Курсовая работа: Оценка и анализ денежного потока на примере ООО "Камышловская птицефабрика"
Матричный баланс - это производный
формат от стандартной формы баланса фирмы. Алгоритм построения матричного
баланса сводится к следующим шагам (таблицы 6-8):
1.Выбирается размер матрицы
баланса. Диапазон выбора определяется целями использование матричного баланса.
Предельный размер матрицы ограничен количеством статей актива и пассива стандартного
баланса. Для целей анализа обычно используется сокращенный формат 10х10.
2. По выбранному размеру матрицы производится
преобразование стандартного баланса в агрегированный (промежуточный) баланс
(таблица 6), на основе данных которого строится матричный баланс.
3. В координатах активов и пассивов
строится матрица размером 10х10, в которую переносятся данные из
агрегированного баланса.
3. Под каждую статью актива подбирается
источник финансирования. Подбор осуществляется по «золотому правилу»,
изложенному выше.
4. Выверяются балансовые итоги по
горизонтали и вертикали матрицы.
5. Далее строят «Разностный
(динамический) матричный баланс». Он отражает изменение денежных средств за
период. Данный баланс наиболее пригоден для прогнозных и аналитических
расчетов;
6. Строится «Баланс денежных поступлений
и расходов предприятия». Он увязывает бухгалтерский баланс с финансовыми
результатами работы фирмы, наличием денежных средств на счетах, текущим
оборотом денежных средств.
Аналитическая ценность матричного баланса
несравненно выше по сравнению со стандартным балансом. В отличие от последнего,
где отсутствует привязка источников финансирования к конкретным статьям активов,
матричный баланс как раз и демонстрирует эту привязку. В этом его огромная
аналитическая ценность.
Таблица 6.Агрегированная форма
баланса предприятия.
Статьи баланса, тыс. руб. |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения за квартал |
Актив баланса |
1 Основные средства и нематериальные активы |
218921 |
215476 |
-3445 |
2 Незавершенное строительство |
101668 |
101970 |
+302 |
3Долгосрочные финансовые вложения и
прочие внеоборотные активы |
18750 |
18750 |
0 |
4 ИТОГО по разделу 1 |
339339 |
336196 |
-3143 |
5 Запасы |
52985 |
65369 |
+12384 |
6 Расчеты с дебиторами, прочие оборотные активы |
20397 |
22400 |
+2003 |
7 Краткосрочные финансовые вложения |
100 |
100 |
0 |
8 Денежные средства |
8399 |
1491 |
-6908 |
9 ИТОГО по разделу 2 |
81881 |
89360 |
+7479 |
7 БАЛАНС |
421220 |
425556 |
+4336 |
Пассив баланса |
1 Уставный капитал и Добавочный капитал |
56603 |
56603 |
0 |
2 Резервный капитал |
0 |
0 |
0 |
3 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
(33089) |
(32550) |
+539 |
4 ИТОГО по разделу 3 |
23514 |
24053 |
-539 |
5 Долгосрочные обязательства |
352731 |
351372 |
-1359 |
6 Краткосрочные кредиты и займы |
27440 |
27440 |
0 |
7 Кредиторская задолженность |
17535 |
22691 |
+5156 |
8 Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов, прочие
краткосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
9 ИТОГО по разделу 5 |
397706 |
401503 |
+3797 |
8 БАЛАНС |
421220 |
425556 |
+4336 |
Таблица
7. Матричный баланс
Пассив
Актив
|
УУК и ДК |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль |
Итого собственный капитал |
Долгосрочные обязательства |
Краткосрочные кредиты и займы |
Кредиторы |
ДБП, РПР, краткосроч |
Итого обязательства |
БАЛАНС |
ОС и НМА
|
556603 |
|
|
556603 |
162318 |
|
|
|
162318 |
218921 |
556603 |
|
|
556603 |
158873 |
|
|
|
158873 |
215476 |
Незавершенное строительство |
|
|
|
0 |
101668 |
|
|
|
101668 |
101668 |
|
|
|
0 |
101970 |
|
|
|
101970 |
101970 |
Долгосрочные финансовые вложения и прочие ВНА |
|
|
(33089) |
(33089) |
51839 |
|
|
|
51839 |
18750 |
|
|
(33543) |
(33543) |
51300 |
|
|
|
51300 |
18750 |
Итого немобильные активы
|
556603 |
|
(33089) |
23514 |
315825 |
0 |
0 |
0 |
315825 |
339339 |
556603 |
|
(33543) |
23060 |
312143 |
0 |
0 |
0 |
312143 |
336196 |
запасы |
|
|
|
0 |
36906 |
22019 |
|
|
58925 |
58925 |
|
|
|
0 |
39229 |
26140 |
|
|
65369 |
65369 |
Дебиторы и прочие оборотные активы |
|
|
|
0 |
|
5421 |
9036 |
|
20397 |
20397 |
|
|
|
0 |
|
1300 |
22093 |
|
22400 |
22400 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
0 |
|
|
100 |
|
100 |
100 |
|
|
|
0 |
|
|
100 |
|
100 |
100 |
Денежные средства |
|
|
0 |
0 |
|
|
8399 |
|
8399 |
8399 |
|
|
993 |
993 |
|
|
498 |
|
498 |
1491 |
Итого мобильные активы |
00 |
0 |
0 |
0 |
36906 |
27440 |
17535 |
0 |
81881 |
81881 |
00 |
0 |
993 |
993 |
39229 |
27440 |
22691 |
0 |
89360 |
89360 |
БАЛАНС |
556603 |
0 |
(33089) |
23514 |
352731 |
27440 |
17535 |
0 |
397706 |
421220 |
556603 |
0 |
(32550) |
24053 |
351372 |
27440 |
22691 |
0 |
401503 |
425556 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|