Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО Электрум

для автоматизации финансовых служб предприятия.

Анализ используемых программных средств позволяет привести их

классификацию по основным решаемым функциям:

- программы, реализующие функции финансового (синтетического) учета и

формирования финансовой отчетности;

- программы, реализующие функции финансового учета и управленческого

учета для малых предприятий;

- программы, реализующие функции отдельных участков учета,

преимущественно управленческого (учет основных средств, учет

материальных ценностей, учет расчетов по оплате труда и др.) для

крупных и средних предприятий.

- Первые две группы программ предназначены для малых предприятий,

которые характеризуются небольшими объемами работ по ведению

бухгалтерского учета. На этих предприятиях основной объем работ

приходится на финансовый учет, а на ведение управленческого учета

затрачивается гораздо меньше времени. Среди этой группы программ

наибольшее распространение получили такие пакеты программ, как

«Финансы без проблем»; «Мини-бухгалтерия»; «Бухгалтерия малого

предприятия» и др.

Вторая группа программ позволяет охватить значительно больший круг

функций и по существу создать автоматизированный офис для бухгалтерии

малого предприятия. К числу пакетов этой группы относятся такие, как

«Электронная бухгалтерия»; «ФинЭКО»; «Комплексная планово-экономическая и

бухгалтерская система»; «Бухгалтерия без проблем»; «Супер менеджер» и др.

Третья группа пакетов предназначена для предприятий крупного и среднего

бизнеса и включает полный комплекс программ для финансового и

управленческого учета и отдельные программы для различных участков учета.

Среди программ первой группы наиболее удачной и хорошо работающей

является ППП «Мини-бухгалтерия» (фирма «1С»; Москва). Программа позволяет

рассчитать и распечатать оборотно-шахматный баланс и приложение к нему.

Имеется возможность формирования справок произвольной структуры с помощью

встроенного генератора отчетов. Программа снабжена хорошей документацией и

системой подсказок.

Среди пакетов второй группы наиболее рациональной представляется

программа «Бухгалтерия без проблем»; включающая два модуля –

«Управленческий учет» и «Сводный аналитический и синтетический учет и

составление отчетности».

Первый модуль предназначен для аналитического учета основных средств,

материальных ценностей, готовой продукции, расчетов по оплате труда. Связь

этих участков со сводным учетом достигается передачей в файл бухгалтерских

записей.

Второй модуль предусматривает аналитический учет по денежным, расчетным,

кредитным и другим операциям, а также сводный учет по всем счетам баланса

и составление баланса и приложений к нему. Пакет прост в обращении, хорошо

зарекомендовал себя на малых предприятиях, имеет разветвленный сервис,

хорошо обучающую систему.

Наиболее содержательным среди пакетов третьей группы является комплекс

«Abacus Professional», который работает в сетевом и локальном режимах и

охватывает все участки и счета бухгалтерского учета, начиная от ввода

данных и заканчивая получением баланса и приложений к нему.

Вторая тенденция использования вычислительной персональной техники

связана с ее использованием для компьютеризации начальной стадии

бухгалтерского учета – первичного учета. ПЭВМ здесь целесообразно

применять для организации автоматизирования рабочих мест кладовщиков,

складов материальных ценностей и готовой продукции, ведущих учет выработки

и заработной платы в цехах. Это позволяет исходную информацию без бумажных

носителей передавать на дальнейшую обработку, улучшает качество учета и

его оперативность.

Третья тенденция использования ПЭВМ связана с их применением в

аудиторской деятельности фирм и организаций. В настоящее время наметились

пути создания специализированных фирм по организации аудиторской

деятельности, ведению и восстановлению учета на предприятиях,

автоматизация информационной деятельности фирм и организаций.

Применение вычислительной техники в аудиторской деятельности практически

находится на начальной стадии. Здесь наметились следующие аспекты

использования персональных ЭВМ: применение вычислительной техники для

организации работы по контролю достоверности ведения учета, использования

ПЭВМ для организации проверки отчетности (баланса, ф.. № 2 и ф. №5,

различных справок и деклараций и др.). Например, по учету основных средств

и нематериальных активов можно проверить правильность начисления

амортизации (износа), расчетов НДС и др. По учету производственных запасов

можно проверить правильность применения средневзвешенных цен, сопоставить

книжные и складские остатки и т.д.

Большой круг расчетов можно проверить по операциям оплаты труда: расчеты

начислений, подоходного налога, расчеты по определению отчислений на

социальное страхование, в Пенсионный фонд и др.

Имеются специальные компьютерные программы, позволяющие выполнить

счетную проверку в отчетных формах, выявить отклонения в формах по

наиболее важным показателям, проверить взаимоувязку показателей. Это

позволяет значительно сократить трудоемкость этой работы.

Зарубежный опыт свидетельствует о том, что применение ПЭВМ –

обязательный элемент аудиторской деятельности, особенно при проведении

проверок, подготовке аудиторской документации (актов проверки и

заключений). Это положение должно быть целиком распространено и на

российских аудиторов. Не менее важной тенденцией остается применение ПЭВМ

для выполнения работ по проведению финансового анализа. Здесь можно

упомянуть пакет прикладных программ «Анализ финансового состояния» (фирма

«ИМЭК», Москва), позволяющий проводить экспресс-анализ и получать большой

круг аналитических показателей.

Наряду с работами, выполненными на компьютерах по автоматизации

обработки информации в сфере учета, аудита и анализа финансово-

хозяйственной деятельности предприятия, ПЭВМ успешно используется для

поддержки инфармационно-справочных систем («Налоги России», «Юридический

справочник» и некоторые др.). [16].

Развитие отечественного рынка информационных технологий в настоящее

время происходит наиболее стремительно.

Резко обострилась конкуренция и борьба иностранных фирм за наш рынок.

В зависимости от условий производства компьютеров, качества продукции,

сервиса услуг и стоимости были выделены три характерные группы.

В первую группу вошла компьютерная продукция ведущих американских,

европейских и японских фирм (HP, COMPAG, IBM, Dell, APLEE, DEC и др.),

имеющая наиболее высокие цены, обычно в 1,5 – 3 раза превышающая

аналогичную продукцию других групп.

Вторую группу составили изделия достаточно зарекомендовавших себя и уже

известных фирм новых индустриальных стран в основном южно-азиатского

региона (ДТК, ACER, MITAC, Hyundai, SAMSUNG и пр.). К этой же группе были

отнесены и некоторые ведущие отечественные фирмы, обеспечивающие

необходимый технологический уровень производства и сервисного обслуживания

компьютеров (ИВК, KAMI, ASI, ЛЭНД и др.).

Отмечено, что компьютеры второй группы обладают столь же высоким

качеством и полной программной совместимостью при существенно меньшей

стоимости (на 30-70 %) по сравнению с 1-й группой.

В сегодняшних условиях изделия 2-й группы наиболее предпочтительны для

большинства российских потребителей и смогут удовлетворить самых

взыскательных из них.

На изделиях 3-й группы мы останавливаться не будем.

В настоящее время у нас в стране происходит массовое переоснащение базы

вычислительной техники на основе IBM – совместимых компьютеров на

процессорах j 386, 486 и 586 (PENTIUM) с ориентацией на достаточно

интересные и не менее спорные, но далеко не единственные (хотя и

популярные) в развитых странах программные системы MS WINDOWS.

Популярность компьютерной продукции крупных зарубежных фирм-

производителей в России (по опросу журнала «Мобил») складывается на данный

момент следующим образом: COMPAG – 29 %; IBM – 24 %; DEC – 20 %; DELL – 20

%; APLLE – 10 %; ZEOS – 7 %; HP – 5 %. [4].

Для улучшения работ по компьютеризации учета целесообразно создать

Экспертный Совет при Департаменте методологии бухгалтерского учета и

отчетности Министерства финансов Российской Федерации, поручив ему оценку

программных средств по бухгалтерскому учету, проведение семинаров и

консультаций.

К этой работе целесообразно привлечь Научно-исследовательский финансовый

институт Министерства финансов России, НИПИ, статинформ Госкомстата РФ, а

также активистов-преподавателей других экономических вузов страны. Это

позволит повысить уровень автоматизации учета в Российской Федерации.

Дальнейшее развитие компьютеризации в нашей стране должно идти по пути

перехода на новые информационные технологии, внедрения безбумажной

технологии обработки учетной и экономической информации, использования в

пакетах программ деловой графики, по пути интеграции бухгалтерского учета

с другими функциями управления. [16].

III. ПАКЕТ ПРИКЛАДНЫХ ПРОГРАММ ПО ПОВЫШЕНИЮ ОБРАБОТКИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ

ИНФОРМАЦИИ

Расширение круга решаемых задач и увеличение объема обрабатываемой

информации заставляют уделять все большее внимание разработкам не только

системного программного обеспечения ЭВМ, но и прикладного, ориентированного

на пользователя. При этом создаваемые пакеты прикладных программ (ППП)

должны по возможности быть сразу пригодными для эксплуатации, не требуя

заметных усилий на их адаптацию к нуждам конкретного пользователя, иначе

это приводит к существенным затратам.

Следует также отметить, что создаваемые ППП должны учитывать

перспективные языковые средства разрабатываемых компьютеров, так как, как

показывает практика, время жизни и применения ППП обычно превышает время

жизни компьютерного оборудования, на котором они были созданы.

Пакет прикладных программ – это функционально законченный комплекс

программных средств, ориентированных на решение определенного класса задач

пользователя.

ППП могут быть с простой и сложной структурой. В первом случае они

включают только программы, во втором – ведущую программу, тело пакета,

сервисные программы и др.

Совокупность прикладных программ в системе программирования формирует

библиотеку прикладных программ. Каждый пакет в библиотеке имеет

самостоятельное значение.

На данном предприятии используется программа «1С – Бухгалтерия».

Пакет программ «1С – Бухгалтерия» состоит из двух независимых программ:

«Учет бухгалтерских операций» и «Платежные документы».

Программа «Учет бухгалтерских операций» предназначена для ведения

бухгалтерских проводок, печати первичных документов, расчета итоговых

показателей, формирования отчетов для налоговых органов.

Программа «Платежные документы» предназначена для формирования, печати и

хранения платежных документов для банка.

Программа имеет следующие характеристики:

. количество операций не ограничено;

. количество счетов (субсчетов) не ограничено;

. разрядность сумм операций – до 16 знаков, включая точку;

. количество знаков бухгалтерского счета/субсчета (буквы, цифры)–3;

. количество объемов аналитического учета по каждому счету (субсчету) –

до 100000 наименований;

. формирование итогов – за год, квартал, месяц, произвольный период;

. количество независимых рабочих мест на одном компьютере не

ограничено.

Исходными данными для бухгалтерии являются проводки, вводимые в журнал

хозяйственных операций. На основании введенных проводок программа

автоматически формирует баланс и другую отчетность.

Журнал операций выводится на экран при выборе команды Журнал операций

пункта главного меню Операции.

Журнал выводится в виде списка. Он состоит из 6 граф (колонок): дата,

дебет, кредит, сумма, номер, краткое содержание.

В верхней части экрана отображаются наименование счетов дебета и кредита

текущей проводки, соответствующие субконто. Журнал операций является

обычным списком и принцип работы с ним такой же, как и для других списков.

Выход из журнала осуществляется после нажатия клавиши Esc.

В данной программе существует пункт меню, такой как Интервал операций.

Интервал операций предназначен для ограничения просмотра списка операций

(например, текущим месяцем, текущим кварталом, текущим и прошедшим

кварталами, всем годом). Интервал можно задавать, выбрав из пункта главного

меню Операции команду Интервал операций или из журнала операции нажатием

клавиши F7.

Интервал видимости операций задается в месяцах. Окно установки интервала

представлено в виде меню. Для перехода по позициям меню используются

клавиши управления курсором.

Программа позволяет организовать раздельный учет на нескольких

компьютерах с последующим слиянием данных для подведения итогов. Для

каждого рабочего места задается номер в режиме «Установка параметров»

пункта главного меню Сервис или при нажатии клавиши F10 из журнала

операций.

Программа позволяет организовать раздельный учет на нескольких

компьютерах с последующим слиянием данных для подведения итогов. Для

каждого рабочего места задается номер в режиме «Установка параметров»

пункта главного меню Сервис. Номера рабочих мест не должны повторяться.

Рекомендуется одно из рабочих мест выделить в качестве главного и присвоить

ему номер 0.

Команда «Закрытие периода» вызывается из пункта главного меню Операция.

При выполнении закрытия периода, после нажатия клавиши Enter, программа

выполняет расчет итогов за текущий рабочий период и переход к следующему

рабочему периоду. После этого программа предлагает установить новый

интервал операций.

Программа позволяет формировать большое количество выходных документов.

Для формирования выходных документов используются различные команды из

пункта главного меню Отчетность. Выбор этих команд возможен после расчета

итогов (команда Расчет итогов пункта главного меню Отчетность).

. Сводные проводки – это документ, содержащий обороты между счетами.

Если в корреспонденциях указаны счета с субсчетами, то в сводные

проводки включаются итоги по корреспонденции с субсчетами и

корреспонденции без субсчетов;

. Шахматка – это документ, содержащий табличное представление оборотов

между счетами за установленный период времени. Слева и сверху

шахматки отображаются номера счетов дебета и кредита соответственно,

а справу и снизу – оборы по этим счетам. В середине каждой клетки

указана сумма по корреспонденции с дебета счета строки в кредит счета

столбца;

. Оборотно-сальдовая ведомость содержит для каждого счета остатки на

начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный

период. Список упорядочен по кодам счетов и субсчетов. В нижней

строке ведомости выводятся итоги по оборотам и остаткам по всем

счетам. В верхней части экрана выводятся полные названия счетов

текущей строки и наименования субконто.

. Если по счету ведется аналитический учет, то можно получить оборотно-

сальдовую ведомость по счету в разрезе субконто.

. Карточка счета. В нее включаются все виды операций с данным счетом, а

также остатки на начало и конец периода, обороты за период и остатки

после каждой операции.

. Анализ счета. Документ содержит обороты по счетам с другими счетами,

остатки и обороты, т.е. представляет собой фактически Главную книгу.

При выборе данного отчета на экран выводится список отчетов, из

которого следует выбрать требуемый счет.

. Анализ счета по субконтам. Документ содержит субконто выбранного

счета. Для каждого субконто выводится остаток на начало периода,

обороты, остаток на конец периода и список корреспондирующих счетов с

указанием дебетового и кредитового оборотов по каждому счету в

отдельности.

. Анализ счета по рабочей дате. По каждой дате рабочего периода

выводится остаток на начало, обороты, остатки на конец и список

корреспондирующих счетов.

. Отчеты. Система позволяет получить отчеты произвольной формы. Каждый

отчет задается с помощью текстового файла, который содержит форму

отчета и формулы расчета каждого пользователя. При их использовании,

отчеты можно изменять в соответствии с установленной формой

отчетности. Для формирования отчета, следует выбрать команду Отчеты

из пункта меню Отчетность.

Чтобы начать работать с программой, необходимо ввести и остатки по всем

счетам (входящие сальдо) на начало того периода, с которого начинают

применять программу. Остаток вводится в виде проводок, в которых

соответствующий счет (субсчет) корреспондируется с некоторым фиктивным

счетом 00. Чтобы ввести дебетовый остаток по счету, код этого счета

указывается «00». Для этого ввода кредитового остатка код «00» заносится в

графу «Дебет», а в графу «Кредит» – код счета (субсчета), по которым

вводится остаток.

Для тех счетов (субсчетов), по которым задано субконто, следует вводить

остатки по каждому субконто. После того, как все остатки введены, нужно

посмотреть «Оборотно-сальдовую ведомость» (пункт меню Отчетность). Если эти

остатки введены правильно, остаток на конец периода по счету «00» должен

быть нулевым. Убедившись в правильности введенных проводок, выполняется

команда Закрытие рабочего периода пункта меню Операции.

В данной программе существует также пункт главного меню Типовые

операции. Данный пункт предназначен для упрощения ввода проводок. С их

помощью можно автоматизировать ввод стандартных или часто используемых

операции и печатать необходимые первичные документы. Типовые операции

представляют собой сценарий стандартных или часто повторяющихся действий.

Данная программа предусматривает учет операций между банками и

предприятиями. В связи с тем, что взаимоотношения между ООО «Электрум» и

обслуживающим его банком осуществляются только через расчетный счет, то для

учета таких операций предназначен счет 51 «Расчетный счет». «1С –

Бухгалтерия» позволяет получить все необходимые документы по интересующему

нас счету.

Исходными данными для бухгалтерии являются проводки, вводимые в журнал

хозяйственных операций. На основании введенных проводок программа

автоматически формирует баланс и другую отчетность.

Журнал операций выводится на экран при выборе команды Журнал операций

пункта главного меню Операции.

Если были поступления на расчетный счет, то в журнале операций

указывается дата поступления, дебет, сумма проводки, номер рабочего места,

на котором вводилась данная проводка, а также содержание операций и

проводки. Если же были перечислены средства с расчетного счета, то они

указываются по кредиту счета в журнале операций.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5