Дипломная работа: Дебиторская и кредиторская задолженности предприятия: анализ и пути снижения (на примере ЗАО "БЕСТ")
1) выполнение работ по внедрению и настройке согласно план-графика
составляет 17 834 496 р.;
2) оплата за лицензию пользования продуктом составляет 3 087 000
р.;
3) затраты рабочего времени сотрудников управления бюджетирования и отчетности
в частности отдела международной отчетности и сотрудников Управления бухгалтерского
учета в лице группы по движению денежных средств составили 5 968 448 р.;
4) таким образом, общая стоимость всего проекта составит 26 889 944р.
3.4
Технико-экономическое обоснование проекта
Разработка и внедрение любого проекта практически всегда
связаны со значительными затратами ресурсов (финансовых, материальных,
трудовых). Поэтому до начала разработки проекта по трансформации данных
дебиторской и кредиторской задолженности следует провести соответствующее
технико-экономическое обоснование, которое связано с оценкой как технических,
так и экономических параметров будущего проекта.
Проект разрабатывается с целью минимизировать затраты и не
дублировать учетные задачи (не организовывать параллельный учет по МСФО) на
предприятии и автоматизировать данный процесс.
Вследствие этого будут иметь место следующие выгоды от
реализации данного проекта:
– значительный
рост привлекательности предприятия для иностранных инвесторов;
– сокращение
трудозатрат на выполнение операций, и как следствие экономия рабочего времени
сотрудников;
– снижение
риска возникновения человеческого фактора при составлении отчетности и расчете
показателей, поскольку все операции выполняются автоматически;
– возможность
быстро и в короткие сроки получать необходимую пользователю информацию, в
нужной детализации и группировке;
– возможность
удаленного доступа к терминалам ERP Галактика, что позволяет управлять процессом трансформации
находясь где-то например, заграницей.
Для расчета эффективности проекта будут рассчитаны
следующие показатели, такие как:
1) коэффициенты
дисконтирования (αt);
2) чистая
дисконтированная стоимость (NPV);
3) срок
окупаемости (PP);
4) индекс
доходности (PI).
3.4.1
Расчет стоимостной оценки экономии от внедрения проекта
В результате проведения фотографии рабочего дня, было подсчитано,
количество времени, затрачиваемое сотрудниками Отдела международной финансовой
отчетности на выполнение операций по трансформации данных кредиторской и
дебиторской задолженности по стандартам МСФО выполняемые вручную.
Методом экспертных оценок также было определено время которое
сотрудники Отдела международной финансовой отчетности будут затрачивать после
внедрения проекта. В результате был произведен расчет экономии от внедрения
проекта. Исходными данными для расчета является среднемесячная заработная плата
2,9 млн.р., количество рабочих дней месяца 22 дня и продолжительность рабочего
дня 8 часов. Данные сгруппируем в виде таблицы 27.
Таблица 27 – Расчет экономии трудозатрат в месяц
Подразделение |
Кол-во работников |
Количество часов
затрачиваемых работниками, ч |
Зарплата в месяц, р. |
Затраты на подготовку
отчетности р. |
экономия от внедрения
за год, р. |
до |
после |
до |
после |
Отдел МФО |
4 |
12 |
4 |
2 984 224 |
203 469,82 |
67 823 |
35 810 688 |
Итого: |
35 810 688 |
Из таблицы 27 видно, что в результате внедрения проекта по
трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности национального
бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1, рабочее
время, затрачиваемое на выполнение операций, сократится в 3 раза. Кроме того
внедрение нового проекта окажет внушающий экономический эффект в размере 35, 8
млн. р. в год.
3.4.2
Расчет показателей эффективности от внедрения проекта
Чтобы учесть равноценность сегодняшних денежных средств и будущих,
будущие чистые доходы и расходы (инвестиции) приводятся к базовой дате путем
умножения на коэффициент дисконтирования, рассчитываемый как:
(3.1)
где d – ставка дисконта, норма прибыльности инвестиций;
t – порядковый номер года результаты и затраты которого приводятся к
расчетному (2010-1, 2011-2, 2012-3, 2013-4).
Ставка дисконтирования – переменная величина, зависящая от ряда
факторов i = (i1,...,in),
где (i1,...,in) – факторы, влияющие на будущие денежные потоки,
которые определяются индивидуально для каждого инвестиционного проекта;
i1 – стоимость альтернативного вложения средств на данный период,
как то: ставка банковского процента по депозитам, ставка рефинансирования,
средняя доходность уже имеющегося бизнеса и т.д.;
i2 – оценка уровня инфляции на выбранный период, как оценка
стоимости риска обесценивания средств за период;
i3 – оценка риска неполучения средств в период действия проекта,
иногда называют платой за венчур, при реализации венчурных проектов.
В нашем случае будем использовать ставку дисконта как ставку
рефинансирования + 2%. Таким образом, d= 12%+2%= 14% или 0,14. Используя данную ставку,
рассчитаем коэффициенты дисконтирования по годам.
– расчетный год (2010);
– 2011 г.;
– 2012 г.;
– 2013 г..
Используя коэффициенты дисконтирования, произведем расчет
показателей экономической эффективности и сведем их в таблицу. Следовательно:
Таблица 28 – Расчет экономических показателей эффективности
проекта
Показатели |
Ед. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
измерения |
Прирост прибыли за счет
экономии затрат (Pt) |
тыс. р. |
0 |
35 810 |
35 810 |
35 810 |
Дисконтированный
прирост прибыли |
тыс. р. |
0 |
31 155 |
27 216 |
23 993 |
Затраты рабочего
времени на проект сотрудников |
тыс. р. |
5 968 |
0 |
0 |
0 |
Оплата за выполнение
работ капитального характера |
тыс. р. |
17 834 |
0 |
0 |
0 |
Оплата лицензии за
пользование продуктом |
тыс. р. |
3 087 |
0 |
0 |
0 |
Итого затрат (ICt) |
тыс. р. |
26 890 |
0 |
0 |
0 |
То же с учетом фактора
времени |
тыс. р. |
26 890 |
0 |
0 |
0 |
Чистый дисконтированный
доход по годам (NPV) |
тыс. р. |
-26 890 |
31 155 |
27 216 |
23 993 |
NPV нарастающим итогом |
тыс. р. |
-26 890 |
4 265 |
31 480 |
55 473 |
Коэффициент
дисконтирования |
единиц |
1 |
0,87 |
0,76 |
0,67 |
1) Рассчитаем рентабельность инвестиций затрачиваемых на разработку
программного продукта (PI) по формуле:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
|