Реферат: Анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии
Таблица 4.7 Анализ собственного капитала и резервов
Капитал и резервы
Абсолютная величина, тыс.руб
Удельный вес, %
Отклонения
на нач года
на конец года
на нач года
на кон года
абс величина, тыс.р
уд вес, %
отн величина, тыс.р
Влия- ние сдви- гов
1
Уставный капитал
63989
72796
76,3
76,2
8807
-0,1
13,8
10,5
2 Добавочный капитал
7242
8142
8,6
9,5
900
0,9
12,4
1,1
3 Специальные фонды и целевое финансирование
12626
14626
15,1
15,2
2000
0,1
15,8
2,4
4 Нераспределенная прибыль
-
-
-
-
-
-
-
5 Общая величина собственного капитала и резервов
83857
95564
100
100
11707
0
14
14
Вывод:
общая величина собственного капитала возросла на 11707 руб всвязи с увеличением
в большей степени уставного капитала на 8807 руб, добавочного на 900 руб,
специальных фондов на 2000 руб.
Таблица
4.8 Анализ заемных средств
Абсолютная величина, тыс.руб
Удельный вес, %
Отклонения
Влия- ние сдви- гов
Заемные средства
на на года
на кон года
на нач года
на кон года
абс величина, тыс. руб
уд вес, %
отн вел. тыс. руб
1
Долгосрочные заемные средства
-
-
-
-
-
-
-
-
2 Краткосрочные заемные средства
2458
18945
12,8
49,7
16487
36,9
67
85,9
3 Кредиторская задолженность
14370
17870
74,9
46,9
3500
-28
24,3
18,3
В том числе:
3.1 Задолженность перед бюджетом
1545
1745
8,05
4,5
200
-3,5
12,9
1,1
3.2 Задолженность по социальному страхованию
1145
1245
5,9
3,3
100
-2,6
8,7
0,5
3.3 Задолженность поставщи-кам и подрядчикам
8145
10245
42,5
26,9
2100
15,6
25,7
10,9
3.4 Прочие кредиторы
2390
3490
12,4
9,1
1100
-3,3
46,1
5,7
3.5 Задолженность перед внебюджетным фондом
1145
1145
5,9
3
-
-2,9
-
-
Продолжение таблицы 4.8
Абсолютная величина, тыс.руб
Удельный вес, %
Отклонения
Влия- ние сдви- гов
Заемные средства
на нач года
на кон года
на нач года
на кон года
абс величина, тыс. руб
уд вес, %
отн величина, тыс. руб
4 Прочие краткосрочные пассивы
2345
1245
12,2
3,3
-1100
-8,9
-46,9
-5,7
5 Общая величина заемных средств
19173
38060
100
100
18887
-
98,5
98,5
СОС
+ ДП ≥ ЗЗ,
где ДП – долгосрочные пассивы
Если условия неравенства выполняются, то финансовое
состояние предприятия устойчиво. При невыполнении условия необходимо общую
величину источников для формиования запасов и затрат сравнить с величиной
запасов и затрат:
СОС
+ ДП + КП ≥ ЗЗ,
где СОС + ДП + КП – общая величина источников
формирования запасов и затрат;
КП – краткосрочные пассивы
Если условия равенства выполняются, то финансовое
состояние предприятия неустойчивое. Если не выполняется, то состояние
кризисное:
ЗЗ
> СОС + ДП + КП
Для анализа финансовой устойчивости рекомендуется
использовать таблицу 4.9
Для оценки финансовой устойчивости рассчитать
относительные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивост:
1)
коэффициент автономности, Кав
Должен быть > 0,5
2)
коэффициент финансовой
зависимости, Кфз
3) удельный вес заёмных средств, Кзс
Таблица
4.9 Анализ финансовой устойчивости
Показатели
На начало года, тыс.руб.
На конец года, тыс.руб.
Изменения
1
Источники собственных средств
83857
95564
11707
2 Основные средства и прочие внеоборотные активы
72815
102186
-29371
3 Наличие основных средств
11042
-6622
-17664
4 Долгосрочные кредиты и заемные средства
-
-
-
5 Наличие собственных и долгосрочных заемных
источников формирования запасов и затрат, СОС + ДП
11042
-6622
-17664
6 Краткосрочные кредиты и заемные средства
17280
38036
20756
7 Общая величина основных источников формирования
запасов и затрат, СОС+ДП+КП (стр 5-6)
28322
31414
3092
8 Общая величина запасов и затрат
22468
23968
1500
9 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств
(стр 3-8)
-11426
-30590
-
10 Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных
заемных источников формирования запасов и затрат (стр 5-8)
-11426
-30590
-
11 Излишек (недостаток) общей величины основных
источников формирования запасов и затрат (стр 7-8)
-28706
-68626
-
12 Тип финансовой ситуации
предкризисный
предкризисный
предкризисный
Вывод: так как общая
величина основных источников формирования запасов и затрат больше общей
величины запасов и затрат на 1500 руб, то финансовое положение предприятия
является неустойчивым.
Расчёт коэффициентов финансовой устойчивости:
1.
Коэффициент автономности
Каво = 83857 = 0,8
101137
Кав1 = 95564 = 0,7
133600
Преприятие развивается в
предыдущем году за счёт собственных средств 80%, в анализируемом на 70%.
2.
Коэффициент финансовой зависимости
Кфз0 = 1,25
Кфз1 = 2
Предприятие
в анализируемом году финасово независимо.
3.
Удельный вес заёмных средств
УВзс0 = 17280 = 0,2
101137
УВ зс1 = 38036 = 0,3
133600
Концентрация
заёмных средств увеличилась на 10% и составила в анализируемом году 30%.
4.
Коэффициент соотношения заёмных
средств и собственных средств
Кс0 = 17280 =
0,2
83857
Кс1 = 38036 =
0,4
95564
В
распоряжении предприятия больше заёмного капитала, чем собственного.
5.
Коэффициент покрытия инвестиций
Кфу0 = 80215 =
0,8
101137
Кфу1 = 91322
= 0,7
133600
Предприятие финансово устойчиво
6.
Коэффициент манёвренности основных
средств
Км0 = 7400 =
0,9
80215
Км1 = -10864 = -0,11
91322
Превращение
собственных оборотных средств в денежные средства замедлено.
Таблица
4.10 Анализ коэффикиентов финансовой устойчивости
Показатели финансовой устойчивости
Критическое значение
На начало года
На конец года
Изменения
1
Коэффициент автономии
0,5
0,8
0,7
-0,1
2 Коэффициент финансовой зависимости
2
1,3
1,5
0,2
3 Удельный вес заемных средств
0,4
0,2
0,3
0,1
4 Коэффициент соотношения заемных и собственных
средств
1
0,3
0,5
0,2
5 Коэффициент финансовой устойчивости
0,5
0,8
0,7
-0,1
6 Коэффициент маневренности собственных средств
0,2
0,1
-0,1
-0,2
Вывод: коэффициент автономности снизился на 10%,
значит предприятие развивается за счёт собственных средств на 70%. Коэффициент
финансовой зависимости приблизился к критическому значению, это значит, что
предприятие в анализируемом году финансово зависимо, повышается удельный вес
заёмных средств на 10% и составил 30%, в распоряжении предприятия больше заёмного
капитала, замедлено превращение собственных оборотных средств в денежные.