Курсовая работа: Керування дебіторською заборгованістю

Фінансові коефіцієнти змінювалися в розглянутому періоді в такий спосіб:

- Чистий оборотний капітал, чисті поточні активи, чисті поточні пасиви збільшилися;

- Робочий капітал спочатку збільшився, але потім знизився;

- Коефіцієнти загальної ліквідності, швидкій ліквідності й абсолютній ліквідності збільшилися;

- Коефіцієнт фінансування й коефіцієнт автономії знизилися;

- Коефіцієнт маневреності СОС збільшився;

- Періоди оборотності запасів, дебіторській заборгованості, кредиторській заборгованості спочатку збільшилися, але потім знизилися;

- Фінансовий, виробничий і операційний цикли спочатку збільшився, але потім знизилися.

Дані зміни фінансових коефіцієнтів можна визнати позитивною тенденцією. За аналізований період підприємство змогло збільшити чистий оборотний капітал, чисті поточні активи, чисті поточні пасиви в абсолютному вираженні. Робочий капітал знизився в 2008-м року тому, що ЧТП приросли сильніше в абсолютному вираженні, чим ЧТА. Коефіцієнти ліквідності свідчать, що ліквідність підприємства збільшується. Коефіцієнти фінансування й коефіцієнт автономії знизилися тому, що підприємство змогло збільшити обсяг притягнутих коштів. Коефіцієнт маневреності СОС збільшився, що викликано ростом СОС і зниженням обсягу власних коштів. Періоди оборотності запасів, дебіторській заборгованості, кредиторській заборгованості знизилися, якщо не вважати незначного збільшення їх у результаті "серпневого" кризи. Те ж можна віднести й до фінансового, виробничого й операційного циклів. У цілому, за рахунок скорочення часу циклів оборотності, підприємство змогло мобілізувати додатковий обсяг оборотних коштів. Але подальша оптимізація керування витратами на керування запасами дозволить визволити додаткові кошти.

Розрахуємо показники рентабельності підприємства.

Таблиця 2.5 Показники рентабельності ТОВ "Будсервіс" в 2007-2009р.

Показник	2007 р.	2008 р.	2009 р.
Рентабельність активів	1.38%	5.8%	11.75%
Рентабельність продажів	3.38%	11.47%	11.62%

З таблиці видно, що з кожним роком відбувається ріст рентабельності активів і продажів, що є слідством росту попиту на споживчому ринку на продукцію ТОВ "Будсервіс".

Підбиваючи підсумок, можна сказати що на підприємстві коштує недозволена проблема: з ростом обсягів запасів все більший обсяг фінансових коштів підприємства заморожуються в запасах, тому зниження рівня витрат на обслуговування виробничих запасів є дуже актуальною проблемою, що вимагає рішення.

В 2009 році підприємство збільшило запаси й витрати по всіх статтях крім готової продукції. Збільшення статей витрат свідчить про те, що для збільшення обсягу виробництва треба було більше оборотних коштів. Виробництво в даному році працювало не на склад, тому що значно знизилися запаси готової продукції, що свідчить про збільшення попиту на продукцію й прискоренні оборотності оборотних коштів. В 2009 році значно покращилася ситуація з керуванням запасами, тому що швидкість обороту запасів значно збільшилася, а період обороту запасів знизився (див. таблицю 2.6).

Таблиця 2.6 Основні показники діяльності ТОВ "Будсервіс"

ПОКАЗНИКИ	Норматив	2007р.		2008р.		2009р.
		На початок	На кінець	На початок	На кінець	На початок	На кінець
Власні оборотні кошти (тис. грн.)	-	28186	26855	26855	40050	40050	49228
Коэф-т абс. ліквідності	0,2	0,025	0,018	0,018	0,039	0,039	0,172
Коэф-т проміжної ліквідності	0,7	0,427	0,476	0,476	0,466	0,466	0,627
Коэф-т поточної ліквідності	2	1,644	1,422	1,422	1,616	1,616	1,500
Коэф-т фин-й незалежності	0,5	0,90	0,84	0,84	0,82	0,82	0,75
Коэф-т фин-й стабільності	0,5	0,90	0,84	0,84	0,82	0,82	0,75
Коэф-т співвідношення позикових і власних коштів	<1	0,11	0,19	0,19	0,22	0,22	0,32
Коэф-т забезпеченості власними оборотними коштами	>0.1	0,39	0,3	0,3	0,38	0,38	0,33
Коэф-т оборач. оборотних активів		2,17		2,01		3,086
Період обороту оборотних активів (дні)		166		179		117
Коэф-т оборач. активів		0,41		0,51		1,01
Період обороту активів		879		707		356
Коэф-т оборач запасів		3,2		3,03		5,12
Період обороту запасів		112		119		70
Коэф-т оборач сировини й матеріалів		12,34		15,88		21,45
Період обороту сировини й матеріалів		29		23		17
Коэф-т оборач МБП		18,44		15,10		23,31
Період обороту МБП		19,5		24		15
Коэф-т оборач НЗП		7,28		8,99		16,48
Період обороту НЗП		49,5		40,1		21,84
Коэф-т оборач ГП		12,30		8,61		13,33
Період обороту ГП		29,3		41,8		27,0
Рентабельність продажів		4,8		12,8		14,1

Таблиця 2.7 Структура запасів і витрат у тис. грн за 2009 рік

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

МЕНЮ

Курсовая работа: Керування дебіторською заборгованістю