Курсовая работа: Совершенствование финансовой деятельности на предприятии
Завершающим
этапом разработки финансового плана является построение прогнозного баланса.
Основой построения прогнозных балансов на периоды реализации программы являются
данные о прогнозируемых финансовых результатах (таблица 14), денежных
поступлениях и выплатах (таблица 13), объемах расходования различных ресурсов,
прогнозируемой оборачиваемости активов по группам и средств в расчетах (таблица
11).
Логика
построения прогнозного баланса сводится к следующему. Рассматривается исходный
баланс активов и пассивов и их оборачиваемость в отчетном периоде. По
соотношению периодов оборота текущих активов и пассивов, с учетом рассчитанной
величины собственного оборотного капитала, определяется предельная величина
обязательств предприятия. Таким образом задаются параметры для формирования
прогнозных остатков по статьям текущих активов. Расчеты приведены в таблицах 15.
Таблица 15. Бюджет по балансовому листу
Актив |
На конец отчетного года |
На конец планового года |
Абсолютное изменение |
% изменения |
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Основные средства |
67678 |
60910 |
-6768 |
-10 |
Долгосрочные финансовые вложения |
2171 |
2171 |
- |
- |
Итого внеоборотные активы |
69849 |
63081 |
-6768 |
-9,7 |
Оборотные активы |
|
|
|
|
Запасы |
145234 |
138864 |
- 6370 |
- 4,38 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты) |
22969 |
25266 |
2297 |
+10 |
Денежные средства |
8505 |
127400 |
118895 |
+ 1497,9 |
Итого по оборотные активы |
206110 |
291530 |
85420 |
41,44 |
Итого активов |
275959 |
354611 |
78652 |
+ 28,5 |
Пассив |
|
|
|
|
Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставной капитал |
1649 |
1649 |
- |
- |
Добавочный капитал |
98422 |
217605 |
119183 |
+ 121,09 |
Резервный капитал |
247 |
247 |
- |
- |
Прибыль отчетного периода |
3672 |
9880 |
6208 |
+ 169,06 |
Итого |
103990 |
229381 |
125391 |
+120,05 |
Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
|
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
16943 |
0 |
- 16943 |
-100 |
Кредиторская задолженность |
154918 |
125230 |
- 29688 |
- 38,53 |
-поставщикам и подрядчикам |
135402 |
125126 |
- 10276 |
-29,7 |
-задолженность перед бюджетом |
14265 |
0 |
- 14265 |
-100 |
-прочие кредиторы |
2208 |
0 |
- 2208 |
-100 |
Задолженность по выплате дивидендов |
4 |
0 |
-4 |
-100 |
Доходы будущих периодов |
104 |
104 |
- |
- |
Итого |
171969 |
125230 |
- 76739 |
- 44,62 |
Итого пассивов |
275959 |
354611 |
78652 |
+ 28,5 |
Высвобожденные при этом
средства не могут быть изъяты из оборота, так как находятся в запасах
товарно-материальных ценностей, обеспечивающих рост реализации товаров.
Относительное и абсолютное высвобождение оборотных средств имеет единую
экономическую основу и значение, ибо означает для хозяйствующего субъекта
дополнительную экономию средств.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|