Дипломная работа: Анализ результатов финансовой деятельности ОАО "ТАГМЕТ"
- Стоимость имущества
ОАО «ТАГМЕТ» за отчетный период увеличилась на 3 585 572 тыс.руб. или 14,43%.
- В составе имущества
предприятия на начало периода (конец 2009) мобильные (оборотные средства)
составляли 23,26%, за отчетный период они увеличились на 51,75% (с 5 777 189
тыс.руб. до 8 766 600 тыс.руб.),возрос и их удельный вес в стоимости активов на
7,58 пунктов и составил на конец года30,84%, что свидетельствует о повышении
мобильности средств организации.
- Отрицательной
тенденцией является повышение дебиторской задолженности со сроком менее года
(75,097%), а ее удельный вес в структуре оборотных активов увеличился (на 3,78
пункта). Повышение дебиторской задолженности свидетельствует о том, что
потребители несвоевременно оплачивают продукцию.
- В качестве отрицательной
тенденции можно отметить повышение запасов и НДС, что свидетельствует о
некотором ухудшении структуры активов предприятия. В оборотных активах доля
запасов и НДС снизилась с 64,57% до 60,23%.
- Внеоборотные активы
повысились за отчетный период на 596 161. тыс.руб., в значительной степени за
счет увеличения долгосрочных финансовых вложений (на 514075 тыс.руб.), что
является положительной тенденцией, и за счет увеличения незавершенного
строительства.
Для анализа структуры и
динамики пассивов баланса указанного предприятия проведены предварительные
расчеты, результаты которых представлены в таблице 2.2
Таблица 2.2
Динамика пассива
баланса предприятия за 2009-2010 гг., тыс.руб.
Статьи пассива
баланса
Код строки баланса
Абсолютные величины, тыс.руб.
Удельные веса, %
Изменение (+,-)
2009
2010
2009
2010
В абсолют.величине, тыс.руб.
В удельном весе
Темп
прироста
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Капитал и резервы
490
9 685 779
9 588 685
38,99
39,25
-97 094
0,26
-1,002
Долго-срочныеобяза-тельства
590
5 795 148
5 561 594
23,33
19,56
-233 554
-3,77
-4,03
Кратко-срочныеобяза-тельства
690
9 360 166
13 276 386
31,86
19,28
3 916 220
-12,58
41,84
В том числе заемные
средства
610
2 981 915
2 559 060
12,00
9,00
-422 855
-3
-14,18
Кредитор-ская
задолжен-ность
620
6 363 712
10 630 002
67,99
78,03
4 266 290
10,04
67,04
Другие кратко-срочные
пассивы
640+
660+
670+
2 220
581
0,024
0,004
-1 639
-0,02
-73,82
Баланс
700
24 841 093
28 426 665
100
100
3585572
0
14,43
Анализ динамики и
структуры источников образования имущества за отчетный год на предприятии ОАО
«ТАГМЕТ» свидетельствует о следующем:
Собственный капитал
сократился на 97 094 тыс.руб. за счет добавочного капитала, сократившегося с 2
305 047 тыс.руб. до 2 280 989 руб, что означает уменьшение стоимости основных
средств при их переоценке на предприятии. Почти в два раза возросла
кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам (с 81,7% до 95,5) Это
свидетельствует о:
·
неправильном
финансовом планировании и прогнозировании сроков поступления доходов, что
сказывается на уровне ликвидности организации
Положительном
результатом является сокращение задолженности перед персоналом организации (с
193 949 тыс.руб. до 105 248
тыс.руб.), задолженность перед государственными внебюджетными фондами (с 52 604
тыс.руб. до 40 064 тыс.руб.), задолженность по налогам и сборам (с 126 645 тыс.руб.
до 89 138 тыс.руб.).
Краткосрочные
обязательства возросли на сумму 3 916 220 тыс.руб., что произошло в основном из
за увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками (с 5 201 373
тыс.руб. до 10 197 494
тыс.руб.).
2.2.2 Анализ финансовой структуры прибыли
Методологической основой
анализа финансовых результатов в условиях рыночных отношений является принятая
для всех предприятий, независимо от организационно-правовой формы и формы
собственности модель их формирования и использования
Анализ следует начинать
с общей оценки динамики величины и состава прибыли до налогообложения.
Информация, содержится в отчетной форме №2, позволяет проанализировать
финансовые результаты, полученные от всех видов деятельности предприятия,
установить структуру прибыли. Данные для оценки динамики прибыли до
налогообложения и её слагаемые приводятся в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Динамика выручки от
продажи продукции (работ, услуг), её себестоимости и прибыли, тыс.руб
Показатели
2008
2009
Отклонение (+,- )
Темпы динамики %
Тыс.руб.
% к итогу
Тыс.руб.
% к итогу
Тыс.руб.
По структуре, %
I.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от
реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и
аналог.обяз. платежей)
26 712 042
Х
11 319 824
Х
-15392218
Х
-57,6
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг
-22 303 307
Х
-10 095 270
Х
+12208037
Х
-54,74
Валовая прибыль
4 408 735
Х
1 224 554
Х
-3184181
Х
-72,22
Коммерческие расходы
-1 445 887
-696 996
+748891
-51,79
Управленческие
расходы
-949 574
-667 859
+281715
-29,66
Прибыль (убыток) от
продаж
2 013 274
182,17
-140 301
-26,8
-2153575
-106,97
II.
Прочие доходы и расходы
4,4
3,04
Проценты к получению
48 686
15 967
-32719
-67,20
Проценты к уплате
-373 579
33,8
-632 047
120,7
-258468
Доходы от участия в
других организациях
659
0,059
0
-659
-
Прочие доходы
7 022 816
635,46
5 862 368
1119,7
-1160448
-16,52
Прочие расходы
-7 606 716
688,30
-5 629 543
1075,25
+1977173
25,99
Прибыль (убыток) до
налогообложения
1 105 141
100
-523 556
100
-1628697
-147,37
Чистая прибыль
(убыток)
753 023
-331 193
-1084216
-143,98
Горизонтальный анализ
абсолютных показателей, приведенных в таблице, показывает, что в кризисном 2009
году валовая прибыль уменьшилась более, чем на 72%. За счет роста
управленческих и коммерческих расходов сформировался убыток от реализации,
равный 140 301 тыс.руб.
Убыток до налогообложения возрос почти в 4 раза.