Бизнес-план, как основной инструмент планирования на предприятии

План доходов и расходов и расчет чистой прибыли представлен в табл.13.

Производство электрической техники будет убыточно в течение одного

квартала с момента инвестирования. Начиная со 2 квартала, планируется

получение прибыли в размере 19 % от объема продаж. В расчетах учтено

налогообложение.

Баланс денежных расходов и поступлений представлен в табл.14, где

произведена оценка поступления и расходования денежных средств в динамике.

Расчет потребности в оборотном капитале представлен в табл. 15.

При этом расчет произведен исходя из планируемых нормативов оборотных

средств по элементам с учетом ускорения оборачиваемости оборотных средств.

Срок окупаемости проекта – 5.5 месяцев с начала инвестирования при

ставке за кредит 11.7 %.

Расчет показателей прибыли произведен в табл. 16.

При этом инвестор получит доход в виде процентов в сумме 48.8 тыс. руб.

и гарантированный доход в виде дивидендов в сумме 101.08 тыс. руб. Кроме

того, участие в прибыли 2002 года позволит получить еще 125 тыс. руб.

При дисконтировании этого дохода процентной ставкой 11.7 % годовых,

инвестор получит доход в размере 149.2 тыс. руб. (в номинальной оценке

274.2 тыс. руб.).

Таким образом, прибыль от реализации трансформаторов сварочных позволит

осуществить финансирование развития производства, погашение кредита и

процентов по нему, а также выплату дивидендов всем участникам проекта,

начиная с 2001 года (в том числе инвестору, начиная с 1999 года).

График погашения инвестиционного кредита и процентов по нему указан в

табл. 17.

Показатель кредитного покрытия инвестиций составляет 33%,

соответственно показатель самофинансирования инвестиций – 69%.

Коэффициент покрытия финансово-эксплуатационных расходов составляет

102%. Таким образом, обеспечивается полное покрытие финансово-

эксплуатационных потребностей.

Расчет показателей безубыточности и финансовой прочности деятельности

ОАО «Крон» позволяет определить объем производства при котором предприятие

не несет ни убытков и не получает прибыли.

Расчет безубыточности и финансовой прочности произведен в табл. 18 и

проиллюстрирован схемой 2.

Таким образом, точка безубыточности (порог рентабельности) в 1999 году

составляет 182.5 тыс. руб.; в 2002 году - 1669.72 тыс. руб. (т.е. объем

выручки должен составлять не менее указанных величин соответственно).

Запас финансовой прочности составляет в 1999 году 220.28 тыс. руб.; в

2002 году - 2983.6 тыс. руб.

Приложение.

Структура бизнес – планов в соответствии с типологией по объектам бизнеса

Таблица 1

|Раздел бизнес – |По |По предприятию |

|плана |бизнес | |

| |– | |

| |линиям | |

| | | |ие | |

|Концепция бизнеса|+ |+ |+ |Общая характеристика |

|Ситуация в |+ |+ |+ |Краткие сведения по плану |

|Характеристика |+ |+ |+ |Анализ финансового |

|Исследование и |+ |+ |+ |Мероприятия по |

|Организационный |- |+ |- |Рынок и конкуренция |

|Персонал и |+ |+ |+ |Деятельность в сфере |

|План производства|+ |+ |+ |План производства |

|План |+ |+ |+ |Финансовый план |

|Потенциальные |+ |+ |+ | |

|Финансовый план и|+ |+ |+ | |

Сегментация рынков электрической техники, шт.

Таблица 4

|- |15277.7 |13888.8 |5555.5 |4166.6 |Цена за |

| | | | | |руб. |

Структура трудоемкости производства электрической техники, %

Таблица 6

|Вид работ |ТДМ-20-01 |ТДМ-30-00 |ТДМ-30-26 |ТДМ-50-02 |

|Раскрой |7,24 |7,24 |3 |3 |

|Намотка |15,45 |15,45 |15,70 |15,70 |

|Штамповка |33,31 |33,31 |35,20 |35,20 |

|Сварка |27 |27 |25,12 |25,12 |

|Краска |12,5 |12,5 |12 |12 |

|Электрические |2,5 |2,5 |4 |4 |

|Упаковка |2,0 |2,0 |4,0 |4,0 |

|Всего |100 |100 |100 |100 |

Необходимые средства для технической подготовки и развития производства

Таблица 7

| |ед. | | |

|Сборочный конвейер |1 |14,00 |Московская |

|Штамповое оборудование |27 |5,44 |Волгоград, Тюмень|

|обмоточное оборудование |53 |17,37 |Ростов Н/Д, Псков|

|Электроизмерительные |157 |11,19 |Псков, Ярославль |

|Приобретение |253 |9,17 | |

|НИОКР | |0,89 | |

|Технологическая подготовка | |2,33 | |

|Затраты на реконструкцию | |60,78 | |

|Всего | |121,18 | |

Потребность в материалах и комплектующих изделиях

Таблица 8

|Наименование |1999 г. |2000 г. |2001 г. |2002 г. |Поставщики |

|Основные |58,27 |203,12 |370,60 |592,40 |

|Покупные компл. |8,44 |61,22 |105,56 |168,89 |

|Трансп.-заготов. |3,74 |14,29 |26,54 |42,50 |

|Зар.плата |38,06 |152,10 |284,76 |457,01 |

|Премии |17,13 |68,44 |128,11 |205,66 |

|Отчисления на |21,25 |84,93 |158,97 |255,13 |

|их | | | | |

|Износ |5,52 |22,06 |41,29 |66,27 |

|Общепроизводствен|101,93 |380,28 |626,39 |868,47 |

|Общехозяйственные|8,43 |30,42 |56,94 |91,39 |

|Производственная |262,77 |1016,85 |1799,18 |2747,71 |

|Коммерческие |3,16 |15,26 |35,98 |68,69 |

|Полная |265,92 |1032,10 |1835,17 |2816,41 |

|Прибыль |66,48 |258,03 |458,79 |704,10 |

|Объем |332,40 |1290,13 |2293,96 |3520,51 |

|Объем |402,78 |1562,50 |2916,67 |4652,78 |

Калькуляция к проекту свободной отпускной цены на предлагаемые модели

электрической техники, тыс. руб.[6]

Таблица 10

|Приобретение не |19,44 |0,00 |0,00 |0,00 |19,44 |1,50 |

|Приобретение |38,48 |0,00 |0,00 |0,00 |37,72 |2,94 |

| НИОКР |0,89 |0,00 |0,69 |0,69 |2,28 |0,17 |

|Технологическая |2,33 |0,00 |0,69 |0,69 |3,72 |0,28 |

|Реконструкция |57,44 |0,00 |0,00 |0,00 |60,78 |4,83 |

|Пополнение |146,94 |136,25 |166,67 |125,00 |574,86 |45,06 |

|Проведение |1,69 |0,83 |1,39 |1,39 |5,31 |0,39 |

|Неучтенные |1,41 |0,75 |1,39 |1,39 |4,94 |0,39 |

Источники финансирования, тыс. руб.

Таблица 12

|Источники |1999 г. |2000 г. |2001 г. |2002 г. |Итого |

|Инвестиционный |222,22 |0,00 |0,00 |0,00 |222,22 |

|Прибыль от |33,44 |110,03 |149,17 |107,50 |400,14 |

|Амортизация |15,61 |21,67 |21,67 |21,67 |80,61 |

|Переходящий |0,00 |1,00 |2,00 |3,00 |4,00 |

|Всего инвестиций|271,28 |137,83 |170,83 |129,17 |709,11 |

План доходов и расходов, тыс. руб.

Таблица 13

| |1999 |2000 |2001 |2002 |

|Текущие |199,8611 |433,3056 |778,0833 |1207,694 |

|Сырье и |8,805556 |34,83333 |62,83333 |100,4722 |

|Готовая |11,08333 |43 |76,44444 |117,3333 |

|Дебиторская |132,9444 |258,0278 |458,7778 |704,1111 |

|Денежные |40,13889 |71,66667 |134,1667 |215,3611 |

|Незавершенное|6,888889 |25,77778 |45,86111 |70,41667 |

|Текущие |52,91667 |150,1111 |328,2222 |632,8333 |

|Кредиторская |52,91667 |150,1111 |328,2222 |632,8333 |

|Оборотный |146,9444 |283,1944 |449,8611 |574,8611 |

|Изменение |146,9444 |136,25 |166,6667 |125 |

|Коэффициент |2,26 |4,56 |5,1 |6,12 |

|ти | | | | |

Отчет по прибыли, тыс. руб.

Таблица 16

|Наименование показателя |1999 г. |2000 г. |2001 г. |2002 г. |

|Валовая прибыль |66,5 |258,0556 |458,8056 |704,0833 |

|Налоги из прибыли |10,25 |34 |54,66667 |78,91667 |

|Чистая прибыль |56,25 |224,0556 |404,1389 |625,1667 |

|Возврат кредита и проценты|16,66667 |107,3889 |1460,139 |0 |

|Прибыль, направленная на |33,43889 |110,0278 |149,1667 |107,5 |

|Распределяемая прибыль |6,144444 |6,638889 |108,7222 |517,6667 |

|То же, нарастающим итогом |0 |6,638889 |115,3611 |633,0278 |

|Дивиденды - всего |0 |6,638889 |86,11111 |228,6944 |

|То же, нарастающим итогом |0 |6,638889 |106,6389 |321,4444 |

|В том числе: |0 |6,638889 |25,83333 |68,61111 |

|То же, нарастающим итогом |0 |6,638889 |32,47222 |101,0833 |

|Остаток прибыли |6,144444 |0 |22,61111 |288,9722 |

График погашения инвестиционного кредита

Таблица 17

|Наименование |1999 г. |2000 г. |2001 г. |200|Всег|

|показателя | | | |2 |о |

| | | | |г. | |

|Объем продаж, тыс. руб. |402,78 |4652,78 |

|Условно - постоянные расходы , тыс. руб. |113,53 |1028,56 |

|Удельный вес условно - постоянных расходов в объеме |21,00 |21,33 |

|продаж, % | | |

|Точка безубыточности, тыс. руб. |182,50 |1669,72 |

|Запас финансовой прочности, тыс. руб. |220,28 |2983,06 |

Схема №1.

Заключение.

Рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты

практики составления бизнес-планов, можно сделать вывод, что бизнес-план

является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из

важнейших документов, разрабатываемых на предприятии, так же, это

эффективный инструмент управления, который помогает предприятию, определять

перспективы роста своего дела, контролировать текущую ситуацию.

Данная курсовая работа принесла ее автору существенную пользу в

практике изучения планирования и прогнозирования деятельности предприятия.

Так же, с помощью данной курсовой работы, ее познакомился с финансовой

отчетностью реально функционирующего предприятия, которому необходимо

удерживать свои позиции на постоянно изменяющемся рыке в условиях

конкуренции и без бизнес-планирования просто невозможно обойтись.

Так сегодня пользуется спросом одна номенклатура товаров, а завтра может

быть придется или применять конверсию или существует большая вероятность

банкротства и ухода с рынка. Решение же необходимо принимать в кратчайшие

сроки, считанные иногда в считанные дни. И бизнес – планирование является

важнейшим инструментом в данной ситуации.

Список используемой литературы:

1. Пособие по составлению бизнес-плана – Эрик С. Зигель, изд. Сирин,

Москва, 2003г.

2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое

пособие. –М.: Финансы и статистика, 1997.

3. Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное

дело. – М.: АКАЛИС, 1996.

4. В.А. Трубицын «Успех и Бизнес –план», Ставрополь, 1997г.,

5. Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация

авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1998

-----------------------

[1] Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный

экономический словарь-2-е изд., исправ.-М.: ИНФРА-М, 1998.- с.249.

[2] Стратегическое планирование /Под ред. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация

авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1998. – 440 с.

[3] Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный

экономический словарь-2-е изд., исправ.-М.: ИНФРА-М, 1998.- с.35.

[4] См., например, Уткин Э.А. Бизнес – план. Организация и планирование

предпринимательской деятельности. – М.: Ассоциация авторов и издателей

«Тандем». Издательство ЭКМОС, 1997. – с.10.

[5] Внешний вид трансформаторов ТДМ-30-00 и ТДМ-30-26 идентичен.

[6] В связи с увеличением объема производства планируется снижение

себестоимости к 2002 году по видам электрической техники от 9 до 12.5 %.

[7] Расчеты выполнены в неизменных ценах по состоянию на 14 декабря 1998 г.

-----------------------

всего

предприятия

финансовое

оздоровление

развитие

действующему

новому

по предприятию

по бизнес – линиям (продукция, работы, услуги)

Бизнес-план

[pic]

производственного

подразделения

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Бизнес-план, как основной инструмент планирования на предприятии