |
|
1164
150
|
|
| 3. |
Журнал ордер № 8, налог на
пользователя автодорог |
5908 |
|
|
5908 |
|
|
Итого |
8519 |
1297 |
1314 |
5908 |
Ведомость № 12
Затраты по цехам №1 и №2 (основное производство) за
декабрь.
| № |
С кр-та сч.
В д-т сч.
|
02 |
10/1 |
10/5 |
12/1 |
13 |
69/1 |
69/2 |
69/3 |
69/4 |
70 |
Итого за месяц |
| 1 |
Сч.25
Амортизация
оборудования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цех № 1
|
1504 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1504 |
|
|
Цех № 2 |
2477 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2477 |
|
|
Итого |
3981 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3981 |
| 2 |
Затраты по ремонту оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цех
№ 1
|
|
|
2360 |
|
|
|
|
|
|
|
2360 |
|
|
Цех № 2 |
|
|
1630 |
|
|
|
|
|
|
|
1630 |
|
|
Итого |
|
|
3990 |
|
|
|
|
|
|
|
3990 |
| 3 |
Износ
МБП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цех № 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цех № 2 |
|
|
|
336 |
324 |
|
|
|
|
|
660 |
|
|
Итого |
|
|
|
336 |
324 |
|
|
|
|
|
660 |
| 4 |
Содержание аппарата управления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цех № 1
|
|
|
|
|
|
14960 |
2885 |
1923 |
801 |
24830 |
45399 |
|
|
Цех № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28600 |
28600 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
14960 |
2885 |
1923 |
801 |
53430 |
73999 |
| Итого
по счету 25 |
3981 |
|
3990 |
336 |
324 |
14960 |
2885 |
1923 |
801 |
53430 |
82630 |
| 20
“Основное производство” |
|
62724 |
|
660 |
615 |
188972 |
36445 |
24296 |
10124 |
674900 |
998736 |
| Всего |
3981 |
62724 |
3990 |
996 |
939 |
203932 |
39330 |
26219 |
10925 |
728330 |
1081366 |
Ведомость № 15
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|
