Отчет по практике: Финансовое состояние ООО "ЖилСтройСервис"
Однако, большое
влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура заемных
средств, т.е. соотношение долгосрочных и краткосрочных финансовых обязательств.
Поэтому в процессе анализа необходимо изучить состав кредиторской задолженности,
наличие и причины образования просроченной задолженности поставщикам и подрядчикам,
персоналу предприятия по оплате труда, бюджету по налогам и сборам, внебюджетными
государственными фондами. Для этого можно использовать данные отчетной формы № 5
«Приложение к балансу», а также данные первичного и аналитического бухгалтерского
учета.
Для анализа
состава и структуры заемного капитала составим таблицы 8-10 и проанализируем их
значения.
Таблица 8.Анализ
динамики заемного капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2008гг.
№ п/п |
Наименование показателя |
2007 |
2008 |
Отклонение |
+/-
(гр.3-гр.2)
|
% (гр.3:гр.2)*100 |
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Краткосрочные займы и кредиты |
0 |
3000 |
+3000 |
- |
2
|
Кредиторская задолженность, в т.ч.: |
5771 |
5782 |
+11 |
100,19 |
2.1
|
поставщики и подрядчики |
5489 |
4384 |
-1105 |
79,87 |
2.2
|
Задолженность перед
персоналом организации |
45 |
0 |
-45 |
0,00 |
2.3
|
Задолженность перед
государственными внебюджетными фондами |
0 |
17 |
+17 |
- |
2.4
|
Задолженность по налогам
и сборам |
187 |
136 |
-51 |
72,70 |
2.5
|
Прочие кредиторы |
50 |
1245 |
+1195 |
2490,0 |
3
|
Итого |
5771 |
8782 |
+3011 |
152,17 |
Рис.9. Структура
заемного капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис» 2007-2008гг.
На основании
данных таблицы 8 и рис. 9 можно сделать следующие выводы:
1. Заемный
капитал предприятия за анализируемый период увеличился на 3011,0 тыс.руб. или на
52,17%. При этом в 2007 г. заемный капитал на 100% состоит из кредиторской задолженности,
а в 2008 г. в его составе присутствует как кредиторская задолженность (66%), так
и краткосрочные кредиты и займы (34,%). Это объясняется тем, что предприятием в
2008 г. получен краткосрочный кредит на пополнение оборотных средств.
2. Кредиторская
задолженность предприятия за анализируемый период увеличилась на 11,0 тыс.руб. или
0,19%, и на отчетную дату составила 5782,0 тыс.руб. вся кредиторская задолженность
является срочной, просроченных обязательств предприятие не имеет. Кредиторская задолженность
предприятия состоит из задолженности перед поставщиками и подрядчиками, задолженности
перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, задолженности по налогам
и сборам, а также задолженности перед прочими кредиторами.
3. Следует
отметить, что задолженность перед персоналом, государственными внебюджетными фондами,
а так же задолженность по налогам и сборам является текущей и незначительна в общем
объеме кредиторской задолженности.
4. В составе
кредиторской задолженности за анализируемый период произошли значительные изменения.
Так, задолженность перед поставщиками и подрядчиками сократилась на 1105,0 тыс.руб.
или 20,22%, что следует расценивать положительно, так как предприятие исполняет
свои срочные обязательства. А, вот задолженность перед прочими кредиторами, наоборот,
значительно возросла с 50,0 тыс.руб. до 1245,0 тыс.руб., т.е. на 1195,0 тыс.руб.
или практически в 25 раз, что говорит о том, что предприятие вкладывает ресурсы
в деятельность не связанную с основной.
В таблице
9 (см. на след. стр.) представим данные о заемном капитале за период 2008-2009гг.
и отразим его динамику.
Таблица 9.Анализ
динамики заемного капитала ООО «ЖилСтройСервис»за 2008-2009гг.
№ п/п |
Наименование показателя |
2008 |
2009 |
Отклонение |
+/-
(гр.3-гр.2)
|
% (гр.3:гр.2)*100 |
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Краткосрочные займы и кредиты |
3000 |
2250 |
-750 |
75,00 |
2
|
Кредиторская задолженность, в т.ч.: |
5782 |
7277 |
+1495 |
125,86 |
2.1
|
поставщики и подрядчики |
4384 |
3901 |
-483 |
88,98 |
2.2
|
Задолженность перед
персоналом организации |
0 |
34 |
+34 |
- |
2.3
|
Задолженность перед
государственными внебюджетными фондами |
17 |
29 |
+12 |
170,59 |
2.4
|
Задолженность по налогам
и сборам |
136 |
93 |
-43 |
68,38 |
2.5
|
Прочие кредиторы |
1245 |
3219 |
+1974 |
258,55 |
3
|
Итого |
8782 |
9527 |
+745 |
108,48 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
|