Финансы малого предприятия

Где:

- 1957,3 кг. – расход основных материалов на 1000 подшипников 1999

года.

- 1580,3 кг. – фактический расход основных материалов на 1000

подшипников IV кв. 1999 г.

- 377 кг. – увеличение расхода основного материала на 100 подшипников в

1999 году по сравнению с фактом 1998 г.

- 9488 тыс. шт. – объем выпуска продукции в 1998 году.

Вышеуказанные мероприятия позволят понизить себестоимость на 10,1 %.

Снижение себестоимости по месяцам позволит в конце года получить затраты на

1 рубль товарной продукции в размере 89,5 коп.

Планируемые «прочие расходы» в сумме 31003 тыс. руб. на 1999 год

составляют проценты за кредиты в сумме 12000 тыс. руб., налоги, включаемые

в себестоимость продукции, расходы на рекламу представительств в сумме

19003 тыс. руб.

Таблица 13.

Себестоимость продукции

| |я |ть на 1999 | |

| |себес|г. | |

| |сть | | |

| | | |нов. |е по |ия |уемая |

| | | |Мероприят|ным |ных |ь на |

| | | |ий |расхода|матери|1999 |

| | | | |м |алов |г. |

|материалы, тыс. руб. |79601|184857 |703 | | |184154|

|тыс. руб. | |8184 | | | | |

|Вспомогательные |6617 | | | | |8184 |

|материалы, тыс. руб. | |62823 |176 |6725 |873 | |

|Топливо |35880|3380 | |20 | |55049 |

|Тыс. руб. | |47950 |810 |4005 | |3360 |

|Энергия, тыс. руб. |2273 |97471 |270 |24628 | |43135 |

|Зарплата, всего, тыс. |34186| | | | |72573 |

|руб. | |37430 |104 |9385 | | |

|Отчисления соц. страху |71906|18730 |380 | | |27941 |

|– 38,5 %, тыс. руб. | | | | | |18350 |

|Амортизация, тыс. руб. | |31003 | | | | |

|Прочие расходы, тыс. |27403|491828 |2443 |44763 |873 |31003 |

|руб. | | | | | |443749|

|Всего затрат, тыс. руб.|17250|18250 | | | | |

| | | | | | | |

|Списано на | | | | | |18250 |

|непроизводственные |25640| | | | | |

|Незавершенное |30075| | | | | |

|производство, тыс. руб.|6 | | | | | |

| | | | | | | |

|Расходы будущих |18594|468020 | | | | |

|Фабрично-заводская | |473578 |2443 |44763 |873 |419943|

|себестоимость, тыс. |- | | | | | |

|руб. |3335 | | | | | |

|Внепроизводственные | | | | | |425499|

|расходы, тыс. руб. |- 23 | | | | | |

|тыс. руб. |28047| | | | | |

| |0 | | | | | |

| | | | | | | |

| |5004 | | | | | |

Ценовую политику завод планирует проводить в зависимости от трех

основных факторов:

- от спроса на рынке;

- от уровня цен заводов конкурентов;

- от себестоимости продукции.

Планируемые источники привлечения оборотных средств на первом этапе

предполагается провести за счет следующих мероприятий:

- снизить дебиторскую задолженность в течение года на 22 млн. руб.;

- реализовать излишнее и ненужное оборудование со 100 % амортизацией на

сумму 300 тыс. руб.;

- довести до минимального уровня запасы по основным и вспомогательным

материалам, в первую очередь путем реализации излишних и ненужных

материальных ценностей. Это позволит привлечь в оборот 10 млн. руб.;

- уменьшать объем незавершенного производства на 9 млн. руб. путем

уменьшения количества неукомплектованных деталей;

- на 20 млн. руб. снизить остатки готовой продукции на складе, путем

увеличения объема продаж и планирования производства под заказы;

- поэтапного уменьшения кредиторской задолженности:

- перед банками на 6 млн. руб.

- перед бюджетами и внебюджетными фондами на 22 млн. руб.

- скорректировать изменение прибыли на содержание объектов

соцкультбыта, объектов не имеющих непосредственное отношение к производству

подшипников, выделить их в самостоятельные предприятия с образованием

юридического лица и 100 % долей завода в уставном капитале или продать

последние и таким образом привлечь в оборот 61,3 млн. руб.

Финансовые результаты, которые завод получит в результате выполнения

данной программы приведены в таблице 14.

Таблица 14.

Планируемая прибыль от основной деятельности

ООО «Инструмент-сервис» на 1999 год

|Показатели |МЕСЯЦЫ |

| |I |II |III |IV |V |VI |VII |VIII|IX |X |XI |XII |

|деятельности|397 |394 |676 |2932|2795|3682|4567|5015|5335|5352|5395|5562|

|Балансовая |322 |322 |-112| | | | | | | | | |

|прибыль, | | |8 |2855|2717|1872|4489|4935|3823|5271|5315|3751|

|тыс. руб. |266 |266 | | | | | | | | | | |

|Чистая | | |-112| | | | | | | | | |

|прибыль, | | |8 |2084|1993|1435|3161|3455|2824|3678|3707|2675|

|тыс. руб. |-652|-652| | | | | | | | | | |

|нная | | |-204| | | | | | | | | |

|прибыль, | | |7 |1556|1465|906 |2746|3038|2107|2967|2996|1963|

Из таблицы 14 видно, что до апреля предприятие получает прибыль от

основной деятельности в размере 1467 тыс. руб., которая не может обеспечить

текущие налоговые платежи. С апреля начинается стабильная прибыльная

работа. Недостаточно полученная прибыль в первом квартале объясняется в

первую очередь низкими объемами производства и реализации продукции. Отдел

сбыта должен добиться загрузки производства, в первую очередь денежными

заказами, результат скажется на улучшении финансовых показателей

предприятия. По итогам года ООО «Инструмент-сервис» получит прибыль в

размере 42102 тыс. руб. С апреля ООО «Инструмент-сервис» начинает получать

достаточно балансовой прибыли для текущих платежей и по итогам года

полностью компенсирует убытка первого квартала.

Учитывая сложное финансовое положение и большую задолженность по

заработной плате (около 2-х месяцев) и рост в течение года очень

незначителен. Начиная со второй половины года объем реализации позволит

постепенно уменьшать кредиторскую задолженность перед банками.

Таким образом, будут решены следующие задачи:

- увеличение объема производства и реализации;

- увеличение налоговых платежей;

- уменьшение платежей процентов банкам;

- повышение рентабельности производства.

Рассчитаем безубыточность работы предприятия в 1999 году.

Переменные расходы на 1 подшипник составляют 15,42 тыс. руб. Общая

величина постоянных расходов 209680 тыс. руб. Рассчитаем при каком объеме

выпуска предприятие достигнет критического объема производства по

формуле:[pic]

VK= [pic][pic], где С – постоянные затраты,

a – коэффициент пропорциональности.

a=[pic]= 0,464

33,23 – средняя цена одного подшипника.

VК = [pic]=391194 тыс. руб. или 11772 тыс. подшипников.

Таким образом, реализовав 11772 тыс. подшипников на общую сумму 391194

тыс. руб., предприятие полностью покроет свои расходы и достигнет

«критического объема» или точки безубыточности.

При условии выполнения данной программы, при продаже подшипников в

объеме 14000 тыс. шт., завод получит прибыль в размере 42102 тыс. руб.

Реализовав дополнительный объем производства в количестве 2228 тыс.

штук (14000-11772)

[pic]5,29 %

Таким образом, предприятие может выдержать снижение объема производства

на 5,29 % без серьезной угрозы своему финансовому положению.

Рассмотрим наглядно графическое выражение критического объема

производства на рисунке 9.

Затраты, тыс. руб.

К Прибыль

211222

Полные издержки

Критический объем производства

209680

Постоянные расходы

Убытки

11772

Объем производства, тыс. шт.

Рис 9. Графическое выражение критического объема производства.

Точка К показывает объем производства при котором ООО «Инструмент-

сервис» достигает состояния безубыточности.

В таблице 15 показаны технико-экономические показатели ООО «Инструмент-

сервис» планируемые на 1999 год при условии выполнения прогнозируемой

деятельности предприятия.

Таблица 15.

Технико-экономические показатели деятельности

ООО «Инструмент-сервис» на 1999 год

|Показатели | |

|Производство подшипников, млн. шт. |14,0 |

|Товарный выпуск, тыс. руб. |475568,0 |

|Реализация продукция, тыс. руб. |463010,0 |

|Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. |425499,0 |

|Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. |89,5 |

|Прибыль от реализации, тыс. руб. |42102,0 |

|Налоги из прибыли, тыс. руб. |7858,0 |

|Балансовая прибыль, тыс. руб. |34244,0 |

|Налог на прибыль, тыс. руб. |10126,0 |

|Прибыль в распоряжении предприятия, тыс. руб. |24118,0 |

|Свободная прибыль, тыс. руб. |16393,0 |

Заключение.

В ходе проделанного исследования на предприятии ООО "Инструмент-

сервис" был выявлен ряд недостатков, связанных с осуществлением его

финансовой деятельности и управления ею.

По результатам проведенной оценки финансового состояния можно сделать

следующие выводы:

1. Предварительный анализ финансового состояния и его изменений за

анализируемый период с 1994-1998 гг. показал увеличение доли основных

средств и прочих внеоборотных активов в структуре имущества предприятия с

52,05 % в 1994 г. до 54,33 % в 1998 году, незначительное снижение доли

запасов и затрат, что обусловлено сложностями в реализации продукции,

задержками платежей и инфляционными ожиданиями повышения цен на

материальные ресурсы, доля денежных средств и краткосрочных финансовых

вложений резко изменилась в 1998 году с 12, 35 в 1994 г. до 0,30 в 1998

году, что связано с задержкой поступления средств на расчетный счет

предприятия от покупателей и заказчиков, введением расчетов векселями и

введением системы взаимозачетов. Анализ пассивов предприятия показал

увеличение доли источников собственных средств в пассивах с 52,17 % в 1994

г. до 54,43 % в 1998 г. и незначительное уменьшение доли заемного капитала.

Привлечение долгосрочных кредитов вообще не осуществлялось. Привлечение

краткосрочных кредитов снизилось до 2,30 % в 1998 году (1994 г. – 4,10 %).

Анализ ликвидности баланса показал, что за анализируемый период

произошло снижение ликвидности баланса. Структура баланса является

неудовлетворительной. Исходя из степени покрытия запасов и затрат

источниками средств финансовая устойчивость была определена как «Кризисное

финансовое состояние». Так как на данный момент вложения капитала в

основные средства и материальные запасы превышают величину нормативного

капитала, то предприятие считается неплатежеспособным.

Для улучшения финансового состояния предприятию необходимо изменить

потоки хозяйственных операций для покрытия вложений капитала в основные

фонды и производственные запасы.

Анализ рентабельности и деловой активности свидетельствует о снижении

активности и рентабельности предприятия.

По результатам проведенной оценки финансового состояния можно сделать

вывод, что перед предприятием стоит проблема выживания. Его финансовая

политика решает кратковременные задачи, дающие положительные результаты

только сегодня с возможным отрицательным эффектом в будущем, что во многом

обусловливается отсутствием финансовой стратегии.

На основании полученных данных автором была рассчитана точка

безубыточности предприятия ООО «Инструмент-сервис», а также разработана

основные пути повышения устойчивости финансового состояния ООО «Инструмент-

сервис» , экономическое обоснование которых представлено в главе 3

настоящей дипломной работы.

Подводя итог, следует заметить, что успех промышленного

предприятия в условиях рыночной конкуренции зависит не только от его

собственных усилий, но и от условий макросреды. Другими словами, если бы

наше государство переменило бы свою политику в пользу отечественного

производства не на словах, а на деле, результат не заставил бы себя долго

ждать.

Список использованной литературы.

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности6 Учебник/Н. А. Русак,

В. И.Стражев, О. Ф. Мигун и др.; Под общ. Ред. В. И. Стражева. – М.:

Высш. шк., 1998. – 398 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 3-е

изд., перераб. – М.: Финансы и статистика, 1995.

3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / Учебное пособие. – М.:

Финансы и статистика, 1997. – 478 с.

4. Батров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. – 2-е изд., перераб. и доп.

– М.: Финансы и статистика, 1993.

5. Бернстайл Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. – М.6 Финансы

и статистика, 1996.

6. Блатов Н.А. Баланс промышленного предприятия и его анализ. – Л.:

Экономическое образование, 1994.

7. А.П. Бортников. О платежеспособности и ликвидности. // Бухгалтерский

учет. – 1995. - № 11. – с.32

8. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.: Финансы

и статистика, 1996.

9. Ванинский А. Я. Факторный анализ хозяйственной деятельности. – М.:

Финансы и статистика, 1987.

10. Вартанов А. С. Экономическая диагностика деятельности предприятия:

организация и методология. – М.: Финансы и статистика, 1991.

11. Герстнер П. Анализ баланса. М.: Экономическая жизнь, 1926.

12. Едронова В.М., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов:

акции, облигации, векселя. – М.: Финансы и статистика, 1995.

13. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 1996.

14. Жак Ришар. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.:

ЮНИТИ, 1997.

15. Козлова О. И. И др. Оценка кредитоспособности предприятия. – М.: АО

«АРГО», 1993.

16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций.

Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 432 с.

17. Кравченко Л. И. Анализ финансового состояния предприятия. – Минск: ПКФ

«Экацит», 1994.

18. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.:

ИКЦ «ДИС», 1997. – 224 с.

19. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной

привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и

торговле. – М.: АО «ДИС», 1994.

20. Кричевский Н.А. Как улучшить финансовое состояние предприятия. //

Бухгалтерский учет. – 1996. - № 12. – с.54

21. Михайлова И. А. И др. Оценка финансового состояния предприятия. –

Минск: «Наука и техника», 1994.

22. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: учеб.

пособие. – М.: Высш. шк., 1997. – 192 с.: ил.

23. Нечаев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное

пособие. – М.: Высш. шк., 1997. – 192 с.: ил

24. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская

отчетность: составление и анализ: в 3-х частях. – М.: Бухгалтерский учет,

1994.

25. Основы предпринимательской деятельности (Экономическая теория.

Маркетинг. Финансовый Маркетинг) / Под. ред. В.М. Власовой. – М.: Финансы

и статистика, 1994. – 469 с.: ил

26. Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом

предприятия. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 г.

27. Родионова В. Н., Федотова Н. А. Финансовая устойчивость предприятия в

условиях инфляции. – М.: Перспектива, 1995.

28. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в

условиях инфляции. – М.: Перспектива, 1994. – 98 с.

29. Рудак Н. А., Русак В. А. Основы финансового анализа. – Минск: ООО

«Меркавание», 1995.

30. Рудаковский А. П. Анализ баланса. – М.: Макиз, 1925.

31. Савицкая Г. В. Теория анализа хозяйственной деятельности. – Минск: ИСЗ,

1996.

32. Соколов Я.В. Бухгалтерский учет: от истоков до наших дней: Учеб.

пособие для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.

33. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экстренная диагностика и аудит финансово-

хозяйственного положения предприятия. – М.: Перспектива, 1992. – 89 с.

34. Стоун Д., Хитчит К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ:

Подготовительный курс. Спб.: АОЗТ «Литература плюс», 1993.

35. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ: Пер. с

англ. – Санкт-Петербург: АОЗТ «Литература плюс», 1994.

36. Теория и практика антикризисного управления: Учебник для вузов / Под

ред. Беляева С.Г. и Кошкина В.И. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1996. – 469

с.

37. Теория анализа хозяйственной деятельности/Под ред. В. В. Осмоловского.

– Минск: Вышейшая школа, 1989.

38. Томпсон А., Формби Д. Экономика фирмы / Пер. с англ. – М.: ЗАО

«Издательство БИНОМ», 1998. – 544 с.: ил

39. Фащевский В.Н. О платежеспособности предприятия // Финансист. – 1997. -

№ 3. – с.34

40. Финансы предприятий/Под ред. Е. И. Бородиной. – М.: Банки и биржи,

ЮНИТИ, 1995 г.

41. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С.

Столповой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 1998.

– 656 с.

42. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий / Под ред. Ю.М.

Воропаева. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 192 с.: ил

43. Финансы / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 1996. –

327 с.

44. Финансовый анализ деятельности фирмы. – М.: Крокус Интернейшнл, 1992. –

240 с.

45. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. – 2-е изд.,

испр. и доп. – М.: «Дело Лтд», 1995. – 320 с.

46. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 1995. –

240 с.

47. Шишкин А. П. и др. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на

коммерческих предприятиях: практическое руководство. – 2-е изд. – М.:

Финстатинформ, 1995.

48. Щербинина Ю.В. Анализ прибыли//Бух. учет № 7 1998.

49. Экономика и бизнес (Теория и практика предпринимательства) / Под. ред.

В.Д. Канаева. – М.: Изд-во МГТУ, 1993. – 464 с.: ил

50. Экономика предприятия/Под ред. В. А. Горфинкеля, Е. М. Купрякова. – М.:

Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996 г.

-----------------------

1994 1995 1996 1997

1998 годы

1994 1995 1996 1997

1998 годы

1994 1995 1996

1997 1998 годы

Коэф-т маневренности собственных средств

Коэф-т обеспеченности

Коэф-т автономии

Коэф-т соотношения заемных и собственных средств

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

МЕНЮ

Финансы малого предприятия