Курсовая работа: Система финансового контроллинга

1.  суммируются и заносятся в графу 3 данные за 1-3 кварталы текущего года

2.  в графу 4 заносятся планируемые показатели, которые предполагается достичь с учетом ситуации в 4 квартале текущего года

3.  в графу 5 заносятся данные, полученные как сумма граф 3 и 4

4.  данные графы 5 необходимо скорректировать с учетом целей, поставленных на планируемый год.

Для того, чтобы заполнить графу 6 таблицы 2, необходимо определить индекс роста объема производства в планируемом году по сравнению с текущим. Планирование на следующий за текущим год осуществляется на предприятии, исходя из портфеля заказов, который в 4 квартале текущего года в основном уже сформирован.

По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что валовой оборот превышает прямые затраты и способствует сокращению затрат на организацию производства и получению прибыли. В прогнозируемом году прибыль предприятия составит 380163,2, что на 37673,8 тыс. грн. больше, чем в текущем году.

Расчеты по определению индекса роста объема производства в планируемом периоде выполнены в таблице 3.

Таблица 3

Расчет индексов роста объема производства в планируемом году

Важным моментом в данном разделе является определение структуры издержек производства по системе контроллинга в текущем и планируемом годах.

Структура издержек производства представлена в таблице 4.

Таблица 4

Структура издержек производства в текущем и планируемом годах

Себестоимость продукции в текущем году составляет 1336294,3, в планируемом - 1446198,9.

Для определения приоритетных направлений развития производства необходимо представить структуру издержек производства по видам выпускаемой продукции в таблице 5.

Таблица 5

Структура издержек производства по видам выпускаемой продукции в планируемом году, %

По результатам таблицы 6 можно сделать вывод, что наиболее рентабельным (31,2 %) является третье изделие. Следовательно, предприятию выгодно производить изделие СМД 21, которое принесет наибольшую прибыль.

Прогнозирование себестоимости приоритетного изделия.

Известно, что разные группы затрат по-разному подвержены воздействию инфляции, и группировка затрат по системе контроллинга является слишком детализированной, чтобы быстро и с небольшими затратами спрогнозировать себестоимость продукции на краткосрочный период. В этом случае можно использовать укрупненный метод прогнозирования себестоимости, который позволяет учесть темпы инфляции и без подробного калькулирования, достаточно точно определить себестоимость на ближайшую перспективу. Прогнозирование себестоимости выполняется для приоритетного изделия на 1 квартал планируемого года.

Анализ издержек производства показывает, что в составе себестоимости продукции следует выделить четыре составляющие: материальные затраты, затраты на оплату труда с отчислениями на социальное страхование, амортизационные отчисления и прочие затраты.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7