Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство

территорий, на нужды образования и другие цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора в бюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-

культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета)

за минусом НДС и акцизов.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%=

27826667 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб.

8.К оплате 278267 руб.

Расчет налога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.

2.Установленная ставка налога на имущество 2%

3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 700600 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 70060 руб.

5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.

Расчет налога от фактической прибыли.

1.Валовая прибыль - всего 14971142 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль 14971142 руб.

7.Ставка налога на прибыль 35%

8.Сумма налога всего 5239900 руб.

10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.

12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900 руб.

|№| |Расчет | | |Доначи|Д-т |К-т |

| | |. |ГНИ | | | | |

|Налоги относимые на себестоимость | |Налоги относимые на себестоимость |

|1|В пенсионный фонд 1%|27 231 |27 231| K70*1%/100% |- |70 |69.2|

|2|В пенсионный фонд |762 469|762 | K70*28%/100% |- |44 |69.2|

| |28% | |469 | | | | |

| |Итого в пенс. фонд |789 700|789 |п.1+п.2 |- | | |

| |28%+1% | |700 | | | | |

|3|В фонд соц. страх. |147 048|147 | K70*5,4%/100% |- |44 |69.1|

| |5,4% | |048 | | | | |

|4|В фонд мед. страх. |98 032 |98 032| K70*3,6%/100% |- |44 |69.3|

| |3,6% | | | | | | |

|5|В фонд занятости 2% |54 462 |54 462| K70*2%/100% |- |44 |69.4|

|6|Транспортный налог |54 462 |54 462| K70*2%/100% |- |44 |68.9|

| |2% | | | | | | |

|7|Налог на |32 725 |41 740| |9 015 |44 |67.1|

| |автомобильных дорог | | |0% | | | |

| |Списание | | |п.2+п.3+п.4+ |9 015 |46 |44 |

| |доначислений на | | |п.5+п.6+п.7 | | | |

| |Себест-ть реализ. | | | |11 | | |

| |доначислений | | |я | | | |

|8| Расчет взносов в |155 600|88 581| K44*0,75%/100%|- |43 | |

| |Фонд науки и технол.| | | |67 019| |67.3|

|9|Расчет взносов в |77 800 |88 581| K44*0,75%/100%|10 781|43 |88 |

| |Списание | | |п.8+п.9 |- |46 |43 |

| |доначислений на | | | |56 238| | |

| |Проводка по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|- |46 |80 |

| |рез-ту | | |+8+9 |47 223| | |

|Налоги относимые на финансовый результат | |налоги относимые на финансовый результат |

|1|Сбор на содержание |9 225 |10 174| |949 |80 |68.1|

|0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%| | |0 |

| |благоустр-во | | |/100% | | | |

|1|Расчет по налогу на |51 800 |278 |(K46-НДС) * |226 |80 |68.5|

|1|содерж. жилищн. | |267 |1%/100% |467 | | |

|1|Расчет налога на |185 766|404 | |219 |80 |68.8|

|2|имущество | |854 | |088 | | |

| |Итого доначислено | | |п.10+п.11+п.12 |446 | | |

| |налогов на | | | |504 | | |

|1|НДС |3 462 |4 108 | |645 |46 |68.2|

|3| |793 |254 |(K46+K64-D76-D6|461 | | |

| | | | |0+(K01-02)+(K12| | | |

| | | | |-D13))*20%/120%| | | |

| |Проводка по фин. | | |п.13 | |80 |46 |

| |результату | | | |645 | | |

| | | | | |461 | | |

|налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении | |налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении |

|предприятия | |предприятия |

|1|Расчет налога от |3 872 |5 239 | (K46-НДС+изм. |1 367 |81 |68.4|

|4|фактической прибыли |315 |900 |Себ. - K44) |585 | | |

| | | | |*35%/100% | | | |

|1|Расчет отчислений в | 70| | K02*10%/100% | |81 |67.4|

|5|Амортизационный фонд|000 |70 060| |60 | | |

| |РБ | | | | | | |

| |Итого доначислено | | |п.29+п.30 |1 367 | | |

| |использование | | | |645 | | |

Расчет налогов за II квартал.

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):

3773100*0,28= 1056468 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы:

3773100*0,01= 37731 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского

страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости

населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета)

за минусом НДС и акцизов.

Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%=

52602968 руб

3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.

4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740

5. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом ?алогообложения является объем затрат на произ-во

реализованной продукции (K44 счета)

1.Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.

2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений в Фонд 191936 руб.

а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб.

б)на счет предприятия (0,75%) 95968 руб.

5.Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.

6.К доплате 14774 руб.

Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство

территорий, на нужды образования и другие цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-

культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета)

за минусом НДС и акцизов.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%=

52602968 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб.

7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.

8.К оплате 247763 руб.

Расчет налога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб.

2.Установленная ставка налога на имущество 2%

3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.

4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854

руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 1401200 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 140120 руб.

4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.

5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410 руб.

Расчет налога от фактической прибыли

1.Валовая прибыль - всего 34758587 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб.

7.Ставка налога на прибыль 35%

8.Сумма налога всего 12165506 руб.

10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.

11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.

12.К доплате по сроку 1 п/г 6925606 руб.

|№| |расчет | Расчет| |Доначи|Д-т |К-т|

| | |. | | | | | |

|Налоги относимые на себестоимость | |Налоги относимые на себестоимость |

|1|В пенсионный фонд | 37|37 731 | K70*1%/100% |- |70 |69.|

| |1% |731 | | | | |2 |

|2|В пенсионный фонд |1 056 |1 056 | K70*28%/100% |- |44 |69.|

| |28% |468 |468 | | | |2 |

| |Итого в ПФ 28%+1% |1 094 |1 094 |п.1+п.2 |- | | |

| | |199 |199 | | | | |

|3|В фонд соц. страх.| 203 |203 748| K70*5,4%/100% |- |44 |69.|

| |5,4% |748 | | | | |1 |

|4|В фонд мед. страх.| 135 |135 832| K70*3,6%/100% |- |44 |69.|

| |3,6% |832 | | | | |3 |

|5|В фонд занятости | 75 |75 462 | K70*2%/100% |- |44 |69.|

| |2% |462 | | | | |4 |

|6|Транспортный налог| 75 |75 462 | K70*2%/100% |- |44 |68.|

| |2% |462 | | | | |9 |

|7|Налог на | |37 165 | |30 165|44 |67.|

| |пользователей |7 000 | |(K46-НДС)*2%/10| | |1 |

| |автомобилбных | | |0% | | | |

| |Списание | | |п.2+п.3+п.4+ |30 165|46 |44 |

| |доначислений на | | |п.5+п.6+п.7 | | | |

| |Себес-ть. | | | |984 | | |

| |учетом | | |я | | | |

|8| Расчет взносов в | |7 387 | K44*0,75%/100%|- |43 | |

| |Фонд науки и |372 000| | |364 | |67.|

| |технологического | | | |613 | |3 |

|9|Расчет взносов в | |7 387 | K44*0,75%/100%|- |43 |88 |

| |Фонд науки и |186 000| | |178 | | |

| |технол. развития | | | |613 | | |

| |Списание | | |п.8+п.9 |- |46 |43 |

| |доначислений на | | | |543 | | |

| |себестоимость | | | |226 | | |

| |Проводка по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|- |46 |80 |

| |рез-ту | | |+8+9 |513 | | |

| | | | | |061 | | |

|Налоги относимые на финансовый результат | |Налоги относимые на финансовый результат |

|1|Сбор на содерж. |18 270 |10 174 | |- |80 |68.|

|0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%|8 096 | |10 |

| |благоустр-во | | |/100% | | | |

|1|Расчет по налогу |14 000 |247 763|(K46-НДС) * |233 |80 |68.|

|1|на содерж. жилищ. | | |1%/100% |763 | |5 |

|1|Расчет налога на |103 100|400 647| |297 |80 |68.|

|2|имущество | | | |547 | |8 |

| |Итого доначислено | | |п.10+п.11+п.12 |523 | | |

| |нало-гов на | | | |214 | | |

|1|НДС |3 291 |6 259 | |2 967 |46 |68.|

|3| |774 |410 |(K46+K64-D76-D6|636 | |2 |

| | | | |0+(K01-02)+(K12| | | |

| | | | |-D13))*20%/120%| | | |

| |Проводка по фин. | | |п.13 |2 967 |80 |46 |

| |рез-ту | | | |636 | | |

|предприятия | |предприятия |

|1|Расчет налога от |- |6 925 | (K46-НДС+изм. |6 925 |81 |68.|

|4|фактической | |606 |себ. - K44) |606 | |4 |

| |прибыли | | |*35%/100% | | | |

|1|Расчет отчислений |70 060 |70 060 | K02*10%/100% |- |81 |67.|

|5|в Амортизац. фонд | | | | | |4 |

| |РБ | | | | | | |

| |Итого доначислено | | |п.29+п.30 |6 925 | | |

| |использование | | | |606 | | |

Расчет налогов за III квартал.

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):

2786100*0,28= 780108 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы:

2786100*0,01= 27861 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,054= 150449 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

МЕНЮ

Расчет налогов и оптимизация налогообложения