Амортизация оборудования равна
произведению балансовой стоимости оборудования на применяемую норму
амортизации.
Норма амортизации:
На=100%/Срок службы=100/4=25%
Амортизация годовая:
Ам=Цобор*На=280000*0,25 = 70000 руб.
Таблица 8 Смета затрат на содержание
и эксплуатацию оборудования
Показатели
Сумма, руб.
1. Оплата труда вспомогательно-обслуживающего персонала
64627
2. Отчисления на социальные нужды персонала (26%)
16803
3. Расходы на топливо и электроэнергию, смазочные
материалы
713687
4. Амортизация оборудования
70000
Прямые затраты
865117
5. Техническое обслуживание и ремонт (10%)
86512
6. Прочие затраты (4% от вышестоящих затрат)
34605
Итого
986234
Затраты на техническое обслуживание и
ремонт составляют 10% от суммы прямых затрат: Зто = 865117 *0,10 = 86512 тыс.
руб.
Прочие затраты составляют 4% от
прямых затрат.
Затраты на содержание и эксплуатацию
оборудования в данном случае составляют 986234 тыс. руб.
3.5 Финансовый
план
Цель финансового плана – определить
эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности.
Расчет финансового плана будет
вестись в ценах с учетом инфляции, т.е. в ценах, учитывающих покупательскую
способность. Это обеспечит сопоставимость разновременных показателей, что
позволит выявить динамику развития. Применение цен требует использования при
оценке эффективности инвестиций реальных ставок дисконтирования.
Предприятие в своей хозяйственной
деятельности платит следующие виды налогов:
• НДС - 18%;
• Налог на прибыль - 24% от балансовой прибыли;
• единый социальный налог - в целом 26% от фонда заработной
платы работников предприятия.
Учитывая доходы и затраты,
возникающие в ходе проекта, произведем расчет финансовых таблиц.
Оценка финансовой состоятельности
бизнес-плана основывается на трех финансовых формах, называемыми базовыми
формами финансовой оценки: таблица финансовых результатов; таблица движения
денежных средств.
Цена продукции, затраты на сырье и
материалы, заработная плата растут на 5% во второй год и на 7% в третий год к
уровню предыдущего. В данном случае используем прогноз роста инфляции в
ближайшее время.
Таким образом, молочный комбинат
получит при реализации данного проекта дополнительную прибыль в размере 449,3
тыс. руб. уже к концу 2009 года.
План (отчет) о доходах и расходах по
производству покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по
существу, является прогнозом финансовых результатов (табл. 9).
Таблица 9 Прогноз финансовых результатов
деятельности предприятия
Показатели
2009 год
2010 год
2011 год
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Итого
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
0
3373,5
3373,5
3373,5
10120,5
14168,7
15160,5
2. Себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб. всего,
в том числе
1085,1
2671,9
2671,9
2734,9
9163,8
9284,3
9630,4
- сырье и материалы
0
1356,0
1356,0
1356,0
4068
4271,4
4570,4
-оплата труда и отчисления на социальные нужды
0
213,5
213,5
213,5
640,5
672,5
719,6
- амортизация оборудования
17,5
17,5
17,5
17,5
70
70
70
- прочие операционные затраты
1067,6
1067,6
1067,6
1067,6
4270,4
4270,4
4270,4
- проценты за кредит
0
0
0
63,0
63
0
0
3. Коммерческие расходы
17,3
17,3
17,3
17,3
69,2
69,2
69,2
4 Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
-1102,4
701,6
701,6
638,6
939,4
4815,2
5460,9
5. Прочие внереализационные расходы
0
0
0
0
0
0
0
6. Балансовая прибыль, тыс. руб.
-1102,4
701,6
701,6
638,6
939,4
4815,2
5460,9
7. Налог на прибыль (24%)
0
168,4
168,4
153,3
490,1
1155,6
1310,6
8. Отвлеченные средства
0
0
0
0
0
0
0
9. Чистая прибыль с учетом убытков предстоящих периодов,
тыс. руб.
-1102,4
533,2
533,2
485,3
449,3
3659,6
4150,3
Баланс денежных расходов и
поступлений (таблица движения денежных средств) позволяет оценить, сколько
денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность
поступления и расходования денежных средств (табл. 10).