Курсовая работа: Финансовое планирование в организации
Форма и методика
составления платежного календаря аналогична бюджету движения денежных средств
(приложение 7). Платежный календарь составляется на основании календаря
очередности платежей.
Критерием качества
оперативного финансового планирования является своевременное исполнение
обязательств с нулевым итоговым сальдо по операционной деятельности. Превышение
расходами ожидаемых поступлений означает недостаточность собственных
возможностей организации для их покрытия. В целях недопущения дефицита бюджета
должна быть заранее решена очередность оплаты счетов. Для этого все
запланированные выплаты делят на группы по степени их важности.
К платежам первой очереди
в большинстве случаев относят:
·
заработную плату
работников,
·
налоговые
платежи,
·
погашение кредиторской
задолженности перед основными поставщиками,
·
погашение
кредитов, полученных в банке,
·
другие платежи.
К группе платежей второй
очереди, выплаты по которым проводят после первоочередных платежей, относят:
·
премии и
вознаграждения по итогам года,
·
выплаты по прочим
операциям,
·
закупки не по
основной деятельности и другие платежи.
Если же в результате
возникновения дефицита не хватает денежных средств на осуществление
первоочередных платежей, то можно привлечь заемные средства в форме
краткосрочного кредита. Также одним из источников краткосрочного финансирования
организации является несвоевременная оплата кредиторской задолженности
поставщикам. Однако возможны последствия в виде штрафов, пеней, ухудшения
деловой репутации организации. Часто дефицит может возникать в результате
ошибок в процессе планирования. В таком случае может быть принято решение по
пересмотру (корректировке) бюджета.
Излишек денежных средств,
возникающий в результате деятельности организации, может оказать как
положительное, так и отрицательное влияние. Отрицательная сторона выражается в
потере потенциального дохода от возможного краткосрочного инвестирования
свободных денежных средств, что сказывается на рентабельности активов и
собственного капитала организации. Положительная сторона — создается большой
запас денег на случай непредвиденных расходов. Поэтому в процессе планирования
денежных потоков необходимо определять оптимальный объем денежных средств.
Для автоматизации
процесса планирования в современных условиях требуется применение
информационных технологий, которые включают в себя соответствующее программное
обеспечение, технические средства и телекоммуникации, обученный и
организованный персонал.
Оперативное финансовое
планирование необходимо в целях контроля за поступлением фактической выручки на
расчетный счет организации и расходованием наличных финансовых ресурсов.
Оперативный финансовый план дополняет текущий.
Таким образом, только при
применении всей системы вышеперечисленных финансовых планов, различающихся по своим
срокам и целям, возможно эффективное управление организацией.
Расчетная часть
Таблица 1
Смета II затрат на производство
продукции
открытого акционерного общества, тыс.
руб.
№ стр. |
Статья затрат |
Вариант 2.1. |
всего на год |
в т.ч. на IV
квартал |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) |
10 520 |
2 630 |
2. |
Затраты на оплату труда |
17 300 |
4 325 |
3. |
Амортизация основных фондов |
3 167 |
792 |
4. |
Прочие расходы – всего,
в том числе:
|
5 738 |
1436 |
4.1 |
Уплата процентов за краткосрочный кредит |
35 |
10 |
4.2 |
Налоги, включаемые в себестоимость,
в том числе:
|
5 487 |
1372 |
4.2.1. |
Единый социальный налог (26%) |
4 498 |
1125 |
4.2.2. |
прочие налоги |
989 |
247 |
4.3. |
Арендные платежи и другие расходы |
216 |
54 |
5. |
Итого затрат на производство |
36 725 |
9 183 |
6. |
Списано на непроизводственные счета |
400 |
100 |
7. |
Затраты на валовую продукцию |
36 325 |
9 083 |
8. |
Изменение остатков незавершенного производства |
269 |
67 |
9. |
Изменение остатков по расходам будущих периодов |
30 |
8 |
10. |
Производственная себестоимость товарной продукции |
36 026 |
9 008 |
11. |
Внепроизводственные (коммерческие) расходы |
1 463 |
369 |
12. |
Полная себестоимость товарной продукции |
37 489 |
9 377 |
13. |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
81 560 |
20 390 |
14. |
Прибыль на выпуск товарной продукции |
44 071 |
11 013 |
15. |
Затраты на 1 рубль товарной продукции |
0,46 |
0,46 |
ЕСН
составляет 26% от затрат на оплату труда. «Итого затрат на производство» — это
сумма «материальных затрат», «затрат на оплату труда», «амортизации основных
фондов» и «прочих расходов». (п.5 = п.1+п.2+п.3+п.4). Затраты на валовую
продукцию — это затраты на производство за вычетом непроизводственных затрат.
К
смете II
Стоимость
основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 22 420
тыс. руб.
Таблица 2
Данные к расчету амортизационных
отчислений
на основные производственные фонды
|
февраль |
май |
август |
ноябрь |
Плановый ввод в
действие основных фондов, тыс. руб. |
|
5 200 |
10 450 |
|
Плановое выбытие
основных фондов, тыс. руб. |
|
|
|
9 890 |
Среднегодовая
стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 2
780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 12,5%.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|