Расчет налогов и оптимизация налогообложения

страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,036= 100300руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости

населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета)

за минусом НДС и акцизов.

Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%=

87188076 руб.

3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.

4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.

5. Сумма налога за отчетный период к доплате 51878 руб.

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во

реализованной продукции (К44 счета)

1.Объем затрат на производство реализованной продукции 33519606

руб.

2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%

3.Суммы отчислений в Фонд 502794 руб.

а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 251397 руб.

б)на счет предприятия (0,75%)

251397 руб.

5.Начисленно за предыдущий период 191936 руб.

6.К доплате 296084 руб.

Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство

территорий, на нужды образования и другие цели.

1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.

2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.

3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3

4.Ставка целевого сбора 3%

5.Сумма целевого сбора в бюджет:

83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-

культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета)

за минусом НДС и акцизов.

1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%=

87188076 руб.

2.Ставка налога 1%

3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 871881 руб.

6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 871881 руб.

7.Начислено налога за предыдущий период с начала года 526030 руб.

8.К доплате 345851 руб.

Расчет налога на имущество предприятия.

1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.

2.Установленная ставка налога на имущество 2%

3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.

4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501

руб.

5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644 руб.

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.

1.Сумма износа 2101800 руб.

2.Ставка 10%

3.Сумма отчислений 210180 руб.

4.Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.

5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период 17584200*20%/120%= 2 930 700 руб.

Расчет налога от фактической прибыли

1.Валовая прибыль - всего 49398809 руб.

6.Налогооблагаемая прибыль 49398809 руб.

7.Ставка налога на прибыль 35%

8.Сумма налога всего 17289583 руб.

10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 17289583 руб.

11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.

12.К доплате по сроку 9 м-в 5124078 руб.

|№| |расчет | расчет| |Доначи|Д-т |К-т|

| | |. | | | | | |

|налоги относимые на себестоимость |

|1|В пенсионный фонд |27 861 |27 861 | K70*1%/100% |- |70 |69.|

| |1% | | | | | |2 |

|2|В пенсионный фонд |780 108|780 108| K70*28%/100% |- |44 |69.|

| |28% | | | | | |2 |

| |Итого в ПФ 28%+1% |807 969|807 969|п.1+п.2 |- | | |

|3|В фонд соц. страх.|150 449|150 449| K70*5,4%/100% |- |44 |69.|

| |5,4% | | | | | |1 |

|4|В фонд мед. страх.|100 300|100 300| K70*3,6%/100% |- |44 |69.|

| |3,6% | | | | | |3 |

|5|В фонд занятости |55 722 |55 722 | K70*2%/100% |- |44 |69.|

| |2% | | | | | |4 |

|6|Транспортный налог|55 722 |55 722 | K70*2%/100% |- |44 |68.|

| |2% | | | | | |9 |

|7|Налог на |42 000 |51 878 | |9 878 |44 |67.|

| |автомобильных | | |0% | | | |

| |Списание | | |п.2+п.3+п.4+ |9 878 |46 |44 |

| |доначислений на | | |п.5+п.6+п.7 | | | |

| |Себест-сть | | | |20 723| | |

| |учетом доначисл. | | |я | | | |

|8|Расчет взносов в |224 000|155 429| K44*0,75%/100%|- 68|43 | |

| |Фонд науки и | | | |571 | |67.|

| |технол. Разв. РБ | | | | | |3 |

|9|Расчет взносов в |112 000|155 429| K44*0,75%/100%|43 429|43 |88 |

| |Списание | | |п.8+п.9 |- 25|46 |43 |

| |доначислений на | | | |142 | | |

| |Проводка по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|- 15|80 |46 |

| |рез-ту | | |+8+9 |264 | | |

|налоги относимые на финансовый результат | |налоги относимые на финансовый результат |

|1|Сбор на содерж. |23 055 |10 174 | |- 12|80 |68.|

|0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%|881 | |10 |

| |благоустройство | | |/100% | | | |

|1|Налог на |64 400 |345 851|(K46-НДС) * |281 |80 |68.|

|1|содерж.жилищ-го | | |1%/100% |451 | |5 |

|1|Расчет налога на |102 400|473 644| |371 |80 |68.|

|2|имущество | | | |244 | |8 |

| |Итого доначислено | | |п.10+п.11+п.12 |639 | | |

| |налогов на | | | |814 | | |

|1|НДС |4 334 |2 930 | |- 1 |46 |68.|

|3| |242 |700 |(K46+K64-D76-D6|403 | |2 |

| | | | |0+(K01-02)+(K12|542 | | |

| | | | |-D13))*20%/120%| | | |

| |Проводка по фин. | | |п.13 |- 1 |80 |46 |

| |рез-ту | | | |403 | | |

| | | | | |542 | | |

|налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении | |налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении |

|предприятия | |предприятия |

|1|Расчет налога от |2 975 |5 124 | (K46-НДС+изм. |2 148 |81 |68.|

|4|фактической |321 |078 |себ. - K44) |757 | |4 |

| |прибыли | | |*35%/100% | | | |

|1|Расчет отчислений |70 060 |70 060 | K02*10%/100% |- |81 |67.|

|5|в Амортизационный | | | | | |4 |

| |Итого доначислено | | |п.29+п.30 |2 148 | | |

| |использование | | | |757 | | |

|№| |расчет | расчет| |Доначи|Д-т |К-т|

| | |. | | | | | |

|налоги относимые на себестоимость | |налоги относимые на себестоимость |

|1|В пенсионный фонд |40 000 |40 000 | K70*1%/100% |- |70 |69.|

| |1% | | | | | |2 |

|2|В пенсионный фонд |1 120 |1 120 | K70*28%/100% |- |44 |69.|

| |28% |000 |000 | | | |2 |

| |Итого в ПФ 28%+1% |1 160 |1 160 |п.1+п.2 |- | | |

| | |000 |000 | | | | |

|3|В фонд соц. страх. |216 000|216 000| K70*5,4%/100% |- |44 |69.|

| |5,4% | | | | | |1 |

|4|В фонд мед. страх. |144 000|144 000| K70*3,6%/100% |- |44 |69.|

| |3,6% | | | | | |3 |

|5|В фонд занятости 2%|80 000 |80 000 | K70*2%/100% |- |44 |69.|

| | | | | | | |4 |

|6|Транспортный налог |80 000 |80 000 | K70*2%/100% |- |44 |68.|

| |2% | | | | | |9 |

|7|Налог на |13 531 |172 161| |158 |44 |67.|

| |пользователей | | |(K46-НДС)*2%/10|630 | |1 |

| |автомобильных дорог| | |0% | | | |

| |Списание | | |п.2+п.3+п.4+ |158 |46 |44 |

| |доначислений на | | |п.5+п.6+п.7 |630 | | |

| |Себест-сть реализ. | | | |1 485 | | |

| |доначислений | | |я | | | |

|8| Расчет взносов в |90 338 |11 138 | K44*0,75%/100%|- |43 | |

| |Фонд науки и | | | |79 200| |67.|

| |технол. разв-я РБ | | | | | |3 |

|9|Расчет взносов в | |11 138 | K44*0,75%/100%|11 138|43 |88 |

| |Списание | | |п.8+п.9 |- |46 |43 |

| |доначислений на | | | |68 061| | |

| |Проводка по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|90 569|80 |46 |

| |рез-ту | | |+8+9 | | | |

|налоги относимые на финансовый результат | |налоги относимые на финансовый результат |

|1|Сбора на содержание|10 174 |10 174 | |0 |80 |68.|

|0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%| | |10 |

| |благоустр-во | | |/100% | | | |

|1|Налог на содерж. |46 298 |86 080 |(K46-НДС) * |39 782|80 |68.|

|1|жилищ. фонда и | | |1%/100% | | |5 |

|1|Расчет налога на |618 964|566 552| |- |80 |68.|

|2|имущество | | | |52 412| |8 |

| |Итого доначислено | | |п.10+п.11+п.12 |- | | |

| |налогов на фин. | | | |12 629| | |

|1|НДС |591 490|1 912 | |1 320 |46 |68.|

|3| | |292 |(K46+K64-D76-D6|802 | |2 |

| | | | |0+(K01-02)+(K12| | | |

| | | | |-D13))*20%/120%| | | |

| |Проводка по фин. | | |п.13 |1 320 |80 |46 |

| |рез-ту | | | |802 | | |

|предприятия | |предприятия |

|1|Расчет налога от |489 860|2 003 | (K46-НДС+изм. |1 513 |81 |68.|

|4|фактической прибыли| |460 |себ. - K44) |600 | |4 |

| | | | |*35%/100% | | | |

|1|Расчет отчислений в|70 240 | | K02*10%/100% | |81 |67.|

|5|Амортизац. фонд РБ | |151 674| |81 434| |4 |

| |Итого доначислено | | |п.29+п.30 |1 595 | | |

| |использование | | | |034 | | |

|Оборотно-сальдовая ведомость |

|За 1 квартал (с учетом изменений) |

| | |на | |за | |на | |

|1 |Основные средства |2725840| | | |2725840| |

| | |0 | | | |0 | |

|2 |Износ основных | |263271| |700600 | |3333315|

| |средств | |5 | | | | |

|4 |Нематериальные |110000 | | | |110000 | |

|5 |Износ нематер. | | | |8240 | |8240 |

|10 |Материалы | | |2170652|2136182|34470 | |

|10(1|Сырье и материалы | | |574196 |539726 |34470 | |

|) | | | | | | | |

|10(3|Топливо | | |140600 |140600 | | |

|) | | | | | | | |

|10(5|Запасные части | | |1455856|1455856| | |

|) | | | | | | | |

|12 |МБП |1647741| |1223055|1257525|1613271| |

|13 |Износ МБП | |164774| | | |1647741|

| | | |1 | | | | |

|19 |НДС по приобр. | | |351019 |351012 |7 | |

|26 |Ощехоз-ые расходы | | |1169341|1167721|16200 | |

| | | | |3 |3 | | |

|41 |Товары |5121105| |1928074|1209560|5839619| |

| | |9 | |1 |8 |2 | |

|43 |Коммерческие | | |17012 |17012 | | |

|44 |Издержки обращения | | |1181078|1181078| | |

| | | | |3 |3 | | |

|46 |Реализация | | |3394301|3403746| |94446 |

| |продукции | | |5 |1 | | |

|50 |Касса |23821 | |9000000|8991683|32138 | |

|51 |Расчетный счет |7343620| |3339200|3743098|3304638| |

| | | | |0 |2 | | |

|60 |Расч. с пост. и |425803 | |1000000|9280741|1145062| |

| |подрядч. | | |0 | | | |

|67 |Расч. по внебюдж. | |13775 |2858492|2948348| |103631 |

|67.1|Дорожный фонд | | |32725 |41740 | |9015 |

|67.3|Фонд науки и техн. | | |77800 |88581 | |10781 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

МЕНЮ

Расчет налогов и оптимизация налогообложения