Реферат: Анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии
СОС
= СС – ВА,
где СС – собственные средства предприятия
ВА – внеоборотные активы
Если
условия неравенства выполняются, то финансовое состояние предприятия устойчиво.
При невыполнении условия необходимо сравнить собственные оборотные средства и
приравненные к ним источники.
Таблица
4.1 Анализ актива баланса
На начало года
На конец года
Абсолют-
ные отклонения
Темп роста, %
Актив
тыс.руб.
в % к итогу
тыс.руб.
в % к итогу
1
Имущество
101137
100
133600
100
+32463
132,1
1.1 Иммобилизованные активы
72815
72
102186
76,5
29371
140,3
1.2 Мобильные активы
28322
28
31414
23,5
3092
110,9
1.2.1
Запасы и затраты
22468
22,2
23968
18
1500
106,7
1.2.2 Дебиторская задол-женность
1226
1,2
1526
1,1
300
124,5
1.2.3 Денежные средства
4628
4,6
5920
4,4
1292
127,9
1.2.4 Прочие оборотные активы
-
-
-
-
-
-
Анализ актива баланса
Темп роста валюты баланса
ТР = 133600 * 100
= 132%
101137
Произошло повышение валюты баланса по статьям имущества на 32%
1.
Влияние иммобилизованных активов
∆ВБ = 29371 * 100
= 29%
101137
За счёт повышения иммобилизованных активов валюта баланса возросла на 29%
2.
Влияние мобильных активов
∆ВБ = 3092 *
100 = 3%
101137
За счёт повышения мобильных активов валюта баланса
возросла на 3%
3.
Суммарное влияние
∆ВБ = 29 + 3 = 32%
В итоге валюта баланса повысилась на 32%
Вывод: валюта баланса повысилась на 32% в большей
степени из-за повышения иммобилизованных активов 29% и мобильных активов на 3%.
На повышение влияния мобильных активов в большей степени повлияло: повышение
ценных бумаг и денежных средств на 5929 тыс руб; повышение запасов и затрат на
1500 тыс руб; повышение дебиторской задолженности на 745 тыс руб.
Таблица
4.2 Анализ пассива баланса
На начало года
На конец года
Абсолют-
ные отклонения
Темп рост, %
Актив
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
1 Источники имущества
101137
100
133600
100
+32463
132,1
1.1 Собственный капитал
83857
82,9
95564
71,5
11707
113,9
1.2 Заемный капитал
17280
17,1
38036
28,5
20756
220,1
1.2.1 Долгосрочные обязательства
-
-
-
-
-
-
1.2.2 Краткосрочные обязательства
2428
2,4
18942
14,2
16514
780,1
1.2.3 Кредиторская задолженность
12510
12,4
17852
13,4
5342
142,7
1.2.4
Прочие краткосрочные пассивы
2342
2,3
1242
0,9
-1100
53
Анализ пассива баланса
Темп роста валюты баланса
ТР = 133600 * 100 = 132%
101137
произошло повышение валюты баланса по статьям
источников имущества
1. Влияние собственного капитала
∆ВБ = 11707 * 100
= 11,5%
101137
За счёт повышения собственного капитала валюта баланса
увеличилась на 11,5%
2.Влияние заёмного капитала
∆ВБ =
20756 * 100 = 20,5%
101137
За счёт повышения заёмного капитала валюта баланса
возросла на 20,5%
Вывод: валюта баланса повысилась на 32% в большей
степени из-за повышения влияния на валюту баланса заёмного капитала на 20,5%.
Также валюта баланса
повысилась из-за повышения влияния собственного капитала на 11,5%.
Кд = 35068
– 35868 = -0,02
35868
Кв = 133600
– 101137 = 0,3
101137
Кд < Кв – финансовое положение неустойчивое
Таблица 4.3 Анализ иммобилизованных активов
Внеоборотные активы
Абсолютная величина, тыс.руб
Удельный вес, %
Отклонения
Влия- ние сдви- гов
на начал года
на кон года
на нач года
на кон года
Абс величина, тыс. руб
удельный вес, %
отн величина тыс.руб
1
Нематериальные активы
5242
6142
7,2
6
900
-1,2
17,2
1,2
2 Основные средства
57431
83802
78,9
82
26371
3,1
45,9
36,2
3 Долгосрочные финансовые вложения
10142
12242
13,9
12
2100
-1,9
20,7
2,9
4 Прочие внеоборотные активы
-
-
-
-
-
-
-
-
5 Общая величина внеоборотных активов
72815
102186
100
100
29371
-
40,3
40,3
Вывод: общая величина внеоборотных
активов увеличилась на 29371 руб из-за: повышения влияния основных средств на
26371; по сравнению с предыдущим годом, повышения долгосрочных финансовых
вложений на 2100 руб и нематериальных активов.
Таблица
4.4 Анализ мобильных активов
Абсолютная величина, тыс.руб
Удельный вес, %
Отклонения
Вли- яние сдви- гов
Оборотные активы
на нач года
на кон года
на нач года
на кон года
абс величин, тыс.р
Уд. вес, %
отн величина, тыс.р
1
Запасы
22468
23968
79,3
76,3
1500
-3
3,7
5,3
2 Дебиторская зад-ть сроком более 1 года
-
-
-
-
-
-
-
-
3 Дебиторская зад-ть сроком менее 1 года
1226
1526
4,3
4,2
300
0,6
24,5
1,1
4 Краткосрочные фин вложения
-
442
-
1,4
442
1,4
-
1,6
5 Денежные средства
4628
5478
16,4
17,4
850
1
18,4
3
Продолжение
таблицы 4.4
Оборотные активы
Абсолютная величина, тыс.руб
Удельный вес, %
Отклонения
Вли- яние сдви- гов
на нач года
на кон года
на нач года
на кон года
абс величин, тыс.р
Уд. вес, %
отн величина, тыс.р
6 Прочие оборотные активы
-
-
-
-
-
-
-
-
7 Общая величина мобильных активов
28322
31414
100
100
3092
-
10,9
10,9
Таблица
4.5.Анализ состояния запасов и затрат
Запасы и затраты
Абсолютная величина, тыс.руб
Удельный вес, %
Отклонения
Вли- яние сдви- гов
на нач года
на кон года
на нач года
на кон года
абс величина, тыс.р
уд вес, %
отн вел
1
Сырье, материалы, МБП и др.
8642
6742
38,5
28,1
-1900
-10,4
-22
-8,5
2 Незавершенное производство
-
-
-
-
-
-
-
-
3 Готовая продукция
12984
16184
57,8
67,5
3200
9,7
24,6
14,2
4 Расходы будущих периодов
842
1042
3,7
4,4
200
0,7
23,8
0,9
5 Прочие запасы и затраты
-
-
-
-
-
-
-
6 Общая величина запасов и затрат
22468
23968
100
100
1500
-
6,6
6,6
Вывод:
общая величина запасов и затрат возросла на 1500 руб из-за повышения готовой
продукции на 3200 руб и расходов будущих периодов на 200 руб. Отрицательно
повлияло на величину запасов и затрат сырьё и материалы на 1900 руб.
Таблица
4.6 Изменения производственного потенциала предприятия
На начало года
На конец года
темпы
именений
Изменения
Показатели
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс. руб.
уд. вес, %
тыс.руб.
уд. вес, %
1
Основные средства
57431
86,9
83802
92,6
145,9
26371
5,7
2 Производственные запасы
8642
13,1
6742
7,4
78
-1900
-5,7
3 Производственный потенциал в тыс.руб.
66073
100
90544
100
137
24471
-
В % к имуществу
65,3
-
67,8
-
103,8
-
-
Вывод:
наблюдается увеличение производственного потенциала на 24471 руб по сравнению с
предыдущим годом. На увеличение производственного потенциала в большей степени
повлияло увеличение основных средств на 26371 руб, что на 5,7% больше, чем в
предыдущем году, уменьшение производственных запасов на 1900 руб уменьшилось,
что на 5,7% меньше чем в предыдущем году.