Финансы АО

|Расчетная платежеспособность |

|Денежные |49528 |524629 |Краткосрочные | | |

|Дебиторы |16037 |89583 |Кредиторы |98241 |405289 |

|Другие активы |60160 |1608 |Другие пассивы |15779 |355366 |

|Итого |125725 |615820 |Итого |111456 |760655 |

|Коэффициент расчетной платежеспособности Кр.п. |

|на начало года |1,13 |

|на конец года |0,8 |

|Ликвидная платежеспособность |

|Денежные |125725 |615820 |Кредиты под | | |

|Запасы и |17938 |122242 |Кредиты, не | | |

| | | |Кредиторы и |111456 |760655 |

|Итого |143663 |738062 |Итого |111456 |760655 |

|Коэффициент ликвидной платежеспособности Кл.п. |

|на начало года |1,29 |

|на конец года |0,97 |

[pic]

рис. 3.8. Коэффициенты платежеспособности на начало и конец года

Анализ доходов от основной деятельности:

(в млн.крб.) табл. 3.9.

| |Без НДС |С НДС |

| | |1995г. | | |1995г. | |

|За знаки почтовой |46045 |55307 |101352 |46705 |55937 |102642 |

|За переводы |18138 |40974 |59112 |21552 |48778 |70330 |

|За выплату пенсий |172268 |363032 |535300 |172268 |363032 |535300 |

|За посылки |7510 |9136 |16646 |9010 |10966 |19976 |

|За подписку |39549 |48956 |88505 |46773 |58821 |105594 |

|Прочие доходы |59608 |122764 |182372 |71322 |147154 |218476 |

|услуги электросвязи|39920 |87160 |127080 |47904 |104593 |152497 |

|Всего доходов |343118 |640169 |983287 |367630 |684688 |1052318 |

Таблица показывает, что основным видом доходов является доставка и

выплата пенсий, доход от выплаты пенсий не облагается налогом на

добавленную стоимость. Высокую долю занимает доход от оказания услуг КРПС

“Крымтелеком” по приёму платежей от населения за пользование телефоном

(рис.3.10.).

[pic]

рис. 3.10. Доходы от основной деятельности за 1995 год

Анализ состава затрат (основная деятельность)

в млн.крб. табл.3.11.

|Заработная плата |120910 |267949 |388859 |

|Начисления на зарплату (39%) |43968 |107823 |151791 |

|Амортотчисления |2903 |4026 |6929 |

|Материальные затраты всего |79501 |180751 |260252 |

| в т.ч. материалы, запчасти, |27972 |41517 |69489 |

| электроэнергия |3057 |8239 |11296 |

| автоперевозка почты |3765 |6204 |9969 |

| международная перевозка почты |12581 |37695 |50276 |

| прочие материальные затраты |33126 |87096 |120222 |

|Прочие затраты всего |83135 |83026 |166161 |

| в т.ч. взносы в фонд Чернобыля |14207 |34126 |48333 |

| взносы в инновационный фонд |3433 |6417 |9850 |

| в фонд ремонта дорог |34296 | |34296 |

| оплата услуг банков |27766 |36066 |63832 |

| взносы в фонд охраны труда |3433 |6417 |9850 |

|Всего затрат |330417 |643575 |973992 |

Основные затраты КРППС “Крымпочта” составляют: заработная плата -

40%, материальные затраты - 26,7% (рис.3.12.).

[pic]

рис.3.12. Затраты (основная деятельность) за 1995 год.

Расчетные коэффициенты рентабельности:

табл.3.13.

|Период |Показатель |

| |рентабельности |

|Январь - сентябрь 1995г. |6,38% |

|За IV квартал 1995г. |3,84% |

|За 1995г. |0,95% |

Из таблицы видно, что коэффициент рентабельности очень низкий, это

говорит о том, что объем доходов практически равен объему затрат.

3.2. Определение финансового состояния предприятия по данным баланса

за 1996 год

Содержание анализа баланса

Основными источниками данных для анализа финансового состояния

хозяйства являются бухгалтерский баланс и годовой отчет (форма №1),

приведенный в табл.3.1.

Сводный баланс КРППС “Крымпочта” по состоянию на 1 января 1997г.

(в тысячах гривнях) табл. 3.14.

|Актив |Код |На |На конец |

|1 |2 |3 |4 |

|I.Основные средства и другие внеоборотные активы |

| остаточная стоимость |010 |3591,5 |17656,3 |

| износ*(02) |011 |1401,5 |7902,5 |

| первоначальная стоимость*(01) |012 |4993,0 |25558,8 |

| остаточная стоимость |020 |2,3 |21,6 |

| износ*(02) |021 | |1,1 |

| первоначальная стоимость*(04) |022 |2,3 |22,7 |

|Незавершенные капитальные вложения |030 |70,0 |449,8 |

|Оборудование(07) |035 |4,6 |20,0 |

|Долгосрочные финансовые вложения(58) |040 |1001 |3000 |

|Расчеты с участниками(75) |050 | | |

|Имущество в аренде(11) |055 | | |

|Прочие внеоборотные активы |060 | | |

|Итого по разделу I |070 |3698,4 |18207,7 |

|II.Запасы и затраты |

|Производственные запасы(05-08,10) |080 |231,0 |375,6 |

|Животные на выращивание и откорме (09) |090 | | |

|Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | | | |

| остаточная стоимость |100 |115,7 |229,3 |

| износ*(13) |101 |67,2 |213,1 |

| первоначальная стоимость*(12) |102 |182,9 |442,4 |

|Незавершенное производство(20,21,23,29,30) |110 |2,5 |7,0 |

|Расходы будущих периодов(31) |120 | | |

|Готовая продукция(40) |130 | | |

| покупная стоимость |140 |861,2 |801,2 |

| торговая наценка*(42) |141 |130,3 |166,2 |

| продажная стоимость*(41) |142 |991,5 |967,4 |

|Издержки обращения на остаток товаров(44) |145 | | |

|Итого по разделу II |150 |1222,4 |1478,5 |

|III.Денежные средства, расчеты и прочие активы |

| срок оплаты которых не наступил (45) |160 |15,6 |14,0 |

| не оплаченные в срок (45) |165 | | |

|по |170 |125,2 |208,9 |

|оплаченные в |180 | | |

| по векселям полученным (59) |190 | | |

| с бюджетом(68) |200 |66,4 |104,7 |

| с персоналом по другим операциям(73) |210 |36,3 |69,8 |

| по авансам выданным(61) |220 |4,2 |7,1 |

| с дочерними предприятиями (78) |230 |88,6 | |

| с прочими дебиторами |240 |575,1 |419,7 |

|Краткосрочные финансовые вложения (58) |250 | | |

| касса (50) |260 |535,9 |663,5 |

| расчетный счет(51) |270 |143,6 |98,3 |

| валютный счет (52) |280 |0,1 |0,1 |

| прочие денежные средства (54,55,56) |290 |4566,6 |2207,8 |

|Использование заемных средств (82) |300 | | |

|Прочие оборотные активы |310 |87,8 |428,6 |

|Итого по разделу III |320 |6245,4 |4222,5 |

| прошлых лет(98) |330 |628,3 |198,8 |

| отчетного года(80) |340 | |653,1 |

|БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320 и 340) |350 |11794,5 |24760,6 |

|Пассив |Код |На |На конец |

|1 |2 |3 |4 |

|I.Источники собственных и приравненных к ним средств |

|Уставной фонд (капитал) (85) |400 |3647,1 |17907,1 |

|Резервный фонд (88) |410 | | |

|Резерв сомнительных долгов (88) |415 | | |

|Финансирование капитальных вложений (93,94) |420 |77,8 |463,5 |

|Расчеты за имущество (76) |425 | | |

|Специальные фонды и целевое финансирование | | | |

|(87, 88, 96) |430 |225,9 |240,4 |

|Амортизационный фонд (86) |440 |2,2 |9,9 |

|Расчеты с участниками (75) |450 | | |

|Доходы будущих периодов (83) |455 |235,0 |455,9 |

|Резервы будущих расходов и платежей (89) |460 | | |

|Нераспределенная прибыль прошлых лет (98) |470 | | |

|Задолженность за имущество в аренде (99) |475 | | |

| нераспределенная отчетного года |480 |х | |

| использованная в отчетном году* (81) |481 |х |1297,1 |

| отчетного года* (80) |482 |х |644,0 |

|Итого по разделу I |490 |4188,0 |19082,8 |

|II.Долгосрочные пассивы |

|Долгосрочные кредиты банков (92) |500 | | |

|Долгосрочные заемные средства (95) |510 | | |

|Долгосрочные кредиты и ссуды не погашенные в | | | |

|срок |520 | | |

|Итого по разделу II |530 | | |

|III. Расчеты и прочие пассивы |

|Краткосрочные кредиты банков (90) |600 | | |

|Краткосрочные заемные средства (95) |610 | | |

|Краткосрочные кредиты и ссуды, не погашенные | | | |

|в срок |620 | | |

|платежа по |630 |856,6 |881,3 |

|оплаченные в |640 |5,4 | |

| по векселям выданным (66) |650 | | |

| по авансам полученным (61) |660 |0,4 |23,7 |

| с бюджетом (68) |670 |240,0 |248,3 |

| по внебюджетным платежам (65) |680 |42,3 |182,3 |

| по страхованию (69) |690 |101,1 |171,2 |

| по оплате труда (70) |700 |223,6 |301,5 |

| с дочерними предприятиями (78) |710 |332,3 |442,7 |

| с прочими кредиторами (71, 76) |720 |2238,9 |2585,2 |

|Ссуды для работников (97) |730 |12,2 |65,7 |

|Прочие краткосрочные пассивы |740 |3553,7 |775,9 |

|Итого по разделу III |750 |7606,5 |5677,8 |

|Баланс (сумма строк 490, 530, 750) |760 |11794,5 |24760,6 |

Общая оценка состояния средств предприятия

В бухгалтерском балансе общая сумма, а также итоги по отдельным

разделам отражают стоимость средств, находящихся в распоряжении

предприятия, и источники их формирования.

Баланс позволяет определить общую стоимость имущества предприятия, а

также величины оборотных и внеоборотных активов. Реальная оценка активов и

пассивов баланса необходима банку для подтверждения кредитоспособности

предприятия, которому предоставляется кредит, а также предприятиям,

вступающим в экономические взаимоотношения. Особенно важной является

оценка финансовых возможностей партнера, когда встает вопрос о

предоставлении ему коммерческих кредитов или отсрочки платежей и т.д.

Как видно из баланса, на конец года стоимость средств в распоряжении

предприятия составляла 24760,6 тыс.грн.

Эта сумма увеличилась за год на 24760,6-11794,5 = 12966,1 тыс.грн. , или на

110%

Одной из важных характеристик финансового состояния предприятия

является его независимость от внешних источников финансирования.

Коэффициент финансовой независимости (автономности) исчисляется как

отношение общей суммы собственных средств к итогу баланса. Чем выше

значение этого коэффициента, тем лучше финансовое состояние предприятие. В

нашем случае он составляет:

а) на начало года Кф.н. = 4188 тыс.грн / 11794,5 тыс.грн = 0,36

б) на конец года Кф.н. = 19082,8 тыс.грн/ 24760,6 тыс.грн = 0,77

Это означает что автономность предприятия увеличилась на 0,41

В мировой практике принято считать, что общая сумма задолженности не

должна превышать суммы собственных источников финансирования.

Следовательно, если это соотношение 0,5 то финансирование деятельности за

счет привлеченных средств осуществляется в допустимых пределах. В нашем

случае к концу года доля использования заемных (привлеченных) средств

существенно возросла, что резко снизило независимость предприятия от

внешних источников финансирования (рис. 3.15)

[pic]

рис. 3.15 структура собственных и заемных средств на начало и на конец года

Анализ структуры средств (активов)

По данным баланса хозяйственные средства и источники их формирования

группируют по экономическим признакам и сравнивают в статике и динамике их

состав и структуру (табл. 3.16.).

Из общей стоимости средств, находящихся в распоряжении предприятия,

72,5% составляют основные средства, которые возросли на конец периода на

14364,8 тыс.грн, или на 42,5%. На 45,6% уменьшилась стоимость оборотных

средств, в том числе производственные запасы. Значительно уменьшилась доля

денежных средств на 32,5% и составила 12% в общем балансе предприятия на

конец года, незначительно увеличилась стоимость незаконченного

строительства и других капитальных вложений (рис 3.17.).

Структура средств предприятия (активов)

табл. 3.16.

| |млн.крб.|% |млн.крб. |% |млн.крб.|% |

|Основные средства и |3698,4 |31 |18207,7 |73,5|14509,3 |42,5 |

| основные средства |3591,5 |30 |17956,3 |72,5|14364,8 |42,5 |

| капитальные |70 |1 |449,8 |1,82|379,8 |0.82 |

| прочие |36,9 |0,3 |100,9 |0,4 |64 |0,1 |

|Оборотные средства |8096,1 |68,6|5701 |23,0|-2395,1 |-45,6|

| запасы и затраты |1222,4 |10,3|1478,5 |5,97|256,1 |-4,33|

| денежные средства |5246,2 |44,5|2969,7 |12,0|-2276,5 |-32,5|

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13

МЕНЮ

Финансы АО