Дипломная работа: Совершенствование управления дебиторской задолженностью на предприятии
Объем выручки, также
зависящий от своевременности и полноты расчетов с дебиторами, полученный в
каждом отчетном периоде, значительно варьирует, что может означать, что
значительно изменяется оборачиваемость дебиторской задолженности, являющейся
важнейшей характеристикой деловой активности предприятия и косвенно
характеризующей эффективность расчетных взаимоотношений ООО "ТД "Ресурс
Поволжье" со своими покупателями. Кроме того, для получения более полной
картины состояния расчетов необходимо рассчитать не только показатели
оборачиваемости дебиторской, но и кредиторской задолженности.
К показателям,
применяемым для расчета и оценки оборачиваемости дебиторской задолженности,
относятся коэффициент оборачиваемости и длительность одного оборота в днях.
Указанная пара показателей рассчитывается отдельно для каждой категории
дебиторской задолженности (краткосрочной, долгосрочной и общей). Показатели для
каждой категории рассчитываются аналогичным образом.
1.
Коэффициент
оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности – :
где КДЗср –
средняя за исследуемый период величина краткосрочной дебиторской задолженности.
2.
Длительность
одного оборота (в днях) краткосрочной дебиторской задолженности за период (год)
– LКДЗ
:
Дебиторская
задолженность отвлекает денежные средства из хозяйственного оборота, из-за чего
организации зачастую бывают вынуждены привлекать краткосрочные кредиты, поэтому
увеличение коэффициентов оборачиваемости и сокращение периода оборота по каждой
категории дебиторской задолженности – положительная тенденция. Сокращение
длительности оборота дебиторской задолженности позволяет уменьшить длительность
оборота денежных средств, а это означает, что для данного уровня хозяйственной
деятельности организации понадобится меньшее количество денежных средств.
Показатели
оборачиваемости кредиторской задолженности выбираются аналогичным образом –
коэффициент оборачиваемости и длительность оборота – и рассчитываются по
аналогичным категориям - краткосрочной, долгосрочной и общей.
1.
Коэффициент
оборачиваемости общей кредиторской задолженности – :
где КЗср –
средняя за период общая кредиторская задолженность;
Sv
– себестоимость продаж за период.
2.
Длительность
одного оборота (в днях) общей кредиторской задолженности – LКЗ
:
Коэффициент
оборачиваемости показывает расширение или снижение коммерческого кредита,
предоставляемого организации, его рост свидетельствует об увеличении скорости
оплаты задолженности, а снижение отражает рост покупок в кредит. Длительность
оборота отражает средний срок погашения обязательств организацией. Увеличение
этого показателя сокращает финансовый цикл, что является положительной
тенденцией, однако необходимо своевременно выявлять недопустимые виды
кредиторской задолженности (просроченная задолженность поставщикам, в бюджет и
др.; кредиторская задолженность по претензиям и т.д.), т.е. ту задолженность,
наличие которой в пассивах организации может привести к финансовым потерям в
виде штрафов или неустоек.
Приведем необходимые
для анализа данные в таблице 10.
Таблица 10 Показатели
оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности на ООО "ТД "Ресурс
Поволжье" (тыс. руб.)
Показатели |
На конец 2005г. |
На конец 2006г. |
На конец 2007г. |
Изменение
2007г. к 2005г. |
Темп
роста, % |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ,
услуг |
66739 |
87529 |
101169 |
34430 |
151,59 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,
услуг |
65785 |
85406 |
97887 |
32102 |
148,80 |
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
краткосрочная |
1416 |
1971 |
1091 |
-325 |
77,05 |
в т.ч. расчеты с покупателями и заказчиками |
1379 |
1918 |
537 |
-842 |
38,94 |
прочая |
37 |
53 |
554 |
517 |
в 15 р. |
долгосрочная |
- |
- |
- |
- |
- |
Всего дебиторской задолженности |
1416 |
1971 |
1091 |
-325 |
77,05 |
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
краткосрочная |
5680 |
961 |
6865 |
1185 |
120,86 |
в т.ч. задолженность перед поставщиками и
подрядчиками |
5228 |
592 |
4581 |
-647 |
87,62 |
перед персоналом организации |
14 |
22 |
72 |
58 |
в 5,1 р. |
перед государственными внебюджетными фондами |
7 |
11 |
20 |
13 |
в 2,9 р. |
задолженность по налогам и сборам |
18 |
26 |
30 |
12 |
166,67 |
прочая |
413 |
310 |
2162 |
1749 |
в 5,2 р. |
краткосрочные кредиты и займы |
209 |
1892 |
- |
-209 |
0,00 |
долгосрочная |
- |
- |
- |
- |
- |
Всего кредиторской задолженности |
5889 |
2853 |
6865 |
976 |
116,57 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности |
83,53 |
51,69 |
66,08 |
-17,45 |
79,11 |
Длительность одного оборота (в днях) |
4,31 |
6,96 |
5,45 |
1,14 |
126,45 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности |
21,55 |
19,54 |
20,15 |
-1,4 |
93,50 |
Длительность одного оборота(в днях) |
16,71 |
18,42 |
17,87 |
1,16 |
106,94 |
Из таблицы видно, что за
исследуемый период 2005-2007гг. на предприятии ООО "ТД "Ресурс
Поволжье" произошло уменьшение коэффициента оборачиваемости дебиторской
задолженности на 17,45 пунктов, а средний период ее погашения увеличился на 1
день. Увеличение длительности оборота дебиторской задолженности увеличивает
длительность оборота денежных средств, это говорит о том, что для ведения
хозяйственной деятельности предприятию понадобится большее количество денежных
средств. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился на
1,4 пункта, а средний период ее погашения увеличился на 1 день. Все это
является отрицательной тенденцией и свидетельствует о понижении деловой
активности предприятия.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|