Договор финансовой аренды

то в связи с большим разнообразием арендных сделок подготовка договора о

лизинге требует значительного времени и средств.

Однако положительных моментов присущих лизингу, намного больше, чем

отрицательных, а исторический опыт развития во многих странах подтверждает

его важную роль в обновлении производства, расширении сбыта продукции,

активизации инвестиционной деятельности.

Глава II. Практика применения, заключения и исполнения договора финансовой

аренды в Российской Федерации.

1. Заключение, изменение, расторжение договора финансовой аренды.

Как указывалось выше, классической лизинговой сделке соответствует

заключение как минимум двух договоров:

- договор купли-продажи, между лизингодателем и поставщиком;

- непосредственно договор финансовой аренды между лизингодателем и

лизингополучетелем.

Кроме этого, если лизингодатель использует заемные средства для

покупки имущества заключается кредитный договор с банком, для страхования

лизингового имущества договор страхования, а техническое обслуживание –

договор на техническое обслуживание.

Схема механизма многосторонней лизинговой сделки.

1-кредит; 2-оплата оборудования; 3-продажа оборудования; 4-лизинговый

договор; 5-лизинговые платежи; 6-поставка оборудования; 7-страхование

оборудования. 1

Не останавливаясь на договоре купли-продажи отметим, что в нем

обязательно должны присутствовать следующие положения:

- имущество приобретается с целью последующей передачи лизингополучателю

(указывается его наименование) в рамках договора лизинга;

- заказчик передает все свои обязательства за исключением платежных

лизингополучателю, предоставляет ему право непосредственно предъявить все

претензии к поставщику;

Основным документом лизинговой сделки, является договор финансовой

аренды (лизинга). Он заключается между собственником имущества

(лизингодателем) и пользователем (лизингополучателем) о предоставлении

последнему во временное владение и пользование для предпринимательской

деятельности объекта лизинга.

В настоящее время в Министерстве экономики России разработан Примерный

договор о финансовом лизинге движимого имущества с полной амортизацией,

который по согласованию с Минфином РФ был утвержден 29 декабря 1995 года.

Неслучайно он носит название примерный, так как должен служит только

основой для составления договора финансовой аренды конкретной сделки.

Условиями договора охватываются лишь операции по финансовому лизингу и не

затрагиваются отношения по лизингу оперативному. Действие этого

нормативного акта не распространяется на лизинговые операции, связанные с

недвижимым имуществом – зданиями, сооружениями. Действие этого нормативного

документа связано с операциями по внутреннему финансовому лизингу и не

распространяется на отношения по международному лизингу. Понимая, что

такого рода ограничения очень существенно, Международная конференция по

развитию лизинга в РФ рекомендовало Правительству РФ подготовить документы,

регламентирующие проведение операций по международному лизингу.

В договоре финансовой аренды должны присутствовать следующие

положения:

1. Предмет договора

2. Порядок поставки и приема имущества

3. Права и обязанности сторон

4. Использование имущества, уход, ремонт и модификации

5. Страхование

6. Срок лизинга

7. Лизинговые платежи и штрафные санкции

8. Ответственность сторон

9. Порядок разрешения споров

10. Условия досрочного расторжения договора

11. Действия сторон по завершению сделки

12. Прочие условия

13. Форс-мажор

14. Юридические адреса и банковские реквизиты

Параллельно с подготовкой договора купли-продажи лизингодатель и

лизингополучатель имущества подписывают договор финансовой аренды

(лизинга).

В преамбуле указываются наименования сторон и фамилии лиц

уполномоченных подписывать договор.

В предмете договора указывается имущество, которое будет куплено и

передано пользователю во временное пользование, его стоимость, место и

сроки поставки. Как правило, транспортные расходы по доставке имущества

выделяются отдельной суммой, так как оплачиваются лизингополучателем. Здесь

же упоминается, что поставщик уведомлен о том, для каких целей

приобретается имущество. Также следует указать, участвовал ли лизингодатель

в выборе имущества и поставщика.

Обязательным условием договора лизинга является указание сроков его

действия, причем датой начала исчисления срока договора является дата

приемки имущества лизингополучателем.

Отдельный раздел в договоре лизинга посвящен порядку поставки и

приемки лизингового имущества. В нем отражается, какие стороны участвуют в

приемке оборудования. Как правило, это поставщик, лизингодатель и

лизингополучатель. В некоторых случаях лизингодатель может передать свои

права по приемке оборудования лизингополучателю. Обязательно указывается

срок, в течение которого имущество должно быть принято.

Приемка имущества оформляется актом приемки-сдачи, который

подписывается всеми сторонами, участвующими в приемке. В акте

удостоверяется, что поставленное имущество отвечает всем требованиям,

записанным в заявке-наряде, полностью укомплектовано, работоспособно и

готово к использованию. С момента подписания акта-приемки начинается не

только формальный отсчет срока договора лизинга, а к лизингополучателю

переходят все права как обычного получателя (за исключением права

собственности) и все риски. В случае обнаружения устранимых дефектов,

которые не влияют на нормальное функционирование оборудования,

лизингополучатель указывает их в акте приемки-сдачи, и согласует с

поставщиком сроки их устранения. Если поставщик не устранит неисправности в

указанный в акте срок, то лизингодатель или в его лице лизингополучатель

может потребовать замены объекта лизинга. Невыполнение поставщиком

требований лизингодателя дает последнему возможность расторгнуть договор

купли-продажи.

При отказе лизингополучателя принять имущество из-за дефектов,

исключающих его нормальное использование, делается соответствующая запись в

акте приемки-сдачи. Кроме этого, лизингополучатель должен в письменной

форме поставить в известность лизингодателя с подробным описанием

обнаруженных недостатков. Указанная рекламация дает лизингодателю право

расторгнуть договор купли-продажи и потребовать замены имущества.

Подписание акта приемки имущества является важным моментом лизинговой

сделки, т.к. с этого момента на лизингополучателя переходят многие права и

обязанности лизингодателя и дополнительная ответственность, а именно:

- начинается срок отсчета лизингового договора;

- лизингодатель освобождается от ответственности перед лизингополучателем

за качество и пригодность имущества, гарантийных обязательств поставщика,

ущерб, возникающий в результате его использования;

- риск случайной гибели, утраты, порчи, хищения имущества переходит к

лизингополучателю;

- лизингополучатель принимает все права лизингодателя по отношению к

поставщику, связанные с возможностью напрямую предъявить претензии по

качеству имущества, ремонту и гарантийному обслуживанию.

В договоре лизинга должно быть отражено положение, что право

собственности на имущество в течении его срока принадлежит лизингодателю.

Лизингополучатель имеет исключительное право владения и пользования

предметом лизинга. Доходы, полученные пользователем на лизинговом

имуществе, принадлежат лизингополучателю.

Лизингополучатель должен использовать имущество по прямому назначению,

указанному в договоре и не имеет права вносить в него изменения и

модификации без согласия лизингодателя. В случае если лизингополучатель с

согласия лизингодателя, выраженного в письменной форме, произвел за свой

счет улучшение предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета

лизинга, лизингополучатель имеет право после прекращения договора лизинга

на возмещение стоимости таких улучшений, если иное не предусмотрено

договором лизинга. Если же лизингополучатель без согласия в письменной

форме лизингодателя произвел за счет собственных средств улучшение предмета

лизинга, неотделимые без вреда для него, лизингополучатель не имеет права

на возмещение стоимости этих улучшений. В любом случае отделимые улучшения

являются собственностью лизингополучателя.

В процессе использования имущества лизингополучатель обязан содержать

его в рабочем состоянии, эксплуатировать в соответствии с инструкцией,

использовать в целях, предусмотренных в договоре, осуществлять текущий и

профилактический ремонт, а в оговоренных случаях и капитальный.

Лизингодатель имеет право в любое время провести инспекцию и

проверить, по назначению ли используется имущество. Кроме этого, по первому

требованию лизингодателя лизингополучатель обязан предоставить информацию о

своем финансовом состоянии по форме, которая может быть предусмотрена в

лизинговом договоре.

В договоре может быть специальный раздел, где перечислены права и

обязанности сторон, или эти вопросы могут быть отражены в

специализированных разделах.

Основной обязанностью лизингополучателя является своевременная выплата

лизинговых платежей. Этому вопросу посвящается отдельный раздел договора.

В зависимости от формы платежа различают:

- денежные платежи, когда платежи производятся за счет денежных средств;

- компенсационные платежи, когда расчет производится либо товарами, либо

путем оказания встречной услуги лизингодателю;

- смешанные платежи, кода наряду с денежными выплатами допускаются платежи

товарами или услугами.

В зависимости от применяемого метода начисления лизинговых платежей

различают:

- платежи с фиксированной общей суммой. Лизинговая плата в этом случае

включает в себя амортизационные отчислении от стоимости арендуемого

оборудования, плата за пользование заемными средствами, сумму

комиссионного вознаграждения лизингодателю и плату за предоставленные им

дополнительные услуги по сделке;

- платежи с авансом (депозитом), когда лизингополучатель имущества сначала

предоставляет лизингодателю аванс в момент подписания соглашения в

установленном размере, а затем после подписания акта приемки-сдачи

выплачивает периодически взносами общую сумму лизингового платежа (за

минусом аванса);

- минимальные платежи, предоставляющие собой сумму всех лизинговых

платежей, которые должен произвести лизингополучатель за весь период

лизинга, а также сумму, которую он должен уплатить, если намерен

приобрести имущество в собственность после окончании срока лизинга.

По периодичности выплат выделяют:

- периодические платежи (ежегодные, ежеквартальные, ежемесячные),

уплачиваемые по согласованному сторонами графику, который прилагается к

лизинговому соглашению;

- единовременные платежи, применяемые в сочетании с периодическими взносами

случаях, если соглашении предусмотрена выплата аванса.

С учетом финансового состояния и платежных возможностей

лизингополучателя в договоре могут устанавливаться различные способы уплаты

лизинговых платежей, в соответствии, с которыми различаются платежи:

- равными долями;

- с увеличивающимися размерами, применяемые в основном лизингополучателями

с неустойчивым финансовым положением, когда на начальном этапе лизинга

пользователю удобнее вносить лизинговую плату небольшими взносами, а

затем по мере освоения оборудования и наращивания темпов выпуска

производимой на нем продукции увеличивать их;

- с уменьшающимися размерами (ускоренные платежи), используемые

лизингополучателями с устойчивым финансовым положением, когда в начальный

период лизинга пользователь предпочитает погасить большую часть своей

задолженности лизингодателю. 1

В случае задержки выплаты лизинговых платежей в договоре должны быть

предусмотрены штрафные санкции за нарушение сроков выплат периодических

платежей.

Предусмотрено, что в случае просрочки, установленных договором сроков

платежей или частичной оплаты от установленной графиком платежей суммы,

лизингополучатель уплачивает лизингодателю штраф в размере 0,5% суммы

задолженности за каждый день просрочки. Подобная рекомендация Минэкономики

РФ и Минфина РФ представляется, по меньшей мере, странной. В Оттавской

конвенции по международному финансовому лизингу (1988г.) ни в одной из 25-

ти ее статей не говориться о возможности применения твердо фиксированных

штрафов. В ст.13, названной конвенции, предусмотрена ответственность

лизингополучателя за невыполнение своих обязанностей по своевременной

выплате периодических лизинговых платежей. В этом случае лизингодатель в

праве потребовать причитающиеся ему невыплаченные лизинговые платежи вместе

с процентами и убытками. При этом в договоре о финансовом лизинге могут

быть предусмотрены способы исчисления убытков. Конечно, предусмотренный в

примерном договоре штраф в размере 0,5% суммы задолженности за каждый

календарный день просрочки не обоснован и в практике работы российских

предприятий не применяется. Взимание твердо фиксированного в договоре

штрафа возможно только в том случае, если стороны пришли к согласию путем

переговоров либо по решению суда, т.к. в случае невозможности разрешения

спора путем переговоров после предусмотренной законодательством процедуры,

до судебного урегулирования разногласий их передают на рассмотрение в

арбитражный суд.

В связи с неустойчивой политической и экономической обстановкой, почти

ежегодном пересмотре стоимости основных фондов, в договоре лизинга могут

присутствовать конкретные условия, из-за которых возможен пересмотр общей

суммы лизинговых платежей, а вместе с ней и оставшихся периодических

платежей.

В отдельном разделе определяется порядок страхования имущества и те

действия, которые должны быть предприняты при наступлении страхового

случая. Как правило, все риски по доставке имущества несет лизингодатель, а

все риски после подписания акта приемки-сдачи принимает на себя

лизингополучатель. С наступлением страхового случая лизингополучатель

обязан согласно договору финансового лизинга предпринять ряд обязательных

действий:

- поставить в известность о наступлении страхового случая лизинговую

компанию;

- отремонтировать за свой счет поврежденное оборудование и привести его в

рабочее состояние;

- заменить за свой счет его другим оборудованием, если оно не может быть

отремонтировано, или было похищено или уничтожено;

- выплатить сумму закрытия сделки в том случае, если он не может

отремонтировать или заменить имущество;

- обеспечить своевременность и полноту уплаты лизинговых платежей и по

окончании срока действия лизингового договора выкупить имущество на

договоренных ранее условиях.

В лизинговом договоре обязательно должны присутствовать условия, при

которых сделка может быть расторгнута досрочно по инициативе как

лизингополучателя, так лизингодателя.

Основной причиной, по которой лизингополучатель может расторгнуть

сделку, являются недостатки, обнаруженные при приеме оборудования и

исключающие его нормальное использование.

У лизингодателя таких причин намного больше. Они могут быть разбиты на

две группы:

- условия, которые освобождают стороны от выполнения договора лизинга и от

какой-либо ответственности. В основном эти условия связаны с реализацией

договора купли-продажи, который был аннулирован до поставки имущества

лизингополучателю или когда продавец оказался не в состоянии его

поставить;

- условия, которые связаны с ненадлежащим исполнением своих обязанностей

лизингополучателем. Ими могут быть: использование имущества не по

назначению, невыполнение обязательств по выплате лизинговых платежей или

погашению задолженности по платежам и штрафам, ликвидация

лизингополучателя, аннулирование договора купли-продажи по вине

лизингополучателя.

В данном случае лизингополучатель должен заплатить лизингодателю так

называемую сумму покрытия сделки, которая включает:

- невыплаченную сумму лизинговых платежей с пеней;

- остаточную сумму имущества на момент окончания срока договора, если в нем

предусмотрен выкуп имущества;

- неустойку.

Права лизингодателя на досрочное расторжения договора лизинга могут

быть гарантированы введением в хозяйственную практику механизма опциона,

при котором лизингополучатель получает за определенную плату право выбора,

либо продлить договор до истечения нормативного срока службы оборудования,

либо выкупить оборудование. Механизм опционов в таких странах, как США,

Германия, Франция относится к обязательным требованиям. В то время как в

Нидерландах опцион носит рекомендательный характер, а в Японии вообще не

применяется. 1

При этом в Японии предусмотрена передача лизингополучателю объекта

лизинга за нулевое или номинальное вознаграждение.

Дело в том, что лизингополучателю по изменившимся условиям

производства может оказаться ненужным оборудование, взятое в лизинг, или

его эксплуатация по каким-либо причинам становится нерентабельной. В этом

случае предприятию будет выгодно выкупить оборудование до истечения

нормативного срока службы, чтобы продать его, сдать в аренду или передать в

сублизинг. Все это значительно расширяет права лизингополучателя и

предоставляет ему новые возможности в реализации инвестиционной стратегии.

В одном из последних разделов договора описываются действия сторон по

завершению сделки в связи с истечением его срока. Возможны три варианта:

Лизингополучатель:

- возвращает имущество лизингодателю;

- заключает новый договор лизинга;

- приобретает имущество в собственность.

Имущество возвращается лизингодателю в работоспособном состоянии с

учетом физического износа. При возврате лизингового имущества пользователь

должен доставить его в место, указанное лизингодателем и передать его по

акту сдачи-приемки, что будет свидетельствовать о выполнении сторонами всех

обязательств по договору и его завершении. Все расходы по доставке

имущества лизингодателю и ответственность за его сохранность несет

лизингополучатель.

Как правило, в финансовом лизинге реализуются второй и третий

варианты, так как лизингодатель совершенно не заинтересован в возврате

имущества. Ему выгоднее заключить новый договор, на льготных для

лизингополучателя условиях, или продать имущество за чисто символическую

плату.

Для продолжения аренды лизингового имущества лизингополучатель выходит

с этим предложением к лизингодателю, как правило, не позднее 30-ти дней до

окончания договора (конкретный срок должен быть указан в договоре). При

выполнении всех обязательств лизингополучателя по лизинговым платежам

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7