Состояние и пути совершенствования финансового менеджмента организации

| | | |хл|2,| | |27 |7 |79 |,12|,43|8,5|99 |51 |8,0|

| | | |ы |92| | | | | | | |5 | | |5 |

| | | |Ре|92|16,87|8,44 |9,6|25,31|15,|168|25,|194|2,9|5,5|203|

| | | |мн|,7| | |2 | |68 |,71|88 |,59| |6 |,05|

| | | |и |9 | | | | | | | | | | | |

| | |19|Па|64|117,8|58,91|67,|176,7|109|117|164|134|14,|38,|139|

| | |98|пк|7,|2 | |16 |3 |,56|8,1|,16|2,3|68 |4 |5,4|

| | | |и |99| | | | | |7 | |3 | | |1 |

| | | |Че|56|102,1|51,05|58,|153,1|94,|102|142|116|12,|33,|120|

| | | |хл|1,|1 | |20 |6 |97 |1,0|,27|3,3|72 |29 |9,3|

| | | |ы |59| | | | | |8 | |5 | | |6 |

| | | |Ре|12|22,09|11,04|12,|33,13|20,|220|30,|251|2,7|7,2|261|

| | | |мн|1,| | |59 | |53 |,85|77 |,62|5 |1 |,58|

| | | |и |47| | | | | | | | | | | |

| | |19|Па|72|131,9|65,97|75,|197,9|122|131|195|151|16,|57,|155|

| | |97|пк|5,|4 | |21 |1 |,71|,43|,0 |4,4|71 |58 |8,7|

| | | |и |69| | | | | | | |3 | | |2 |

| | | |Че|76|138,5|69,27|78,|207,8|128|138|204|159|17,|60,|166|

| | | |хл|1,|4 | |97 |1 |,84|5,4|,75|0,1|55 |45 |8,1|

| | | |ы |97| | | | | | | |5 | | |5 |

| | | |Ре|11|21,11|10,56|12,|31,67|19,|211|31,|242|2,6|9,2|254|

| | | |мн|6,| | |03 | |63 |,11|20 |,31|7 |1 |,19|

| | | |и |11| | | | | | | | | | | |

| | |Статьи|1.|2. |3. |4. |5. |6. |Ито|7. |Ито|8. |При|Цен|

| | |затрат|Ос|Основ|Допол|Отч|Расхо|Общ|го |Общ|го |Ком|был|а |

| | | |но|ная |нител|исл|ды на|еце|цех|ехо|про|мер|ь |за |

| | | |вн|зараб|ьная |ени|содер|хов|ова|зяй|изв|чес| |еди|

| | | |ые|отная|зараб|я |жание|ые |я |ств|одс|кие| |ниц|

| | | |ма|плата|отная|на |и |рас|себ|енн|тве|рас| |у |

| | | |те|произ|плата|соц|экспл|ход|ест|ые |нна|ход| |изд|

| | | |ри|водст|произ|иал|уатац|ы |оим|рас|я |ы | |ели|

| | | |ал|венны|водст|ьны|ию | |ост|ход|себ| | |я |

| | | |ы |х |венны|е |обору| |ь |ы |ест| | | |

| | | | |рабоч|х |нуж|дован| | | |оим| | | |

| | | | |их |рабоч|ды |ия | | | |ост| | | |

| | | | | |их | | | | | |ь | | | |

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2000 год (прогноз)

Организация ЗАО "Хольстер"

Единица измерения руб.

|АКТИВ |Код |На начало|На конец|

| |стр. |года |года |

|1 |2 |3 |4 |

|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |110 |25980 |27700 |

|Нематериальные активы(04,05) | | | |

|в том числе: | | | |

|организационные расходы |111 | | |

|патенты, лицензии, товарные знаки (знаки |112 | | |

|обслуживания)), иные аналогичные с | | | |

|перечисленными права | | | |

|Основные средства (01,02,03) |120 |5839647 |5839647 |

|в том числе: | | | |

|земельные участки и объекты природопользования|121 | | |

|здания, сооружения, машины и оборудования |122 |5839647 |5839647 |

|Незавершенное строительство (07,08,61) |130 |1366659 |1380065 |

|Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |140 | | |

|в том числе: | | | |

|инвестиции в дочерние общества |141 | | |

|инвестиции в зависимые общества |142 | | |

|инвестиции в другие организации |143 | | |

|займы, предоставленные организациям на срок |144 | | |

|более 12 месяцев | | | |

|прочие долгосрочные финансовые вложения |145 | | |

|Прочие внеоборотные активы |150 |1887261 |1900423 |

|Итого по разделу I |190 |9119547 |9147835 |

| | | | |

|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |

|Запасы |210 |1199910 |2205594 |

|в том числе: | | | |

|сырье, материалы, и другие аналогичные |211 |729292 |1697240 |

|ценности (10,15,16) | | | |

|животные на выращивании и откорме (11) |212 | | |

|малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |213 |5920 |5920 |

|(12,13,16) | | | |

|затраты в незавершенном производстве |214 | | |

|(издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) | | | |

|готовая продукция и товары для перепродажи |215 |464698 |502434 |

|(40,41) | | | |

|товары отгруженные (45) |216 | | |

|расходы будущих периодов (31) |217 | | |

|прочие запасы и затраты |218 | | |

|Налог на добавленную стоимость по |220 |42689 |42689 |

|приобретенным ценностям (19) | | | |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой |230 | | |

|ожидаются более чем через 12 месяцев после | | | |

|отчетной даты) | | | |

|в том числе | | | |

|покупатели и заказчики (62,76,82) |231 | | |

|векселя к получению (62) |232 | | |

|задолженность дочерних и зависимых обществ |233 | | |

|(78) | | | |

|авансы выданные (61) |234 | | |

|прочие дебиторы |235 | | |

|АКТИВ |Код |На начало|На конец|

| |стр. |года |года |

|1 |2 |3 |4 |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой |240 |2447121 |2248415 |

|ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной | | | |

|даты ) | | | |

|в том числе: | | | |

|покупатели и заказчики (62,76,82) |241 |2447121 |2248415 |

|векселя к получению (62) |242 | | |

|задолженность дочерних и зависимых обществ |243 | | |

|(76) | | | |

|задолженность участников (учредителей) по |244 | | |

|взносам в уставной капитал (75) | | | |

|авансы выданные (61) |245 | | |

|прочие дебиторы |246 | | |

|Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |250 | | |

|в том числе: | | | |

|инвестиции в зависимые общества |251 | | |

|собственные акции, выкупленные у акционеров |252 | | |

|прочие краткосрочные финансовые вложения |253 | | |

|Денежные средства |260 |878075 |949375 |

|в том числе: | | | |

|касса (50) |261 |30075 |30000 |

|расчетные счета (51) |262 |848000 |919375 |

|валютные счета (52) |263 | | |

|прочие денежные средства (55,56,57) |264 | | |

|Прочие оборотные активы |270 | | |

|Итого по разделу II |290 |4567795 |5446073 |

|III. УБЫТКИ | | | |

|Непокрытые убытки прошлых лет (88) |310 | | |

|Непокрытый убыток отчетного года |320 |X | |

|Итого по разделу III |390 | | |

|БАЛАНС (сумма строк 190+290+390) |399 |13687342 |14593908|

| |Код |На начало |На конец|

| |стр. |года |года |

| | | | |

| | | | |

|ПАССИВ | | | |

|1 |2 |3 |4 |

|IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |410 |1032730 |1032730 |

|Уставный капитал (85) | | | |

|Добавочный капитал (87) |420 |1294696 |1294696 |

|Резервный капитал(86) |430 |29682 |29682 |

|в том числе: | | | |

|резервные фонды, образованные в соответствии |431 | | |

|с законодательством | | | |

|резервы, образованные в соответствии с |432 | | |

|учредительными документами | | | |

|Фонды накопления (88) |440 |1531148 |1531148 |

|Фонд социальной сферы (88) |450 |1648427 |1648427 |

|Целевые финансирование и поступления (96) |460 |- |- |

|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |470 |1046980 |1046980 |

|Нераспределенная прибыль отчетного года |480 |X |1401250 |

|Итого по разделу IV |490 |7371833 |7984913 |

|V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | |

|Заемные средства (92, 95) |510 |1807185 |2100671 |

|в том числе: | | | |

|кредиты банков, подлежащие погашению более |511 |1204085 |1497571 |

|чем через 12 месяцев после отчетной даты | | | |

|прочие займы, подлежащие погашению более чем |512 |603100 |603100 |

|через 12 месяцев после отчетной даты | | | |

|Прочие долгосрочные пассивы |520 | | |

|Итого по разделу V. |590 |1807185 |2100671 |

|VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | |

|Заемные средства (90, 94) |610 | | |

|в том числе: | | | |

|кредиты банков |611 | | |

|прочие займы |612 | | |

|Кредиторская задолженность |620 |1051572 |1051572 |

|в том числе: | | | |

|поставщики и подрядчики (60, 76) |621 |910687 |910687 |

|векселя к уплате (60) |622 | | |

|задолженность перед дочерними и зависимыми |623 | | |

|обществами (78) | | | |

|по оплате труда (70) |624 | | |

|по социальному страхованию и обеспечению (69)|625 | | |

|задолженность перед бюджетом (68) |626 |140885 |140885 |

|авансы полученные (64) |627 | | |

|прочие кредиторы |628 | | |

|Расчеты по дивидендам (75) |630 | | |

|Доходы будущих периодов (83) |640 | | |

|Фонды потребления (88) |650 |3456752 |3456752 |

|Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |660 | | |

|Прочие краткосрочные пассивы |670 | | |

|Итого по разделу VI |690 |4508324 |4508324 |

|БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |699 |13687342 |14593908|

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2000 год (прогноз)

Организация ЗАО "Хольстер"

Единица измерения руб.

|Наименование показателя |Код |За |За |

| |стр. |отчетный |аналогичный |

| | |период |период |

| | | |прошлого |

| | | |года |

|1 |2 |3 |4 |

|Выручка (нетто) от реализации товаров, |010 |48015164 |28173790 |

|продукции, работ, услуг(за минусом налога на| | | |

|добавленную стоимость, акцизов и аналогичных| | | |

|обязательных платежей) | | | |

|Себестоимость реализации товаров, продукции,|020 |39894535 |23408860 |

|работ, услуг | | | |

|Коммерческие расходы |030 |686455 |402790 |

|Управленческие расходы |040 |5565652 |3265750 |

|Прибыль(убыток) от |050 |1868522 |1096390 |

|реализации(строки(010-020-030-040)) | | | |

|Проценты к получению |060 | | |

|Проценты к уплате |070 |390786 |325290 |

|Доходы от участия в других организациях |080 | | |

|Прочие операционные доходы |090 |36850 |34850 |

|Прочие операционные расходы |100 |6425 |7740 |

|Прибыль(убыток) от финансово-хозяйственной |110 |1508161 |798210 |

|деятельности (строки | | | |

|(050+060-070+080+090-100)) | | | |

|Прочие внереализационные доходы |120 |500025 |418230 |

|Прочие внереализационные расходы |130 |6400 |3870 |

|Прибыль (убыток) отчетного |140 |2001786 |1212570 |

|периода(строки(110+120-130) | | | |

|Налог на прибыль |150 |600536 |424400 |

|Отвлеченные средства |160 | | |

|Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного |170 |1401250 |788170 |

|периода (строки(140-150-160)) | | | |

-----------------------

[1] Принять долю материальных затрат в готовой продукции 0,5

[2] Принять долю материальных затрат в незавершенном производстве 0,75

[3] Фонд оплаты труда, относимый на себестоимость продукции

-----------------------

[pic]

Операционный левередж

Операционно-финансовый левередж

Финансовый левередж

Полупеременные расходы

Расходы

Переменные расходы

Постоянные расходы

Реализация (в ед.)

Область дохода

Выручка от реализации

Себестоимость и доход

Порог рентабельности

Полные издержки

Переменные расходы

Область потерь

Постоянные расходы

Реализация (в ед.)

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

Затраты, р.

ВВМ

3231500

Прибыль 1291990 р.

ВМ=ПЗ

1939510

ПР

Постоянные затраты

0

19064600

Выручка, р.

11442534

Затраты, р.

ВВМ

3716010

Прибыль 856480 р.

ВМ=ПЗ

2859530

ПР

Постоянные затраты

0

23868860

Выручка, р.

18365639

Затраты, р.

4764930

ВВМ

Прибыль 1096390 р.

ВМ=ПЗ

3668540

ПР

Постоянные затраты

0

28173790

Выручка, р.

21691122

6245818

Выручка от реализации

Затраты, р.

4735746

Суммарные затраты

ПР

Переменные затраты

807079

Постоянные затраты

10714

30766814

Vреал. шт.

0

7841130

Выручка от реализации

Затраты, р.

5959107

Суммарные затраты

ПР

Переменные затраты

1027191

Постоянные затраты

0

Vреал. шт.

6600

2331

14086900

Выручка от реализации

Затраты, р.

10694370

Суммарные затраты

ПР

Переменные затраты

1834270

Постоянные затраты

0

Vреал. шт.

10000

3510

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

Выручка

Второй порог рентабельности

Первый порог рентабельности

Второй порог безубыточности

Первый порог безубыточности

Час "икс": товар надо изымать из ассортимента…

Покрыты переменные затраты

Упадок

Зрелость

Рост

Выход на рынок

4

3

2

1

Время

Рис. 2.2.1. Жизненный цикл товара

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

Постоянные затраты

Переменные затраты

Цена

Объем реализации

Определение силы операционного рычага по анализируемому фактору

Анализ безубыточности

Определение компенсирующего изменения объема реализации при изменении

анализируемого фактора

Анализ чувствительности прибыли к изменению анализируемого фактора

[pic]

Определение критического значения анализируемого фактора

Определение запаса финансовой прочности по анализируемому фактору

[pic]

max

Цена

Переменные затраты

Объем реализации

Постоянные затраты

min

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

[pic]

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8