Договор финансовой аренды

- перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингополучателем на

основании договора комплексного лизинга;

- указание общей суммы договора лизинга и размер вознаграждения

лизингодателя;

- порядок расчетов (график платежей);

- определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя застраховать

предмет лизинга от связанных с договором лизинга рисков, если иное не

предусмотрено договором.

Стороны договора финансовой аренды: лизингодатель – физическое или

юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных

средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность

имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю

за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, с

переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности и

арендатор (лизингополучатель) – физическое или юридическое лицо которое в

соответствии с договором обязано принять предмет лизинга за определенную

плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное

владение и пользование в соответствии с договором лизинга.

При классической модели построения лизинговой сделки ее третьим

участником является также продавец (поставщик) – физическое или юридическое

лицо, которое в соответствии с договором купли продажи с лизингодателем

продает лизингодателю в обусловленный срок производимое, закупаемое им

имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан

передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии

с условиями договора купли-продажи.1

Как прямо указано в законе «О лизинге» любой из его субъектов может

быть резидентом Российской Федерации, а также субъектом предпринимательской

деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою

деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Так как лизинг, в соответствии с п.1 Временного положения о лизинге

является видом предпринимательской деятельности, и цель, ради которой

лизингополучатель владеет и пользуется имуществом тоже предпринимательская,

в качестве сторон договора финансовой аренды могут выступать лица

занимающиеся такой деятельностью.

Это могут быть:

1) коммерческие юридические лица, за исключением, имеющих специальную

правоспособность, если последним лизинговая деятельность прямо не

разрешена законом;

2) граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования

юридического лица;

3) некоммерческие организации поскольку, постольку коммерческая

деятельность служит достижением целей, ради которых они созданы.

В качестве лизингодателя могут выступать:

1) банки и другие кредитные учреждения, в составе которых предусмотрена

лизинговая деятельность (согласно закону «О банках и банковской

деятельности»); 1

2) лизинговые компании - финансовые, специализирующиеся только на

финансировании сделки (оплате имущества), или универсальные, оказывающие

не только финансовые, но и другие услуги, связанные с реализацией

лизинговых операций, например, техническое обслуживание, обучение,

консультации и т.д.;

3) любая фирма, в учредительных документах которой предусмотрена лизинговая

деятельность, имеющая лицензию и достаточное количество финансовых

средств;

4) граждане осуществляющие лизинговую деятельность и зарегистрированные в

качестве индивидуальных предпринимателей.

Лизинговая деятельность – выполнение лизингодателем функций по

договору лизинга, производится в Российской Федерации на основании

разрешений (лицензий), полученных в установленном законодательством

порядке. Лицензирование лизинговой деятельности нерезидентов Российской

Федерации должно осуществляться после их постановки на учет в целях

налогообложения на территории Российской Федерации. В настоящее время

лицензирование лизинговой деятельности осуществляется Министерством

Экономики Российской Федерации.

В соответствии со статьей 607 Гражданского кодекса Российской

Федерации, в аренду могут быть переданы земельные участки и другие

особенные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы,

здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи,

которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (не

потребляемых вещей).

В соответствии со статьей 668 ГК РФ, предметом договора финансовой

аренды, могут быть непотребляемые вещи, используемые для

предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других

природных объектов.

Таким образом, статья 666 ГК РФ сужает перечень объектов, которые

могут быть использованы для финансовой аренды (финансового лизинга) по

сравнению со статьей 607 ГК РФ.

По тому же принципу ограничивает круг объектов финансовой аренды

(лизинга) и Федеральный Закон «О лизинге». Согласно которому, предмет

договора финансовой аренды (лизинга) – любые непотребляемые вещи, в том

числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения,

оборудования, транспортные средства и другое движимое и недвижимое

имущество, которое может использоваться для предпринимательской

деятельности. Предметом договора лизинга не могут быть земельные участки и

другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами

запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый

порядок обращения.

Эти ограничения затрудняют возможность проведения операций финансовой

аренды с различными объектами недвижимости – зданиями и сооружениями, так

как не определен порядок выкупа земельного участка, на котором находятся

здания и сооружения. Для субъектов предпринимательства это означает, что

затруднены сделки финансовой аренды (финансового лизинга) с теми зданиями,

в которых расположены булочные, прачечные, столовые, фотомастерские,

магазины и т.п.

Вместе с тем, в пункте 11 Информационного письма Президиума Высшего

Арбитражного Суда Российской Федерации от 13 ноября 1997г. №21 «Обзор

практики разрешения споров, возникающих по договорам купли продажи

недвижимости» указывается, что Арендатор, заключивший договор аренды

нежилого помещения на основании аукциона имеет право на выкуп арендуемого

имущества в собственность.1 Обосновывается это решение ссылкой на пункт 2.6

Государственной программы приватизации и пункт 4.5 «Основных положений

Программы приватизации», согласно которым право на приобретение в

собственность сданных в аренду зданий, строений, сооружений, помещений в

нежилых домах, находящихся в аренде или фактическом владении, пользовании

этих предприятий в процессе их уставной деятельности предоставляется

гражданам и их объединениям, осуществляющим предпринимательскую

деятельность, предприятиям, не более 25% уставного капитала которых

находится в государственной и (или) муниципальной собственности в случае,

если договор аренды был заключен ими на основании конкурса или аукциона

объектов жилого фонда. 2

Как видно из текста письма Президиума Высшего Арбитражного Суда

Российской Федерации, нигде вопрос о земле, на которой находится

недвижимость, при выкупе арендуемого помещения в собственность арендатором

не поднимался.

В ст. 25 Федерального Закона Российской Федерации от 27 июля 1997г.

№122 – ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и

сделок с ним» предусмотрено, что право собственности на объект

незавершенного строительства неразрывно связано с определенными правами на

земельный участок, который находится под таким объектом. 3 По этой причине

регистрация незавершенного объекта возможна только при условии, что будут

предоставлены документы, подтверждающие принадлежность лицу права

пользования участком. Такое право может быть самостоятельным, либо

составлять часть другого, более общего (имеется в виду право пользования

принадлежащим собственнику земельным участком, или его арендатору).

Из сказанного выше следует, что в настоящее время необходимо

разрабатывать организационные и финансовые схемы таким образом, чтобы их

реализация отвечала существу лизинговых отношений, но в тоже время

формально подпадала под категорию аренды с правом выкупа.

В Москве, к примеру, проблема невозможности продавать и покупать

единые комплексы недвижимости – здания и участки под ними решают путем

заключения договоров долгосрочной аренды (на 49 лет) с правом пролонгации.

Однако это форма все таки отличается от классической схемы финансовой

аренды.

Для того, чтобы, финансовая аренда недвижимости получила полное и

ясное право на существование, необходимо внести следующее уточнение в

определение объекта договора финансовой аренды, понимая под ним «любые не

потребляемые вещи используемые для предпринимательской деятельности,

юридических и физических лиц, кроме земельных участков, не составляющих

единые комплексы с недвижимостью и других природных объектов, а также

имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения

или для которого установлен особый порядок обращения.

В зависимости от объекта лизинга следует различать лизинг движимого

имущества (лизинг оборудования), лизинг недвижимого имущества.

В силу большой стоимости, сложности осуществления, большого срока

договора лизинг недвижимого имущества на первых порах вряд ли найдет

применения у нас в стране. В первую очередь широкое распространение должен

получить лизинг оборудования. Так в качестве объектов опубликованных сделок

по лизингу оборудования за 1996 и 1997 года можно назвать реактивные

двигатели, транспорт и транспортное оборудование, дорожно-строительное

оборудование, вычислительную технику, копировальные аппараты и т.п.1

Если же предметом договора финансовой аренды является недвижимое

имущество, то оно должно быть зарегистрировано в порядке, установленном

законодательством Российской Федерации.

Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах

(транспортные средства, оборудование повышенной опасности) регистрируются

по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя. По

соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю

регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в

регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике

и владельце (пользователе) имущества. В случае расторжения договора и

изъятия лизингодателем предмета лизинга по заявлению последнего,

государственные органы осуществляющие регистрацию обязаны аннулировать

запись о владельце, пользователе.

Договор финансовой аренды в силу прямого указания ст.15 заключается в

письменной форме.

Срок договора финансовой аренды зависит от свойств предмета лизинга

(например, от того, насколько быстро оно морально устаревает, от

потребностей арендатора (дорогостоящее оборудование для ведения ремонтных

работ необходимо подрядчику лишь на месяц)) и согласовывается сторонами при

заключении договора. Закон о лизинге выделяет:

долгосрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течении трех и более лет;

среднесрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течении от полутора до трех

лет;

краткосрочный лизинг – лизинг, осуществляемый в течении полутора лет.

В зависимости от срока использования имущества и связанными с ним

условиями амортизации различают лизинг финансовый и оперативный.

При финансовом лизинге срок договора приблизительно равен сроку службы

имущества. К концу срока лизингового договора лизингодатель через

лизинговые платежи возмещает расходы, связанные с покупкой имущества, и

получает прибыль. Так как лизингодатель не имеет прямой заинтересованности

ни в качестве, ни в сохранности переданного в лизинг имущества, то расходы

по его страхованию несет лизингополучатель. Единственной функцией

лизингодателя является финансирование покупки лизинга. По окончании срока

аренды предмет лизинга переходит в собственность лизингодателю, если иное

непредусмотрено договором лизинга.

При оперативном лизинге срок договора намного меньше срока службы

предмета лизинга. Лизинговые платежи не покрывают понесенных лизингодателем

затрат. Поэтому, по окончанию срока лизингового договора собственник

имущества, чтобы получить доход, заинтересован в совершении различных

сделок с предметом лизинга. Если исходить из дефиниции оперативного

лизинга, которое дано в законе «О лизинге», где оперативный лизинг

определен – как вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой

страх и риск имущество и передает его лизингополучателю за определенную

плату, на определенный срок и определенных условиях во временное владение и

пользование, то в данном случае указанные отношения должны оформляться

договором аренды, а не лизинга, т.к. передаче подлежит уже имеющиеся, а не

специально приобретаемое (или создаваемое) имущество.

В Гражданском кодексе виды лизинга не выделены. Вступившие в силу до

введения части второй ГК Временное положение о лизинге и Положение о

лицензировании лизинговой деятельности, в РФ в качестве лизинговой

указывают только деятельность в области финансового лизинга. И лишь закон

«О лизинге» содержит указание на проанализированные выше виды.

Помимо перечисленных видов, закон выделяет еще и формы лизинга, к

которым относится внутренний лизинг и международный лизинг.

При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель, лизингополучатель

и продавец (поставщик) являются резидентами Российской Федерации. Если

лизингодатель является резидентом Российской Федерации, то есть предмет

лизинга находится в собственности резидента Российской Федерации, договор

международного лизинга регулируется настоящим законом и законодательством

Российской Федерации.

Если же лизингодателем является нерезидент Российской Федерации, то

есть предмет лизинга находится в собственности не резидента Российской

Федерации, договор международного лизинга регулируется федеральными

законами в области внешнеэкономической деятельности.

Распределение прав и обязанностей арендодателя и арендатора

определяются особенностями механизма лизинговых отношений. Классический

лизинг связывает трех лиц: изготовителя оборудования, его приобретателя

(арендодателя) и арендатора. Однако участники лизинговых отношений связаны

между собой не одним а двумя отдельными договорами.

Арендодатель заключает договор купли - продажи изготовителем или

поставщиком выбранного арендатором оборудования и договор финансовой аренды

(лизинга) с арендатором.

Договоры купли продажи и лизинга взаимосвязаны. В договоре купли-

продажи, арендодатель указывает, что оборудование приобретается с целью

сдачи его в аренду (ст. 667 ГК РФ). Имущество, являющееся предметом

договора финансовой аренды (лизинга), передается непосредственно арендатору

изготовителем (продавцом) в месте нахождения арендатора, если иное не

предусмотрено договором финансовой аренды (п.7 ст. 668 ГК РФ). В договоре

купли–продажи указывается срок предоставления имущества арендатору, а если

такой срок не указан, в разумный срок, арендатор вправе, если просрочка

произошла по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать

расторжения договора финансовой аренды (лизинга) и возмещения убытков (п.2

ст.668 ГК РФ).1

В императивной форме ГК РФ определил следующие основные обязанности

участников лизингового договора.

Лизингодатель должен:

a) купить имущество;

b) уведомить продавца о том, что приобретаемое имущество предназначено для

передачи его в лизинг определенному лицу;

c) предоставить имущество во временное владение и пользование

лизингополучателю.

Лизиногополучатель обязан:

a) использовать лизинговое имущество только в предпринимательских целях в

соответствии с его назначением и требованием договора;

b) производить лизинговые платежи в порядке и сроки, установленные

договором.

Права и обязанности участников договора лизинга детализированы в ст.10

Закона «О лизинге». Объем прав и обязанностей различен в зависимости от

того, какой тип и вид лизинга подлежит договорному урегулированию.

Так, при осуществлении финансового лизинга, лизингополучатель вправе

предъявить требование качеству и комплектности, срокам поставок и другие

требования, установленные договором купли-продажи, непосредственно к

продавцу. При осуществлении оперативного лизинга отвечает за недостатки

переданного в лизинг имущества сам лизингодатель. При обнаружении таких

недостатков, лизингополучатель вправе потребовать от лизингодателя

безвозмездного устранения недостатков предмета лизинга, соразмерного

уменьшения лизинговых платежей или возмещения своих расходов, связанных с

устранением недостатков данного предмета лизинга. Лизингодатель не отвечает

за недостатки переданного во временное владение и пользование имущества,

если они были заранее оговорены при заключении договора лизинга, либо были

заранее известны лизингополучателю, либо могли быть обнаружены

лизингополучателем во время осмотра предмета лизинга или проверки его

исправности. 1

Помимо прав, прямо предусмотренных Гражданским кодексом, регулирующим

права арендатора и арендодателя в части финансовой аренды, они обладают

комплексом прав, свойственных им и при иных видах арендных отношений.

Так арендатор (лизингополучатель) вправе с согласия арендодателя

сдавать имущество, составляющее предмет договора финансовой аренды в

субаренду (сублизинг) – особый вид отношений, возникающих в связи с

переуступкой права пользования предмета лизинга третьему лицу. Не

допускается лишь переуступка лизингополучателем третьему лицу своих

обязательств по выплате лизинговых платежей.

Арендатор может также, с согласия арендодателя, передать в залог

предмет лизинга. Залог должен быть оформлен отдельным договором, между

арендатором (лизингополучателем) и его кредитором. Лизингодатель может

также использовать свои права в отношении предмета лизинга в качестве

залога третьему лицу как участнику лизинговой сделки, так и не участнику

лизинговой сделки. При этом риск изъятия залога в пользу третьего лица

рассматривается как бесспорное нарушение условий договора лизинга со

стороны лизингодателя. Если предмет лизинга является приобретенным за счет

привлеченных средств и является предметом залога по договору на привлечение

средств, его повторный залог не производится.

В тех случаях, когда предметом договора лизинга является сложное

специализированное оборудование (компьютеры, вычислительные машины и т.д.)

заключают договор лизинга с дополнительным условиями, что порождает

возникновение нового комплекса обязанностей у лизингодателя по оказанию

дополнительных услуг лизингополучателю, оказываемых как до начала

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7