Расчет налогов и оптимизация налогообложения

|88.5|Фонд потребления | |2162015| | | |2162015|

|88.6|Фонд науки техн. | |85187 | |155429 | |240616 |

| |Всего: |100 411 |100 411|261 142|261 142|137 587|137 587|

| | |607 |607 |095 |095 |611 |611 |

|Оборотно-сальдовая ведомость. |

|За 4 квартал (с учетом изменений) |

| | |на | |за | |на | |

|1 |Основные средства |27258400| |2660842|2660842|2725840| |

| | | | | | |0 | |

|2 |Износ основных | |4734515| |1516742| |6251257|

|4 |Нематериальные |110000 | | | |110000 | |

|5 |Износ нематер. | |24720 | |8240 | |32960 |

|8 |Капитальные |1069960 | | | |1069960| |

|10 |Материалы |34470 | | |34470 | | |

|10(1|Сырье и материалы |34470 | | |34470 | | |

|) | | | | | | | |

|12 |МБП |1613271 | |34470 | |1647741| |

|13 |Износ МБП | |1647741| | | |1647741|

|19 |НДС по приобр. | |122293 |317522 |195229 | | |

|26 |Ощехоз-ые расходы |26200 | |8367462|8383662|10000 | |

|41 |Товары |43048038| | |207058 |4284098| |

| | | | | | |0 | |

|43 |Коммерческие | | |583938 |583939 | | |

|44 |Издержки обращения|49078976| |365688 |1485130|4795953| |

| | | | | | |4 | |

|46 |Реализация | |1026122|1174102|1174102| |1026122|

| |продукции | | |3 |3 | | |

|50 |Касса |6618 | |2585509|2500000|92127 | |

|51 |Расчетный счет |5712323 | |9328000|8571769|6468554| |

|60 |Расч. с пост. и | |3481940| |4000000| |3881940|

| |подрядч. | |7 | | | |7 |

|64 |Расч. по авнсам | |470000 |1000000| |530000 | |

|67 |Расч. по внебюдж. |509709 | |115169 |550973 |73905 | |

|67.1|Дорожный фонд | |45153 | |172161 | |217314 |

|67.3|Фонд науки и техн.| |9429 |45169 |11138 |24602 | |

|67.4|Фонд амортизации | |70120 |70000 |151674 | |151794 |

|67.5|Налог на приобр-е |67573 | | | |67573 | |

| |авт. | | | | | | |

|67.6|Владельцы автор. |216000 | | |216000 | | |

| |ср-в | | | | | | |

|68 |Расчеты с бюджетом| |7296912|707229 |4692866| |1128254|

| | | | | | | |9 |

|68.1|Расч. по подох. |33953 | | | |33953 | |

|68.1|Налог на муниц. | |205193 | | |-205193|205193 |

|0 |милиц. | | | | | | |

|68.1|Плата за воду | | | |282 | |282 |

|1 | | | | | | | |

|68.2|Расч. по НДС | |3423636|181655 |1912292| |5154273|

|68.3|Расч. по СН | |63728 |525574 |44200 |417646 | |

|68.4|Расч. по налогу на| |3287778| |2003460| |5291238|

|68.5|Содерж. жилфонда |89709 | | |86080 |3629 | |

|68.8|Расч. по нал. На | |447127 | |566552 | |1013679|

|68.9|Расч. по трансп. |6886 | | |80000 | |73114 |

|69 |Расч. по соц. | |292161 | |1264000| |1556161|

|69.1|Расч. по соц. | |309902 | | | |309902 |

|69.2|Расч. по ?енс. | |20837 | |1120000| |1140837|

|69.3|Расч. по мед. |24805 | | |144000 | |119195 |

|69.4|Расч. по онду |13775 | | | |13775 | |

|70 |Расч. по оплате | |2468603|2453040| | |15563 |

|71 |Расч. с подотч. | |2501971|2500000|4786842| |4788813|

|76 |Расч. с разн. деб.| |4271300| | | |4271300|

| |и кред. | |0 | | | |0 |

|80 |Прибыли и убытки | |3096915|1503891|1058352|1358477| |

| | | | |3 |1 | | |

|81 |Использование |9119646 | |2189403|7565258|3743791| |

|81.1|Плат. в бюджет из |243203 | | | |243203 | |

|81.2|Исп. прибыли на | | |34269 | |34269 | |

|85 |Уставный фонд | |50000 | | | |50000 |

|87 |Добавочный капитал| |6502000|816142 | | |5685858|

|87.1|Прирост ст-ти по | |6502000|816142 | | |5685858|

|88 |Нераспр. | |2982125|1058352|56307 | |1929403|

| |приб.(убыток) | |1 |1 | | |7 |

|88.1|Нераспр. приб. | | |1016255| |1016255| |

| |отч. года | | |2 | |2 | |

|88.2|Нераспр. | |8418620| | | |8418620|

|88.3|Фонд накопления | |1900000| | | |1900000|

| | | |0 | | | |0 |

|88.5|Фонд потребления | |2162015| | | |2162015|

|88.6|Фонд науки техн. | |240616 |420969 |56307 |124046 | |

| |Всего: |137 587 |137 587|71 387 |71 387 |133 163|133 163|

| | |611 |611 |871 |871 |469 |469 |

Заключение

В ходе проверки правильности расчета налогов были выявлены

нарушения, повлекшие применение штрафных санкций. Причин этому может быть

несколько.

Многие руководители и их главные бухгалтеры игнорируют изучение

местной печати и свои знания пополняют только из периодической печати,

издаваемой федеральными органами, забывая, что постановления, решения и

положения по местным налогам и сборам принимаются Думой или главой

администрации конкретного города или района. Необходимо постоянно следить

за изменениями в законодательной и нормативной документации. Сделать

это можно, пользуясь информационной помощью таких компетентных и

достаточно оперативных изданий как газета «Экономика и жизнь», журналы

«Главбух», «Бухгалтерский учет» и другие. Неплохо бы если на предприятии

использовалась информационная система «Консультант Плюс» или «Гарант».

Все это обеспечит бухгалтерию необходимой информацией для принятия

правильных решений.

Снижение излишних запасов или снижение остатков по счетам таким

как «01», «04», «10», «12», «20» приведет к снижению налогооблагаемой базы

по налогу на имущество. Финансирование жилищного строительства, взносы

на благотворительные цели, затраты предприятия на развитие социальной

сферы и др. уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

предприятия.

Кроме этого, целесообразно предприятию проводить аудиторские

проверки, работникам бухгалтерии необходимо периодически проходить

профессиональные курсы. Так же, считаю крайне необходимым повысить личную

ответственность руководителей и работников бухгалтерии.

Список литературы

1. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27

декабря 1991 г. №2118-1;

2. Курс лекций по налогообложению.

|Р| | | | | | |

|а| | | | | | |

|с| | | | | | |

|ч| | | | | | |

|е| | | | | | |

|т| | | | | | |

|ш| | | | | | |

|т| | | | | | |

|р| | | | | | |

|а| | | | | | |

|ф| | | | | | |

|о| | | | | | |

|в| | | | | | |

|и| | | | | | |

|п| | | | | | |

|е| | | | | | |

|н| | | | | | |

|и| | | | | | |

|з| | | | | | |

|а| | | | | | |

|I| | | | | | |

|к| | | | | | |

|в| | | | | | |

|а| | | | | | |

|р| | | | | | |

|т| | | | | | |

|а| | | | | | |

|л| | | | | | |

|(| | | | | | |

|н| | | | | | |

|а| | | | | | |

|1| | | | | | |

|6| | | | | | |

|я| | | | | | |

|н| | | | | | |

|в| | | | | | |

|а| | | | | | |

|р| | | | | | |

|я| | | | | | |

|1| | | | | | |

|9| | | | | | |

|г| | | | | | |

|.| | | | | | |

|)| | | | | | |

|1|Налог от фактической прибыли |1 367 585 |136 759 |270 |369 248 |1 873 591 |

|.| | | | | | |

|2|НДС по реализованым товарам |645 461 |64 546 |270 |174 274 |884 282 |

|.| | | | | | |

|3|Расчет налога на имущество предприятия |219 088 |21 909 |270 |59 154 | |

|.| | | | | | |

|4|Налог на пользователей автомобильных дорог |9 015 |902 |270 |2 434 |12 351 |

|.| | | | | | |

|5|Целевой сбор на содержание милиции, на |949 |95 |270 |256 |1 300 |

|.|благоустройство территорий, на нужды | | | | | |

|6|Налог на содержание жилищ. фонда и объектов|226 467 |22 647 |270 |61 146 |310 260 |

|.|соц.-культ. сферы | | | | | |

|7|Отчисления в Амортизационный фонд РБ |60 |6 |270 |16 |82 |

|.| | | | | | |

|8|Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв.|10 781 | |270 |2 911 |13 692 |

|.|РБ на счет предпр. | | | | | |

| | | | | | | |

|Р| | | | | | |

|а| | | | | | |

|с| | | | | | |

|ч| | | | | | |

|е| | | | | | |

|т| | | | | | |

|ш| | | | | | |

|т| | | | | | |

|р| | | | | | |

|а| | | | | | |

|ф| | | | | | |

|о| | | | | | |

|в| | | | | | |

|и| | | | | | |

|п| | | | | | |

|е| | | | | | |

|н| | | | | | |

|и| | | | | | |

|з| | | | | | |

|а| | | | | | |

|I| | | | | | |

|к| | | | | | |

|в| | | | | | |

|а| | | | | | |

|р| | | | | | |

|т| | | | | | |

|а| | | | | | |

|л| | | | | | |

|(| | | | | | |

|н| | | | | | |

|а| | | | | | |

|1| | | | | | |

|6| | | | | | |

|я| | | | | | |

|н| | | | | | |

|в| | | | | | |

|а| | | | | | |

|р| | | | | | |

|я| | | | | | |

|1| | | | | | |

|9| | | | | | |

|г| | | | | | |

|.| | | | | | |

|)| | | | | | |

|1|Налог от фактической прибыли |6 925 606 |692 561 |180 |1 246 609 |8 864 776 |

|.| | | | | | |

|2|НДС по реализованым товарам |2 967 636 |296 764 |180 |534 174 |3 798 574 |

|.| | | | | | |

|3|Расчет налога на имущество предприятия |297 547 |29 755 |180 |53 558 | |

|.| | | | | | |

|4|Налог на пользователей автомобильных дорог |30 165 |3 017 |180 |5 430 |38 611 |

|.| | | | | | |

|5|Налог на содержание жилищ. фонда и объектов|233 763 |23 376 |180 |42 077 |299 217 |

|.|соц.-культ. сферы | | | | | |

| | | | | | | |

|Р| | | | | | |

|а| | | | | | |

|с| | | | | | |

|ч| | | | | | |

|е| | | | | | |

|т| | | | | | |

|ш| | | | | | |

|т| | | | | | |

|р| | | | | | |

|а| | | | | | |

|ф| | | | | | |

|о| | | | | | |

|в| | | | | | |

|и| | | | | | |

|п| | | | | | |

|е| | | | | | |

|н| | | | | | |

|и| | | | | | |

|з| | | | | | |

|а| | | | | | |

|I| | | | | | |

|к| | | | | | |

|в| | | | | | |

|а| | | | | | |

|р| | | | | | |

|т| | | | | | |

|а| | | | | | |

|л| | | | | | |

|(| | | | | | |

|н| | | | | | |

|а| | | | | | |

|1| | | | | | |

|6| | | | | | |

|я| | | | | | |

|н| | | | | | |

|в| | | | | | |

|а| | | | | | |

|р| | | | | | |

|я| | | | | | |

|1| | | | | | |

|9| | | | | | |

|г| | | | | | |

|.| | | | | | |

|)| | | | | | |

|1|Налог от фактической прибыли |2 148 757 |214 876 |90 |193 388 |2 557 021 |

|.| | | | | | |

|3|Налог на имущество предприятия |371 244 |37 124 |90 |33 412 | |

|.| | | | | | |

|4|Налог на пользователей автомобильных дорог |9 878 |988 |90 |889 |11 755 |

|.| | | | | | |

|5|Налог на содержание жилищ. фонда и объектов|281 451 |28 145 |90 |25 331 |334 927 |

|.|соц.-культ. сферы | | | | | |

|6|Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв.|43 429 | |90 |3 909 |47 338 |

|.|РБ на счет предпр. | | | | | |

| | | | | | | |

|Р| | | | | | |

|а| | | | | | |

|с| | | | | | |

|ч| | | | | | |

|е| | | | | | |

|т| | | | | | |

|ш| | | | | | |

|т| | | | | | |

|р| | | | | | |

|а| | | | | | |

|ф| | | | | | |

|о| | | | | | |

|в| | | | | | |

|и| | | | | | |

|п| | | | | | |

|е| | | | | | |

|н| | | | | | |

|и| | | | | | |

|з| | | | | | |

|а| | | | | | |

|I| | | | | | |

|V| | | | | | |

|к| | | | | | |

|в| | | | | | |

|а| | | | | | |

|р| | | | | | |

|т| | | | | | |

|а| | | | | | |

|л| | | | | | |

|(| | | | | | |

|н| | | | | | |

|а| | | | | | |

|1| | | | | | |

|6| | | | | | |

|я| | | | | | |

|н| | | | | | |

|в| | | | | | |

|а| | | | | | |

|р| | | | | | |

|я| | | | | | |

|1| | | | | | |

|9| | | | | | |

|г| | | | | | |

|.| | | | | | |

|)| | | | | | |

|1|Налог от фактической прибыли |1 513 600 |151 360 |1 |1 514 |1 666 474 |

|.| | | | | | |

|2|НДС по реализованым товарам |1 320 802 |132 080 |1 |1 321 |1 454 203 |

|.| | | | | | |

|3|Налог на пользователей автомобильных дорог |158 630 |15 863 |1 |159 |174 652 |

|.| | | | | | |

|4|Налог на содержание жилищ. фонда и объектов|39 782 |3 978 |1 |40 |43 800 |

|.|соц.-культ. сферы | | | | | |

|5|Отчисления в Амортизационный фонд РБ |81 434 | |1 |81 |81 515 |

|.| | | | | | |

|6|Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв.|11 138 | |1 |11 |11 149 |

|.|РБ на счет предпр. | | | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

МЕНЮ

Расчет налогов и оптимизация налогообложения