Преступления

должника.

Несостоятельность (банкротство) считается имеющей место после

признания факта несостоятельности арбитражным судом. В целях

обеспечения соразмерности удовлетворения требований кредиторов, а также

охраны интересов сторон от неправомерных действий в отношении друг

друга с момента решения арбитражного суда об объявлении должника

банкротом начинается конкурсное производство, в течение которого

запрещается отчуждение имущества должника, а также погашение им своих

обязательств без согласия собрания кредиторов.

Образующие объективную сторону рассматриваемого преступления

действия (бездействие) могут быть совершены как после признания

арбитражным судом факта несостоятельности, так и до принятия такого

решения, то есть в предвидении банкротства. При этом лицо, сознавая,

что было или должно быть возбуждено судопроизводство на предмет

назначения управляющего конкурсной массой (имуществом, на которое может

быть обращено взыскание в процессе конкурсного производства), поступает

следующим образом:

1) скрывает имущество или имущественные обязательства, сведения

об имуществе, его размере, местонахождении либо иную информацию об

имуществе;

2) передает имущество в иное владение;

3) отчуждает или уничтожает имущество;

4) скрывает, уничтожает, фальсифицирует бухгалтерские и иные

учетные документы, отражающие экономическую деятельность.

Для наступления уголовной ответственности за эти деяния

необходимо, чтобы они причинили кредитору (одному или нескольким)

крупный ущерб. Обязательным признаком объективной стороны преступления

является причинная связь между неправомерными действиями при

банкротстве и наступившими вредными последствиями в виде причинения

крупного ущерба.

Состав рассматриваемого преступления материальный, оно

признается оконченным с момента причинения крупного ущерба кредитору

(кредиторам).

С субъективной стороны преступление может быть совершено при

наличии как прямого, так и косвенного умысла. Виновный сознает, что

совершает неправомерные действия при банкротстве или накануне

банкротства, предвидит возможность причинения крупного ущерба кредитору

(кредиторам) и желает или сознательно допускает его причинение, либо

безразлично относится к его наступлению.

Субъектом преступления, исходя из прямого указания закона,

являются руководитель или собственник организации-должника либо

индивидуальный предприниматель.

По ч. 2 ст. 195 УК наказывается неправомерное удовлетворение

имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или

собственником организации - должника или индивидуальным

предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности

(банкротстве) , заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие

такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении

несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия

причинили крупный ущерб.

В соответствии с Законом РФ «О несостоятельности (банкротстве)

предприятий» от 19 ноября 1992 г. совершение отдельных сделок,

связанных с отчуждением имущества должника, может быть произведено лишь

конкурсным управляющим с разрешения собрания кредиторов. Поэтому

удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов

(например, возвращение кредита, выполнение работы, оказание услуги и т.

п.) руководителем или собственником организации-должника или

индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической

несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам,

признается неправомерным, если оно произведено без разрешения собрания

кредиторов.

Объективную сторону преступления образует также принятие

имущественного удовлетворения кредитором при условии, если он знал об

оказанном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим

кредиторам.

Уголовная ответственность за удовлетворение имущественных

требований отдельных кредиторов в ущерб другим кредиторам, а также за

принятие такого удовлетворения кредитором наступает при условии

причинения крупного ущерба другим кредиторам. Этот ущерб заключается в

уменьшении объема имущества, необходимого для удовлетворения долговых

претензии.

В качестве субъекта преступления выступает руководитель или

собственник организации-должника, индивидуальный предприниматель, а

также кредитор, принявший имущественное удовлетворение.

4.11 Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК).

1. Умышленное преступление характеризуется умышленным созданием

или увеличением неплатежеспособности, совершенное руководителем или

собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным

предпринимателем в личных интересах иных лиц, и причинившее крупный

ущерб либо иные тяжкие последствия, преступление посягает на отношения,

складывающиеся в сфере деятельности государственных органов с

предприятиями - банкротами и предпринимателями. Виновное лицо путем

обмана либо введения в заблуждение совершает незаконные действия,

которые заключаются в умышленном создании или увеличении

неплатежеспособности, и тем самым наносит крупный ущерб государству.

Цель — получение прибыли незаконными способами.

2. Субъект — виновное лицо с 18 лет, специальный субъект

генеральный директор фирмы и др.

Объектом рассматриваемого преступления являются общественные

отношения, возникающие в связи с осуществлением основанной на законе

предпринимательской деятельности и обеспечивающие добросовестное

использование должником обязательств перед кредиторами.

Объективную сторону преступления образует создание или

увеличение неплатежеспособности, причинившее крупный ущерб либо иные

тяжкие последствия.

Под преднамеренным банкротством понимается заведомо

несостоятельное ведение дел, в результате которого создается либо

увеличивается неплатежеспособность, то есть такое финансовое положение

коммерческой организации или индивидуального предпринимателя, при

котором они не могут своевременно погашать свои финансовые

обязательства. Создание или увеличение неплатежеспособности может

явиться результатом заключения убыточных сделок, незаконных расходов

имеющихся денежных средств на нужды, непосредственно не связанные с

экономической деятельностью, и т. п.

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство

наступает при условии причинения крупного ущерба или иных тяжких

последствий.

Признаки «крупный ущерб», «иные тяжкие последствия» относятся к

оценочным, устанавливаемым судом исходя из конкретных обстоятельств

дела. Крупным ущербом, например, могут быть признаны такие последствия

заведомо некомпетентного ведения дел, как ликвидация признанной

банкротом коммерческой организации; массовое увольнение служащих

коммерческой организации и т. п. К иным тяжким последствиям может быть

отнесено, в частности, психическое заболевание или самоубийство

кредитора и т. п.

Обязательным признаком объективной стороны преступления является

причинная связь между действиями (созданием или увеличением

неплатежеспособности) и вредными последствиями в виде причинения

крупного ущерба или иных тяжких последствий.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или

косвенным умыслом. Лицо сознает, что - заведомо создает или увеличивает

неплатежеспособность, предвидит причинение крупного ущерба или иных

тяжких последствий и желает либо сознательно допускает наступление этих

последствий либо безразлично относится к их наступлению.

Обязательным признаком субъективной стороны преступления

является мотив. При совершении преднамеренного банкротства виновный

действует в личных интересах или интересах иных лиц.

Субъект преступления - руководитель или собственник коммерческой

организации, а также индивидуальный предприниматель.

4.12 Фиктивное банкротство (ст. 197 УК).

1. Умышленное преступление, характеризуется не настоящим, а

фиктивным банкротством, то есть это заведомо ложное объявление

руководителем или собственником коммерческой организации, а равно

индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях

введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки

причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов , а также для

неуплаты долгов, если такие действия причинили крупный ущерб.

Преступление посягает на отношения, складывающиеся в сфере деятельности

государственных органов, связанных с правилами работы с предприятиями

банкротами либо банкротами-предпринимателями. Фиктивное банкротство

совершается путем обмана либо введения в заблуждение соответствующих

органов с корыстной целью извлечения материальной выгоды, прибыли и др.

2. Субъект — виновное лицо с 18 лет, специальный субъект

(генеральный директор и др.).

Объектом преступления являются общественные отношения,

возникающие по поводу осуществления основанной на законе

предпринимательской деятельности. Дополнительным непосредственным

объектом выступают имущественные интересы кредиторов.

Объективная сторона преступления выражается в заведомо ложном

объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а

равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности если

это деяние причинило крупный ущерб.

В соответствии с Законом Российской Федерации «О

несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 19 ноября 1992 г.

состояние банкротства может иметь место после официального объявления о

нем должником при его добровольной ликвидации. При этом решение об

официальном объявлении о своей несостоятельности (банкротстве)

принимается руководителем предприятия - должника совместно с

кредиторами на основе анализа экономического состояния предприятия, в

результате которого установлено, что предприятие не может платить по

своим обязательствам и нет возможности восстановить его

платежеспособность. Официальное объявление о добровольной ликвидации

предприятия-должника публикуется в «Вестнике арбитражного суда

Российской Федерации».

Фиктивное банкротство образует заведомо ложное, не

соответствующее действительному финансовому положению объявление

руководителем или собственником коммерческой организации, а равно

индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности. Такое

объявление производится руководителем коммерческой организации либо

индивидуальным предпринимателем самостоятельно, без согласования с

кредитором.

Обязательным признаком объективной стороны преступления является

причинение крупного ущерба кредиторам в результате заведомо ложного

объявления о своей несостоятельности. Крупный ущерб может иметь место в

случаях, когда виновному удалось полностью освободиться от уплаты

долгов кредитору (кредиторам) либо добиться отсрочки причитающихся

кредиторам платежей, в результате чего последние сами становятся

неплатежеспособными и т. п.

Субъективную сторону преступления образует прямой умысел. Лицо

сознает, что производит заведомо ложное объявление о своей

несостоятельности, и желает объявить себя банкротом. При этом отношение

к причинению крупного ущерба может быть различным, что на вид умысла не

влияет.

Обязательным признаком субъективной стороны преступления

является цель - введение в заблуждение кредиторов для получения

отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с

долгов, а равно для неуплаты долгов.

Субъектом преступления может быть руководитель, собственник

коммерческой организации, а также индивидуальный предприниматель,

достигший 16 лет.

4.13 Уклонение от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК).

1. Умышленное преступление характеризуется уклонением от уплаты

налогов с организаций путем включения бухгалтерские документы заведомо

искаженных данных о доходах или расходах либо путем сокрытия других

объектов налогообложения, совершенное в крупном размере. Преступление

посягает на отношения, складывающиеся в сфере государственного бюджета

РФ. Виновный сознает, что путем обмана в госбюджет не поступают

отчисления в виде налогов, и желает извлечь материальную выгоду

(прибыль и др.).

2. По ч. 2 ст. 199 к уголовной ответственности привлекаются лицо

за те же действия, которые определены ч. И ст. 199, Совершенные

неоднократно.

3. В Соответствии с примечанием к статье 109, уклонение от

уплаты налогов с организаций признается совершенным в крупном размере,

если сумма, неуплаты налога превышает одну тысячу минимальных размеров

оплаты труда.

4. Субъект — виновное лицо с 16 лет, специальный субъект

(генеральный директор фирмы, главный бухгалтер и др.).

Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся в

сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования

бюджета.

В соответствии с действующим налоговым законодательством налоги

в Российской Федерации подразделяются на федеральные налоги, налоги

республик в составе Российской Федерации, налоги краев, автономных

областей и округов, а также местные налоги.

Налоговая система страны включает в себя такие налоги, платежи и

сборы , уплачиваемые организациями, как налог на добавленную стоимость,

акцизы на отдельные группы и виды товаров, подоходный налог, налог на

прибыли, налог на операции с ценными бумагами, налог на доходы с

банков, налог на рекламу и ряд других обязательных платежей и сборов.

Организация (налогоплательщик) в случае наличия у нее объекта

налогообложения обязана уплачивать налоги в размере установленной

законом налоговой ставки и в определенные сроки. Налогоплательщик

обязан также вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-

хозяйственной деятельности представлять налоговым органам необходимые

для исчисления и уплаты налогов документы и сведения.

Объективную сторону преступления образует уклонение от уплаты

налогов, установленных законом, с организаций, совершенное путем

включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о

доходах или расходах либо путем сокрытия других объектов

налогообложения.

Включение в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о

доходах или расходах может быть выражено в составлении подложных

документов о сумме дохода или о расходах, не включенных в эту сумму, не

сообщение сведений об источниках дохода (прибыли); запутывании учета

доходов и расходов и т. п.

Сокрытие других объектов налогообложения означает не отражение в

бухгалтерских документах каких-либо объектов налогообложения.

Окончено преступление с момента включения в бухгалтерские

документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо с

момента сокрытия других объектов налогообложения. При этом уголовная

ответственность за уклонение от уплаты налогов с организаций наступает

при условии, если оно совершено в крупном размере. Согласно примечанию

к ст. 199 УК, уклонение от уплаты налогов с организаций признается

совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога

превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым

умыслом. Лицо сознает, что уклоняется от уплаты налогов с организаций в

крупном размере, и желает этого.

Субъектом преступления могут быть руководители, главные

(старшие) бухгалтеры, бухгалтеры коммерческих и некоммерческих

организаций, обязанные уплачивать налоги и представлять сведения о

доходах « (прибыли) в органы Государственной налоговой службы.

4.14 Коммерческий подкуп (ст. 204 УК).

1. Умышленное преступление выражается в незаконной передаче

лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной

организации, денег, ценных бумаг, иного имущества , а равно незаконное

оказание ему услуг имущественного характеры за совершение действий

(бездействий) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом

служебным положением.

Преступление посягает на отношения, складывающиеся в сфере

коммерческой деятельности. Виновный совершает незаконные действия,

направленные на извлечение материальной либо иной выгоды для себя или

других лиц путем дачи взятки либо передачи ценного имущества и др.

2. По ч. 2 ст. 204 к уголовной ответственности привлекается лицо

за совершение деяния неоднократно либо группой лиц по предварительному

сговору или организованной группой.

3. По ч. 3 ст. 204 наказывается виновное лицо, незаконно

получающее взятку для выполнения определенной услуги с использованием

своего служебного положения.

4. По п. 4 ст. 204 к уголовной ответственности привлекается

виновное лицо, если деяние совершено группой лиц. по предварительному

сговору или (организованной группой за деяние, предусмотренные ч. 3

указанной статьи (П. а»), либо совершены неоднократно (п. «б»), либо

сопряжены с вымогательством (п.«В»).

6. В соответствии с примечанием к ст. 204 лицо, совершившее

деяния, предусмотренные первой и второй частью статьи, освобождаются от

уголовной ответственности, если в отношении его имело место

вымогательство или если это лицо добровольно сообщило о подкупе органу,

имеющему право возбудить уголовное дело.

6. Субъект — виновное лицо с 16 лет, Специальный субъект (либо

частные граждане, либо, например, генеральный директор коммерческой

организации и др.).

5. Методы получения информации и возбуждение уголовного дела.

Оперативно-розыскная деятельность – вид деятельности

осуществляемой гласно и негласно оперативными подразделениями

государственных органов, уполномоченных на то Федеральным законом об

оперативно-розыскной деятельности от 5 июля 1995 года, в пределах их

полномочий посредством проведения оперативно-розыскных мероприятий в

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6