Преддипломная практика

|Внеоборотнае |39535 |80,66 |42992 |83,59 |2,93 |

|Активы, всего |49013 |100 |51432 |100 |- |

|Займы и кредиты |0 |0 |1000 |1,9443 |1,9443 |

|Кредиторская |21980 |44,85 |20705 |40,257 |-4,593 |

|Краткосрочные |21980 |44,85 |21705 |42,201 |-2,649 |

|Долгосрочные |0 |0 |0 |0 | |

|Долгосрочные |0 |0 |0 |0 | |

|Собственный | |0 | |0 | |

|УК |10 |0,02 |10 |0,0194 |-0,006 |

|Добавочный капитал|26000 |53,05 |26000 |50,552 |-2,498 |

|Нераспределенная |1023 |2,087 |3717 |7,227 |5,14 |

|Собственный |27033 |55,15 |29727 |57,799 |2,649 |

|Пассивы, всего |49013 |- |51432 |- |- |

Для данного предприятия ООО «ЦентрСрой» были рассчитан удельный вес каждой

статьи баланса за два периода на 30 сентября 2003 г. и 31 сентября 2004

года.

Из таблицы видно, что по сравнению с 2003 г. удельный вес большинства

статьей незначительно понизился, это произошло из-за повышения в 2004 г.

валюты баланса.

Произошло уменьшение «Незавершенного строительства» приблизительно на 50% и

как следствие появление в балансе статьи «Основные Средства».

В составе имущества оборотные активы уменьшились на 1038 тыс.руб. или

2,93%.

Уменьшение произошло за счет:

- дебиторской задолженности на 599 тыс.руб. или 1,3%;

- краткосрочных финансовых вложений на 67 тыс.руб. В 2004 не статьи

«Краткосрочное финансовые вложения».

Несмотря на уменьшение дебиторской задолженности в 2004г, наблюдается

рост дебиторской задолженности в части сумм выданных покупателям и

заказчиком, и составиляет на отчетную дату 744 тыс. руб.

Финансово-хозяйственная деятельность общества осуществляется на 57,7%

за счет собственных средств и на 42,3% за счет заемных средств. За отчетный

период уменьшение заемных средств составило около 3%.

Рост собственного капитала на 2% связан с получением прибыли в отчетном

периоде от деятельности компании в сумме 3717 тыс. рублей.

В структуре заемного капитала долгосрочные кредиты отсутствуют,

краткосрочные кредиты банков увеличились на 1000 тыс.рублей, краткосрочные

займы уменьшилась с 44,85% до 40,3% .

В составе кредиторской задолженности числится:

Задолженность перед персоналом – возросла с 4 тыс.рубл. до 8 тыс.рубл.

Задолженность по налогам и сборам – 2003 г - 703 тыс. руб. Погашена до 3

тыс.рубл

Задолженность перед внебюджетными фондами – с 7 тыс.рубл. сократилась до 1

тыс.рубл.

Прочие кредиторы – 2003г – 21980тыс.рублей, 2004г – 21705 тыс.рублей

Кредиторская задолженность представляет собой задолженность предприятия за

товары, работы, услуги. Этот вид задолженности возникает в результате

временного лага между получением товара, работы, услуги и оплатой. Если

оплата производится досрочно, то действует определенная система скидок, в

то же время просрочка задолженности приводит к штрафу, сумма которого

возрастает с увеличением времени просрочки.

За указанный период кредиторская задолженность выросла в 1.7 раза. Это

связано с резким ростом задолженности перед поставщиками и подрядчиками

(12%). Наибольший удельный вес (более 80%) занимает статья «Прочие

кредиторы», которая уменьшилась на 11% по сравнению с 2003 годом. Остальные

показатели в целом незначительно увеличились.

График 2.1 Изменение структуры баланса

[pic]

Валюта баланса увеличилась в части активов из-за увеличения Внеоборотных

активов на 3 %. А в пассиве – за счет увеличения Собственных средств.

График 2.2 Структура активов баланса.

[pic]

В Структуре баланса и в 2003 и в 2004 гг. преобладают внеоборотные активы.

Это и объяснимо сферой деятельности данного предприятия. ООО «ЦентрСтрой»

занимается строительной деятельностью.

График 2.3 Структура пассивов баланса

[pic]

В 2004 г. мы видим незначительное увеличение Краткосрочых обязательств, это

обусловлено взятием кредитов. Также наблюдается увеличение Собственного

капитала, за счет увеличения статьи «Нераспределенная прибыль».

Анализ пассивов показал, что основным источником финансирования активов

Предприятия является собственный капитал, при этом отмечается положительная

тенденция к росту доли нераспределенной прибыли. Таким образом, Предприятие

достаточно независимо от внешних источников финансирования, о чем

свидетельствует высокое значение коэффициента автономии (рассчитанном в

главе 10)

Таблица 2.2 Структура кредиторской задолженности

| | | |2004г. | |

|Поставщики и |0 |0 |0 |0 |

|КЗ перед | |0,018 |8 |0,04 |

|персоналом |4 | | | |

|КЗ перед |7 |0,03 |1 |0,005 |

|КЗ перед |703 |3,2 |3 |0,013 |

|Авансы | |0 | |0 |

|Прочие кредиторы|21266 |96,75 |20692 |99,9 |

|ИТОГО КЗ |21980 |100 |20705 |100 |

Кредиторская задолженность представляет собой задолженность предприятия за

товары, работы, услуги. Этот вид задолженности возникает в результате

временного лага между получением товара, работы, услуги и оплатой. Если

оплата производится досрочно, то действует определенная система скидок, в

то же время просрочка задолженности приводит к штрафу, сумма которого

возрастает с увеличением времени просрочки.

За указанный период кредиторская задолженность уменьшилась 1.06 раза.

Это связано с резким ростом задолженности перед персоналом организации.

Наибольший удельный вес (более 90%) занимает статья «Прочие кредиторы»,

которая увеличилась на 3% по сравнению с 2003 годом. Остальные показатели в

целом незначительно увеличились.

Таблица 2.3 Структура дебиторской задолженности

|Краткосрочная, в|1492 |100 |893 |100 |

|т.ч. | | | | |

|*покупатели и |173 |11,5 |744 |83,3 |

|*прочие дебиторы|0 | |0 | |

| | | | | |

| |0 | |0 | |

|Долгосрочная, в |0 | |0 | |

|т.ч. | | | | |

|заказчики |0 | |0 | |

| |0 | |0 | |

|ИТОГО ДЗ |1492 | |893 |100 |

Наименьший удельный вес принадлежит дебиторской задолженности, по сравнению

с 2003г. она уменьшилась в 1,6 раза.

Доля краткосрочной ДЗ гораздо существенней, так как Долгосрочной

дебиторской задолженности нет. В целом ДЗ приходится на покупателей и

заказчиков.

Краткосрочная ДЗ уменьшилась. Однако, просроченная дебиторская

задолженность как краткосрочная, так и долгосрочная отсутствует.

Раздел 6 Особенность налогообложения на предприятии ООО «Центр Строй»

6.1 Налоговая декларация

Налоговая декларация это письменное заявление налогоплательщика о

полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых

льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с

исчислением и уплатой налога.

Представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему

уплате этим налогоплательщиком.

В налоговой декларации всего шесть листов. Титульный лист сдают все

налогоплательщики. Лист А заполняют российские организации. Лист Б --

иностранные. Лист В отведен под данные о физических лицах. Его заполняют

индивидуальные предприниматели, но в определенных случаях -- и организации.

Например, если в титульном листе не указан ИНН руководителя или главного

бухгалтера либо их учетные данные в I квартале изменились. Тогда в листе В

указываются сведения об этих лицах. Или, например, когда декларацию

подписывает уполномоченный представитель организации либо индивидуального

предпринимателя. Тогда в листе В приводятся данные об этом представителе.

Лист Г -- это собственно расчет единого налога, уплачиваемого в связи с

применением упрощенной системы налогообложения. Лист Д отведен под расчет

суммы убытка за прошлые годы, уменьшающего налоговую базу по единому

налогу. Он заполняется только налогоплательщиками, которые выбрали в

качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются

налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за

истекшим налоговым периодом.

Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее

25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода

В налоговой декларации ООО «ЦентрСтрой» отражено следующее:

1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организации

|Показатели |Сумма |

|Доходы от реализации |5133728 |

|Расходы, уменьшающие сумму доходов от |5052650 |

|реализации | |

|Внереализационные расходы |272451 |

Ставка налога на прибыль составляет 24% из которых 6% идет в федеральный

бюджет, 16%-в бюджет субъектов и 2% -местный бюджет.

Доходы от реализации представлены : Выручкой от реализации товаров

(работ,услуг) 4 732 292 рубл., в том числе выручкой от реализации покупных

товаров 401 436 рубл..

Расходы, связанные с производством и реализацией представляют собой:

Материальные расходы – 4 306 788 рубл.

Суммы начисленной амортизации – 138 021 рублей.

Прочие расходы (ЕСН и другие) 29 323рублей.

Стоимость реализованных покупных товаров – 520 378 рублей.

Внереализационные расходы представлены расодами в виде процентов по

долговым обязательствам.

2. Налоговая декларация по НДС

Всего НДС исчислено на общую сумму 332 743 рублей. Налоговая ставка –

18%,20%.

Налоговые вычеты представлены вычетами по основным средствам, завершенным

капитальным строительством на сумму 1 080 940 рублей.

3. Налоговая декларация по налогу на имущество организации

Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период

составляет 8 202 380 рублей. Налоговая ставка составляет 2%.

Соответственно, ООО «ЦентрСтрой» уплачивает следующие налоги:

. НДС

. НДФЛ

. Налог на Прибыль

НЕ платит :

. ЕСН, в соответствии со ст.239 НК пункт 2 «…от уплаты

освобождаются…организации, уставной капитал который поностью сотоит из

вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная

численность инвалидов составляет не менее 50%...»

. Налог на прибыль, потому что Прибыль отрицательная

. Налог на имущество, потому что предусмотрены льготы в соответствии со

ст.381 НК пункт 1.

Раздел 7 Инвестиционная деятельность в ООО «ЦентрСтрой»

Глобальную инвестиционную деятельность ООО «ЦентрСтрой» планирует начать со

следующего года. Планируется привлечь инвестиции крупных московский

финансовых компании и зарубежных инвесторов (из таких стран, как Германия,

Австрия).

Инвестируемые средства планируется вложить в масштабную застройку стадиона

«Локоматив», реконструкция здания Краевого дома моделей.

Эскизный проект огромного комплекса был подготовлен архитектором

Петровым И.А. В проекте следующие описание комплекса Star_Liner : «130-

метровый в пролете полупрозрачный купол, висящий на винтах с опорой на две

похожих на гигагские кристаллы башни создают образ моста, связывающего

беспокойную площадь двух вокзалов и центральную цасть города. Пространство

под куполом идеальное место для проведения концертов, общегородстких

праздников, спортивных и других меротприятий».

Эскизный проект находится на доработке в г.Новосибирске, поэтому не

был полностью ознакомлен и предоставлен.

Раздел 8 Система финансового планирования. Финансовый план.

Финансовое планирование тесно связано и опирается на маркетинговый,

производственный и другие планы предприятия, подчиняется миссии и общей

стратегии предприятия: никакие финансовые прогнозы не обретут практическую

ценность до тех пор, пока не проработаны производственные и маркетинговые

решения. Финансовые планы будут нереальны, если недостижимы поставленные

маркетинговые цели, финансовые планы могут быть неприемлемы, если условия

достижимости целевых финансовых показателей невыгодны для предприятия в

долгосрочном периоде. Общая идеология финансового планирования представлена

на рис. 1.

[pic]

Рис. 1. Комплексный характер планирования предприятия

С общей точки зрения можно выделить следующие уровни финансового

планирования: долгосрочное и краткосрочное планирование. Долгосрочное

планирование связано с приобретением основных средств, которые планируется

использовать в течение длительного времени. Разделение производят по

следующим критериям:

. группа активов и обязательств, с которыми связаны вопросы финансового

планирования (долгосрочные обязательства);

. решения долгосрочного финансового планирования нелегко приостановить,

они влияют на деятельность компании на длительное время;

. плановый период (как правило, у краткосрочного планирования – до 12

месяцев, у долгосрочного – более одного года, обычно более трех лет).

Сформулируем основные технологические принципы финансового планирования .

Принцип соответствия состоит в том, что приобретение текущих активов

(оборотных средств) следует планировать преимущественно за счет

краткосрочных источников. Другими словами, если предприятие планирует

закупку партии товаров, прибегать для финансирования этой сделки к эмиссии

облигаций не следует. Необходимо воспользоваться краткосрочной банковской

ссудой или коммерческим кредитом поставщика. В то же время, для проведения

модернизации парка оборудования следует привлекать долгосрочные источники

финансирования.

Принцип постоянной потребности в рабочем капитале (собственных оборотных

средствах) сводится к тому, что в прогнозируемом балансе предприятия сумма

оборотных средств предприятия должна превышать сумму его краткосрочных

задолженностей, т.е. нельзя планировать “слабо ликвидный” баланс

предприятия. Данный принцип имеет ярко выраженный прагматичный смысл –

определенная часть оборотных средств предприятия должна финансироваться из

долгосрочных источников (долгосрочной задолженности и собственного

капитала). В этом случае предприятие имеет меньший риск испытать дефицит

оборотных средств.

Принцип избытка денежных средств предполагает в процессе планирования “не

обнулять” денежный счет, а иметь некоторый запас денег для обеспечения

надежной платежной дисциплины в тех случаях, когда какой-либо из

плательщиков просрочит по сравнению с планом свой платеж. В том случае,

когда в реальной практике сумма денег предприятия становится чрезмерно

большой (выше некоторого порогового значения), предприятие может прибегнуть

к покупке высоколиквидных ценных бумаг.

В ООО «Центр Строй» : все средства, полученные от построенного и проданного

имущества, и привлеченных инвестиционных средств планируется вложить в

масштабную застройку стадиона «Локомотив».

Решения по данному вопросу принимает непосредственно генеральный директор,

а просчитывает целесообразность принятого решения бухгалтер.

В период прохождения практики финансовый план для рассмотрения не был

предоставлен. Причиной тому во-первых, разрешение на строительство не

получено и соответственно финансовый план не определен. Во-вторых, это

является секретной информацией и пока разглашению не подлежит.

Раздел 9 Общее состояние внутреннего контроля на предприятии

В современных условиях любая компания функционирует в жестких условиях

конкурентной среды. Ее деятельность должна быть направлена на завоевание и

удержание предпочтительной доли рынка, на достижение превосходства над

конкурентами, что обеспечивается в известной мере эффективной организацией

системы контроля в компании.

Система внутреннего контроля компании должна ориентироваться на обеспечение

следующих основных параметров эффективности функционирования в современных

условиях: на устойчивое положение компании на рынках; на своевременную

адаптацию систем производства и управления организации к динамичной внешней

среде (рыночной конъюнктуре).

В рыночных условиях, характеризующихся высокой неопределенностью и

нестабильностью внешней среды, эффективное управление предполагает

значительный спектр объемов плановой и контрольной работы. Усиление

конкурентных отношений на мировых и отечественных рынках, стремительное

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

МЕНЮ

Преддипломная практика