Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
| |фонд оплаты труда. | |
Из таблицы 4.8 видно, что:
Под влиянием изменения всех включенных в исходную модель факторов
общая величина издержек, связанных с потреблением живого труда и подлежащих
включению в издержки производства, увеличилась в отчетном году почти на
25091,495 тыс. руб.
В том числе влияние изменений отдельных факторов, включенных в модель:
V Увеличение объема произведенной продукции привело к увеличению
издержек, связанных с потреблением живого труда на 26633,06 тыс.
руб.
V Снижение трудоемкости привело к уменьшению издержек на 6961,24
тыс. руб
V Увеличение среднегодовой оплаты труда одного списочного
работника привело к снижению издержек, связанных с потреблением
живого труда на 6961,24 тыс. руб.
V Коэффициент нарастания затрат в связи с применением нормативов
на фонд оплаты труда снизился, что повлекло снижение издержек,
связанные с потреблением живого труда на 1541,565 т.р.
Сумма оценок факторных влияний совпадает с общим изменением
результативного показателя – общей суммы издержек производства, связанных с
использованием живого труда.
[pic]
Глава 5. Анализ основных фондов
Подробность разработки перечисленных разделов данной главы в
содержании курсового проекта зависит от специфики организации. В том
случае, если анализируемая организация имеет незначительные собственные
основные фонды, арендуя машины и механизмы у специализированных
организаций, в курсовой работе производится общий анализ состояния основных
фондов строительной организации и анализ использования арендованных
основных фондов.
Если организация достаточно хорошо оснащена собственными основными
фондами, анализ производится по всем разделам. Основная исходная информация
для анализа содержится в формах статистической отчетности № П-2 «Сведения
об инвестициях», план предприятия, план технического развития, № 1 «Баланс
предприятия», форма № 3 «Приложение к балансу предприятия раздел 1 «Состав
и движение основных средств», форма 11 «Отчет о наличии и движении основных
средств», форма 1- переоценка, инвентарные карточки учета основных средств,
проектно-сметная и техническая документация и др.
5.1 Анализ состава и движения основных фондов
В данном разделе необходимо привести состав основных фондов
анализируемой строительной организации. Анализ движения основных фондов
производится по информации об их наличии по элементам путем сравнении
данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного периода (см.
табл. 5.1.)
|Таблица 5.1 |
|Анализ состава и движения основных фондов предприятия в 2000 г. |
| | | | | |
|№ |Показатели |Всего |ОФ |Непроизводственн|
|п/| | |производственн|ые ОФ |
|п | | |ого назначения| |
|1.|Наличие на нач. периода, |3004 |2639 |365 |
| |тыс руб | | | |
|2.|Удельный вес, % |100% |88% |12% |
|3.|Поступило, тыс руб |1056 |622 |434 |
|4.|Выбыло, тыс руб |148 |136 |12 |
|5.|Наличие на кон. периода, |3912 |3125 |799 |
| |тыс руб | | | |
|6.|Удельный вес, % |100% |80% |20% |
|7.|Коэффициент выбытия |0,04926|0,051534672 |0,032876712 |
| | |76 | | |
|8.|Коэффициент поступления |0,35153|0,24 |1,19 |
| | |13 | | |
|9.|Коэффициент обновления |0,26993|0,20 |0,54 |
| | |87 | | |
|Таблица 5.2 |
|Анализ состава и движения основных фондов предприятия в 2001 г. |
| | | | | |
|№ |Показатели |Всего |ОФ |Непроизводственн|
|п/| | |производственн|ые ОФ |
|п | | |ого назначения| |
|1.|Наличие на нач. периода, |3912 |3125 |799 |
| |тыс руб | | | |
|2.|Удельный вес, % |100% |80% |20% |
|3.|Поступило, тыс руб |96 |96 |0 |
|4.|Выбыло, тыс руб |1 |0 |1 |
|5.|Наличие на кон. периода, |4019 |3221 |798 |
| |тыс руб | | | |
|6.|Удельный вес, % |100% |80% |20% |
|7.|Коэффициент выбытия |0,00025|0 |0,001251564 |
| | |56 | | |
|8.|Коэффициент поступления |0,02453|0,03072 |0 |
| | |99 | | |
|9.|Коэффициент обновления |0,02388|0,029804409 |0 |
| | |65 | | |
Коэффициент выбытия рассчитывается по формуле:
| |Квыб= ВЫБЫЛО/ НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА |(5.1) |
Коэффициент прироста
| |Кпр = ПОСТУПИЛО / НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО |(5.2) |
| |ПЕРИОДА | |
Коэффициент обновления:
| |Кобн = ПОСТУПИЛО / СТОИМОСТЬ ОФ НА КОНЕЦ |(5.3) |
| |ПЕРИОДА | |
[pic]
Рис. 5.1 Сравнение коэффициентов состава и движения основных фондов за
2000 и 2001 год.
Рисунок 5.1 наглядно демонстрирует снижение всех коэффициентов состава
и движения основных фондов по предприятию. Так коэффициент обновления с
0,26 снизился до 0,024, коэффициент поступления – с 0,35 до 0,0245, а
коэффициент выбытия – с 0,049 до 0,000256.
5.2 Анализ структуры ОФ производственного назначения
Для анализа структуры ОФ необходимо составить следующую таблицу (см.
табл.5.3)
|Таблица 5.3 |
|Структура ОФ строительного назначения |
| | | | | | | |
|Показатели |2000, |Уд. Вес|2001, |Уд. Вес|Абс. |Темп |
| |тыс. р. |(%) |тыс. р. |(%) |Откл. |роста |
|ОФ строит. назначения,|3458 |100,00 |3965,5 |100,00 |507,5 |114,68 |
|всего | | | | | | |
|в том числе | | | | | | |
|- здания; |1376,284 |39,80 |2105,6805|53,10 |729,3965|153,00 |
|- машины и |1044,316 |30,20 |507,584 |12,80 |-536,732|48,60 |
|оборудование | | | | | | |
|- инструмент и |1037,4 |30,00 |1352,2355|34,10 |314,8355|130,35 |
|производственный | | | | | | |
|инвентарь | | | | | | |
|Коэффициент |0,60 | |0,47 | |-0,133 |77,91 |
|технологической | | | | | | |
|структуры | | | | | | |
Коэффициент технологической структуры:
| |Ктех.стр.= активная часть ОФ/ ОФ |(5.4) |
| |строительного назначения | |
[pic]
Рис. 5.2 Структура ОФ на 2000 год.
[pic]
Рис. 5.3 Структура ОФ на 2001 год
С помощью коэффициента структуры (см. табл. 5.3) можно установить, что
соотношение активной части ОФ и ОФ строительного назначения снизилось с 0,6
в 2000 году до 0,47 в 2001. Также бросается в глаза существенное уменьшение
доли машин и оборудования в общем числе основных фондов. Если в 2000 году
эта доля 30,2%, то в 2001 – лишь 12,8%. Это повлекло увеличение доли
производственного инвентаря (с 30% до 34,1%) и доли зданий (с 39,8% до
53,1%).
5.3 Анализ состояния и эффективности использования ОФ
Для характеристики степени использования основных фондов
рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики
технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень
использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности,
механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. Анализ состояния
основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и
годности (см. табл. 5.3)
|Таблица 5.4 |
|Показатели состояния и эффективности использования ОФ |
|Показатели |Ед.изм. |2000 |2001 |Абс. |Темп |
| | | | |откл. |роста |
|Объем работ собств.|тыс руб |27940 |30630 |2690 |109,6277|
|силами | | | | |738 |
|Ср.спис. |чел. |149 |385 |236 |258,3892|
|численность | | | | |617 |
|Ср.год. стоимость |тыс руб |3912 |5913 |2001 |151,1503|
|ОПФ | | | | |067 |
|Фондоотдача |тыс |7,142126|5,180111|-1,96201|72,52897|
| |руб/тыс |789 |618 |517 |871 |
| |руб | | | | |
|Фондоемкость |тыс |0,140014|0,193046|0,053032|137,8759|
| |руб/тыс |316 |033 | |246 |
| |руб | | | | |
|Фондовооруженность |тыс |26,25503|15,35844|-10,8965|58,49713|
| |руб/чел. |356 |156 |92 |17 |
|Коэффициент износа |% |12,5 |8,4 |-4,1 |67,2 |
|Коэффициент |%. |87,5 |91,6 |4,1 |104,6857|
|годности | | | | |143 |
[pic]
Рис. 5.4 Сравнение темпов роста основных показателей состояния и
эффективности использования ОФ
По таблице 5.4 можно сделать следующие выводы:
. Фондоотдача уменьшилась с 7,14 в 2000 году до 5,18 в 2001, что
составило 27,5% снижение.
. Фондоемкость увеличилась с 0,14 до 0,193, то есть на 37,88%
. Фондовооруженность упала с 26,255 до 15,358, то есть на 41,5%.
. Коэффициент износа с 12,5 снизился до 8,4, и составил 67,2% от
прошлогоднего уровня.
. Коэффициент годности повысился на 4,686% (с 87,5 до 91,6).
Обобщающие показатели отражают использование всех основных
производственных средств, а частные – использование отдельных их видов.
Используя метод цепных подстановок рассчитать влияние факторов на
результирующие показатели.
| |Фо=dа * Фоа |(5.5) |
| |Q = Ф * da *Фоа |(5.6) |
| |Ф=Q * Фе |(5.7) |
где Фо – фондоотдача, руб/руб;
da – доля активной части ОФ, в долях ед.;
Q – объем СМР, руб;
Ф – среднегодовая стоимость ОФ;
Фоа – фондоотдача активной части ОФ;
Фе – фондоемкость ОФ, руб/руб.
|Таблица 5.5 |
|Производство продукции, наличие и использование основного капитала |
| | | | | | |
|№стр|Показатель |2000 |2001 |изменение |
| | | | |(+),(-) |
| | | | |млн.руб.|% |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|1 |Объем СМР, т.р. |27940 |30630 |2690 |9,63|
|2 |Средняя за период стоимость ОФ |3912 |5913 |2001 |51,1|
| | | | | |5 |
|2а |в т.ч. активной части, т.р. |2081,71|1859,82|-221,896|-10,|
| | |6 | |5 |66 |
|3 |Фондоотдача (Ф0) (стр.1/стр2), |7142,12|5180,11|-1962,01|-27,|
| |руб./руб. |68 |16 |517 |47 |
|4 |фондоотдача активной части |13,4216|16,4693|3,047720|22,7|
| |основных фондов (Фоа) |19 |4 |698 |1 |
| |(стр.1/стр.2а), руб./руб. | | | | |
|5 |Доля активной части в общей |0,53213|0,31453|-0,21760|-40,|
| |стоимости основных фондов, в |6 |06 |538 |89 |
| |долях ед. | | | | |
|6 |Фондоемкость (Фе) |0,14001|0,19304|0,053031|37,8|
| |(стр.2/стр.1), руб./руб. |43 |6 |717 |8 |
|7 |Изменение фондоотдачи за счет |-2,920616623 |
| |изменения структуры основных | |
| |средств (доли активной части в | |
| |стоимости основных фондов), | |
| |руб./руб. | |
|8 |Изменение фондоотдачи за счет |0,958601452 |
| |изменения отдачи активной части| |
| |основных фондов, руб./руб. | |
|9 |Общее изменение фондоотдачи за |-1,962015171 |
| |счет этих двух факторов, | |
| |руб./руб. | |
|10 |Изменение объема продукции за |14291,39571 |
| |счет изменения стоимости | |
| |основных фондов, млн.руб. | |
|11 |Изменение объема продукции за |-17269,60609 |
| |счет изменения доли активной | |
| |части в стоимости основных | |
| |фондов, млн.руб. | |
|12 |Изменение объема продукции за |5668,210385 |
| |счет изменения фондоотдачи | |
| |активной части основных фондов,| |
| |млн.руб. | |
|13 |Общее изменение объема |2690 |
| |продукции, млн.руб. | |
|14 |Изменение потребности в |376,6385111 |
| |основных фондах за счет | |
| |изменения объема продукции, | |
| |млн.руб. | |
|15 |Изменение потребности в |1624,361489 |
| |основных фондах за счет | |
| |изменения фондоемкости, | |
| |млн.руб. | |
|16 |Общее изменение потребности в |2001 |
| |основных фондах, млн.руб. | |
[pic]
Рис. 5.5 Структурное изменение фондоотдачи
[pic]
Рис. 5.6 Структурное изменение объема продукции
[pic]
Рис. 5.7 Структурное изменение основных фондов
Из таблицы 5.5 можно сделать следующие выводы:
V Общее снижение фондоотдачи составило 1,962 руб./руб.
V Увеличение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части
основных фондов составило 0,959 руб./руб.
V Снижение фондоотдачи за счет изменения структуры основных
средств (доли активной части в стоимости основных фондов) 2,92
руб./руб.
V Общее изменение объема продукции 2690 млн.руб., из них:
V Увеличение объема продукции за счет изменения стоимости основных
фондов 14291,39571 млн.руб.
V Снижение объема продукции за счет изменения доли активной части
в стоимости основных фондов - 17269,60609 млн.руб.
V Увеличение объема продукции за счет изменения фондоотдачи
активной части основных фондов 5668,210385 млн.руб.
V Общее изменение потребности в основных фондах 2001 млн.руб., из
них:
V Увеличение потребности в основных фондах за счет изменения
объема продукции 376,6385111 млн.руб.
V Снижение потребности в основных фондах за счет изменения
фондоемкости - 1624,361489 млн.руб.
Глава 6. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной
организации
6.1 Анализ себестоимости
Себестоимость продукции является важным качественным показателем
работы строительной организации и одним из главных факторов повышения
эффективности производства. Данный раздел предусматривает рассмотрение
таких вопросов, как анализ общего изменения себестоимости, изменение
структуры по статьям затрат и по элементам. Основным источником информации
для исследования перечисленных вопросов служит форма № 5-З «Отчет о
затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия
(организации)» (см. табл. 6.1-6.3)
|Таблица 6.1 |
|Анализ себестоимости выполненных работ. Постатейная группировка |
| | | | | | | |
|Наименование статей затрат |2000|Уд. |2001|Уд. |Абс. |темп |
| | |вес, % | |вес, % |прирост |роста |
|Материалы |2122|67% |6108|61% |39853 |2,88 |
| |7 | |0 | | | |
|Зарплата основных рабочих |3240|10% |3883|4% |643 |1,20 |
|Эксплуатация машин и |896 |3% |1389|1% |494 |1,55 |
|механизмов | | | | | | |
|Накладные расходы |6140|19% |3330|33% |27167 |5,42 |
| | | |7 | | | |
|Итого |3150|100% |9965|100% |68156 |3,16 |
| |2 | |8 | | | |
[pic]
Рис. 6.1 Постатейная группировка затрат предприятия на 2000 год
[pic]
Рис. 6.2 Постатейная группировка затрат предприятия на 2001 год
Постатейная группировка затрат предприятия позволяет выявить следующие
закономерности:
V В 2000 году удельный вес материалов в себестоимости работ
составил 67%, а в 2001 уже 61%.
V Доля зарплаты основных рабочих изменилась с 10% до 4%.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|