Контрольная работа: Экономический анализ
СК=490+Доходы будущих
периодов + Резервы предстоящих расходов
Таким образом, СК
представляет собой группу П4 (см. Задание №2)
СКН.Г.= 992 189 тыс. руб.
СКК.Г.= 1 335 098 тыс. руб.
Среднегодовые остатки
представляют собой полусумму остатков на начало и конец отчетного года.
1) Собственный оборотный
капитал (средства) найдем по формуле:
Показатель характеризует
наличие собственных оборотных средств.
2) Коэффициент
обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КОСС):
КОСС≥0,1 или 10%
Ни в прошлом, ни в
отчетном году КОСС не вписывается в норматив. У предприятия собственных
оборотных средств недостаточно.
Произведем анализ влияния
собственного оборотного капитала и среднегодовых оборотных активов на изменение
обеспеченности оборотных активов собственными средствами.
Составим модель:
Факторный анализ проведем
методом цепных подстановок.
1) найдем влияние
собственных оборотных средств:
2) найдем влияние
оборотных активов:
3) составим баланс
отклонений:
0,0198-0,0041=0,0157
(верно)
Таким образом, увеличение
собственного оборотного капитала на 21 942 тыс. руб. вызвало увеличение
КОСС на 1,98%. Среднегодовые остатки оборотных активов возросли на 102 073
тыс. руб. и привели к сокращению КОСС на 0,41%. Совокупное влияние факторов
положительное и приводит к росту КОСС на 1,57%.
Задание №6
Требуется
проанализировать интенсификацию использования финансовых ресурсов организации.
Исходные данные представлены в таблице 6.
Таблица 6. Расчет показателей оценки финансовых
ресурсов организации
Показатель |
предыдущий год |
отчетный год |
Темп роста, % |
Исходные данные |
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
6 432 620 |
6 811 655 |
105,89 |
2. Среднегодовая величина
собственного капитала, тыс. руб. |
1 078 725 |
1 163 643,5 |
107,87 |
3. Среднегодовая величина
нераспределенной прибыли, тыс. руб. |
503 255 |
598 397 |
118,91 |
4. Среднегодовая величина
краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб. |
90 000 |
110 000 |
122,22 |
5. Среднегодовая величина
кредиторской задолженности, тыс. руб. |
315 285 |
330 093,5 |
104,70 |
Расчетные данные |
1. Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала |
5,9632 |
5,8537 |
98,16 |
2. Коэффициент отдачи
нераспределенной прибыли |
12,7820 |
11,3832 |
89,06 |
3. Коэффициент оборачиваемости
кредитов и займов |
71,4736 |
61,9241 |
86,64 |
4. Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности |
20,4026 |
20,6355 |
101,14 |
Среднегодовые величины
представляют собой полусумму остатков на начало и конец года. Нераспределенная
прибыль находится в стр. 470 ББ. Краткосрочные кредиты и займы (ККЗ) — стр.
610. Кредиторская задолженность (КЗ) — стр. 620.
Коэффициенты
оборачиваемости (отдачи) какого либо ресурса представляют собой соотношение
между выручкой от продаж и соответствующим ресурсом.
1) коэффициент
оборачиваемости собственного капитала:
2) коэффициент отдачи
нераспределенной прибыли:
, где
Rн — нераспределенная прибыль.
3) коэффициент
оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов:
4) коэффициент
оборачиваемости кредиторской задолженности:
Данные коэффициенты
характеризуют интенсивность использования соответствующих ресурсов.
Темп роста (на примере
собственного капитала):
,
СК1, СК0 — среднегодовые
величины собственного капитала в отчетном и предыдущем годах.
Коэффициент прироста
количественных показателей найдем по формуле (на примере СК):
Прирост выручки, % = 5,89
или 0,0589.
Совокупный ресурс
представляет собой сумму СК + ККЗ + КЗ. В предыдущем году совокупный ресурс
составил 1 484 010 тыс. руб., в текущем — 1 603 737 тыс. руб. Коэффициент
прироста совокупного ресурса 0,0807.
Определим долю влияния на
100% прироста выручки.
Используя индексный
метод, влияние количественного фактора определяем (на примере СК):
Относительная экономия
ресурсов определяется (на примере СК):
,
TN — темп роста выручки, коэф.
На основании
произведенных в таблице 7 расчетов можно сделать следующие выводы:
·
Для кредиторской
задолженности на предприятии характерно преимущественно экстенсивное
использование;
·
Для собственного
капитала, нераспределенной прибыли, краткосрочных кредитов и займов — полностью
экстенсивное использование при отрицательной интенсификации, т. е. ухудшение
качественного уровня использования.
·
Наблюдается
относительная экономия кредиторской задолженности (за счет ускорения
оборачиваемости кредиторской задолженности).
Таблица 7. Сводный анализ показателей
интенсификации финансовых ресурсов организации.
Вид ресурсов |
коэффициент прироста количественных
показателей, коэф. |
Прирост ресурса на 1% прироста
выручки, % |
Доля влияния на 100% прироста
выручки |
Относительная экономия ресурсов (+,
-) |
экстенсивности |
интенсивности |
1. Среднегодовая величина
собственного капитала, тыс. руб. |
0,0787 |
1,3360 |
133,60 |
-33,60 |
21 355,8256 |
2. Среднегодовая величина
нераспределенной прибыли, тыс. руб. |
0,1891 |
3,2084 |
320,84 |
-220,84 |
65 488,2572 |
3. Среднегодовая величина
краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб. |
0,2222 |
3,7713 |
377,13 |
-277,13 |
14 696,8498 |
4. Среднегодовая величина
кредиторской задолженности, тыс. руб. |
0,0470 |
0,7971 |
79,71 |
20,29 |
- 3 769,3190 |
Комплексная оценка всесторонней
интенсификации |
0,0807 |
1,3692 |
136,92 |
-36,92 |
32 283,3565 |
На основании данных,
приведенных в таблице 8, необходимо провести сравнительную комплексную оценку
результатов деятельности организации «АГАТ» методом расстояний с учетом балла
значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с
ограниченной ответственностью № 1, № 2 и № 3.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|