Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

| | - рабочие; |89 |184 |95 |207% |

| | - служащие; |16 |94 |78 |588% |

[pic]

Рис.4.1 Структура рабочей силы в 2000 г.

[pic]

Рис.4.2 Структура рабочей силы в 2001 г.

Для анализа состава работающих по категориям персонала были отобраны

рабочие сервисного центра (обслуживающие и прочие производства), а также

работники, занятые непосредственно в строительстве. В результате

проведенного анализа становится ясно, что численность на предприятии в

целом увеличилась на 158%. При этом увеличение числа рабочих составило

178%, а числа служащих – 111%. Среднесписочная численность работников на

обслуживающих и прочих производствах выросла на 213%. Численность

работников, занятых в строительстве изменилась следующим образом: число

рабочих увеличилось на 107%, а служащих – на 488%.

|Таблица 4.2 |

|Анализ движения рабочей силы |

| | | |

|Показатели |Периоды |

| |2000|2001|

|1. Состояло работников на нач. периода, |138 |149 |

|чел. | | |

|2. Принято всего, чел. |20 |240 |

| в том числе | | |

| - переведено из других организаций; |11 |73 |

| - принято предприятием самостоятельно; |6 |110 |

| - прочие |3 |57 |

|3. Выбыло всего, чел. |9 |4 |

| в том числе | | |

| - переведено на другие предприятия; |2 |3 |

| - по собственному желанию; |4 | |

| - за прогулы; |1 |1 |

| - прочие причины |2 | |

|4. Состояло работников на конец периода, |149 |385 |

|чел. | | |

|5. Среднесписочная численность, чел. |143,|267 |

| |5 | |

|6. Коэффициент оборота по приему, %. |13,9|89,8|

| |4 |9 |

|7. Коэффициент оборота по увольнению, % |6,27|1,50|

|8. Коэффициент текучести, % |4,88|0,37|

|9. Коэффициент постоянства персонала, % |89,9|54,3|

| |0 |1 |

Коэффициент оборота по приему:

| |Коп=Чп/Чср * 100, |(4.1) |

где Чп - численность принятых работников, чел.

Чср - среднесписочная численность работников, чел.

Коэффициент оборота по увольнению:

| |Коу = Чу / Чср * 100, |(4.2) |

где Чу - число уволенных работников, чел.

Коэффициент текучести рабочих кадров:

| |Ктек = Чв / Чср * 100 , |(4.3) |

где Чв – численность выбывших по собственному желанию, уволенных за

прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.

Коэффициент постоянства персонала:

| |Кп=Кр(год)/Чср *100, |(4.4) |

где Кр(год) – количество работников, проработавших весь год

[pic]

Рис. 4.3 Динамика рабочей силы в 2000 и 2001 гг.

При проведении анализа движения рабочей силы можно выявить следующие

изменения:

В 2000 году коэффициент оборота по приему составил 13,94%, а в 2001 –

уже 89,89%. Коэффициент характеризует соотношение числа принятых работников

и среднесписочной численности работников на предприятии.

В 2000 году коэффициент оборота по увольнению составил 6,27%, а в 2001

– 1,5%. Этот коэффициент характеризует соотношение числа уволенных

работников и среднесписочной численности работников на предприятии.

Рассмотрев эти два коэффициента и динамику их изменения можно сделать вывод

об увеличении притока работников на предприятие и снижении оттока

работников. Подобное изменение объясняется проведением соответствующей

политики на предприятии.

Коэффициент текучести, характеризующий соотношение числа работников,

выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения

трудовой дисциплины и среднесписочного числа работников, в 2000 году

равнялся 4,88%, а в 2001 году упал до 0,37%.

Коэффициент постоянства персонала, который рассматривает отношение

работников, проработавших весь год, и среднесписочного числа работников на

предприятии, также снизился с 89,8% в 2000 году до 54,31% в 2001 году.

4.2 Анализ производительности труда

В данном разделе производиться анализ динамики производительности

труда за анализируемый период с оценкой влияния ее роста на прирост объема

продукции. Далее производится факторный анализ производительности труда с

целью выработки рекомендаций по мобилизации резерв роста производительности

труда.

|Таблица 4.3 |

|Анализ производительности труда |

|№ |Показатели |Ед.изм. |2000 |2001 |Абс.приро|Относ.|

|п/| | | | |ст |прирос|

|п | | | | | |т |

|1.|Численность работников |чел. |149 |385 |236 |258% |

|2.|Численность рабочих |чел. |105 |292 |187 |278% |

|3.|Объем СМР |тыс. руб. |32684,|102771,|70087,00 |314% |

| | | |00 |00 | | |

|4.|Выработка на 1-го |тыс. |219,36|266,94 |47,58 |122% |

|5.|Выработка на одного |тыс. |311,28|351,96 |40,68 |113% |

[pic]

Рис. 4.4 Сравнительный анализ темпов роста производительности труда

В предыдущем пункте был четко изложен анализ изменения численности на

предприятии. Поэтому в данном пункте целесообразно лишь сравнить темпы

роста численности работников и рабочих, а также объема СМР с темпами роста

выработки. Выработка приведена в расчете на одного работника и на одного

рабочего. Количественное (в расчете на одного работника – на 47,58, а на

одного рабочего – на 40,68) и качественное увеличение выработки на

предприятии (в расчете на одного работника – на 22%, а на одного рабочего –

на 13%) свидетельствует о том, что темпы роста объемов СМР опережают темпы

роста численности работников и рабочих на предприятии. Эта тенденция хорошо

проиллюстрирована на рисунке 4.4.

|Таблица 4.4 |

|Соотношение темпов роста производительности труда и темпов роста |

|зарплаты |

|№ |Показатели |2000 |2001 |Темпы роста|

|п/п | | | | |

|1. |Выработка работника, тыс. руб./чел.|219,3|266,9|121,69 |

| | |6 |4 | |

|2. |Выработка рабочего, тыс. руб./чел. |311,2|351,9|113,07 |

| | |8 |6 | |

|3. |Ср. Зарплата 1-го работника, тыс. |31,93|37,95|118,84 |

| |руб. | | | |

|4. |Ср. Зарплата 1-го рабочего, тыс. |45,31|50,03|110,42 |

| |руб. | | | |

[pic]

Рис. 4.5 Темпы роста выработки и средней зарплаты у работников и

рабочих предприятия

Как видно из таблицы 4.4 темпы роста заработной платы на одного

работника (118,84%) больше, чем на одного рабочего (110,42%). На рисунке

4.5 особенно хорошо просматривается факт опережения заработной платы, как

на одного работника, так и на одного рабочего, темпами роста выработки.

Можно сделать вывод о том, что ЗП работников предприятия растет медленнее,

чем выработка.

4.3 Анализ использования рабочего времени

Анализ рабочего времени, степень использования которого существенно

влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан на оценке

использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. На

основании построенных балансов определяют такие показатели, как среднее

число выходов на одного рабочего, процент неявок, средняя продолжительность

рабочего дня, доля фактически отработанного времени в максимально возможном

фонде рабочего времени. Анализ использования рабочего времени завершается

обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на

изменение объема работ.

|Таблица 4.5 |

|Анализ использования рабочего времени |

|№ |Показатели |Ед.изм|2000 |2001 |

|п/п | |. | | |

|1. |Число отработанных дней |дни |248 |245 |

|2. |Число отработанных человеко-дней|чел.-д|36952|94325|

| | |ни | | |

|3. |Число неявок на работу, |чел.-д|819 |795 |

| | |ни | | |

| |очередные отпуска |чел.-д|650 |643 |

| | |ни | | |

| |отпуска по учебе |чел.-д|15 |17 |

| | |ни | | |

| |с разрешения администрации |чел.-д|24 |11 |

| | |ни | | |

| |отпуска по беременности и родам |чел.-д|46 |39 |

| | |ни | | |

| |по болезни |чел.-д|25 |31 |

| | |ни | | |

| |другие неявки разрешенные |чел.-д|44 |27 |

| |законом |ни | | |

| |прогулы |чел.-д|15 |27 |

| | |ни | | |

|4. |Продолжительность рабочей смены |часов |8 |8 |

|5. |Среднесписочная численность |чел. |149 |385 |

|6. |Плановая выработка |руб/че|219,3|266,9|

| | |л |6 |4 |

[pic]

Рис. 4.6 Структура неявочного времени на 2000 год.

[pic]

Рис. 4.7 Структура неявочного времени на 2001 год.

Опираясь на таблицу 4.5 можно построить круговую диаграмму, которая

отражает структуру неявок работников предприятия на работу в течение года.

На рисунке 4.6 отображена структура неявок на 2000 год. Можно заметить, что

очередные отпуска составляют основную часть (79%), далее идут отпуска по

беременности и родам (6%), затем другие неявки, разрешенные законом (5%),

неявки по болезни и с разрешения администрации (3%), прогулы и отпуска по

учебе (2%).

Для 2001 года структура выглядит так: очередные отпуска составляют

основную часть (82%), далее идут отпуска по беременности и родам (5%),

затем неявки по болезни (4%), прогулы и другие неявки, разрешенные законом

(по 3%), отпуска по учебе (2%) и неявки с разрешения администрации (1%).

Для того чтобы рассчитать потери объемов работ, вызванные потерями

рабочего времени, используется следующая формула:

| |ПО = (Qпл *Чф * ПР) / (Чпл * Дпл) = |(4.5) |

| |(Впл * Чф * ПР) / Дпл, | |

где Qпл - объем работ плановый, тыс руб;

Чф - среднесписочная численность фактическая, чел;

ПР - потери рабочего времени фактические на одного рабочего в год,

час;

Чпл - плановая среднесписочная численность, чел.;

Дпл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные),

дней;

Ввл - выработка плановая, тыс руб/чел.;

Расчеты можно свести в следующую таблицу:

|Таблица 4.6 |

|Потери объемов работ |

| | | |

|Виды потерь рабочего времени |Потери объемов |

| |работ |

| |2000 |2001 |

|с разрешения администрации |3162,97 |4614,21 |

|по болезни |3294,76 |13003,68 |

|прогулы |1976,85 |11325,78 |

|Общие потери объемов работ |8434,58 |28943,67 |

[pic]

Рис. 4.8 Потери объемов работ в 2000 и 2001 гг, тыс. руб.

Таблица 4.6 отображает потери объемов работ, связанные с неявками

работников. Более наглядно сравнить показатели 2000 и 2001 года можно на

гистограмме (Рис. 4.8.).

Потери объемов работ, связанные с неявками с разрешения администрации,

увеличились с 3162,97 руб. до 4614,21 руб., потери объемов работ, связанные

с неявками по болезни также увеличились с 3294,76 руб. до 13003,68 руб., а

потери, связанные с прогулами – с 1976,85 руб. до 11325,78 руб. В целом по

предприятию потеря объемов работ увеличилась с 8434,58 руб. до 28943,67

руб.

4.4 Анализ заработной платы

Данный раздел включает в себя описание системы заработной платы

строительной организации, анализ абсолютного и относительного роста фонда

заработной платы (ФЗП). При проведении факторного анализа изменения ФЗП

рекомендуется использовать метод цепных подстановок или корреляционно-

регрессионный анализ.

В этом разделе также необходимо сопоставить динамику изменения ФЗП и

производительности труда.

|Таблица 4.7 |

|Анализ заработной платы |

| | | | | | |

|№ |Показатели |2000 |2001 |Абс.откл|Отн.откл |

|п/п| | | |. | |

|1. |ФЗП на СМР и в подсобных|32684,00 |102771,00|70087 |314,4382573|

|2. |Среднесписочная |149 |385 |236 |258,3892617|

|3. |Средняя заработная плата|219,356 |266,938 |47,582 |121,692 |

| |руб | | | | |

|4. |Изменение ФЗП за счет |51767,946 |

| |изменения численности, | |

| |тыс руб | |

|5. |Изменение ФЗП за счет |18319,054 |

| |изменения средней | |

| |заработной платы | |

| |работника, руб. | |

|6. |Общее изменение ФЗП, тыс|70087 |

| |руб | |

[pic]

Рис. 4.9 Анализ изменения ФЗП

Факторный анализ позволяет выявить изменение ФЗП на предприятии и

влияние на него изменения других определяющих факторов. Так за счет

увеличения численности ФЗП возрос на 51767,946 т.р. в целом по предприятию.

А за счет увеличения средней заработной платы – на 18319,054 т.р. Общее же

увеличение ФЗП составило 70087 т.р. Более наглядно изменение всех трех

факторов продемонстрировано на (Рис. 4.9).

4.5 Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей

силы

Оценка экономической эффективности применения и потребления ресурсов

живого труда может быть построена на основе следующей модели взаимосвязи

соответствующих показателей:

Y= X1*X2*X3*X4

Переменные, включенные в эту модель, имеют следующий экономический

смысл:

Y – общая сумма затрат, включенная в издержки производства и обращения

фирмы и относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда;

Х1 – суммарный объем произведенной продукции за соответствующий период

времени;

X2 – трудоемкость производства единицы продукции, выраженная в

соответствующих единицах измерения затрат живого труда;

X3 – средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на единицу

затрат живого труда;

X4 – коэффициент увеличения затрат на оплату в связи с включением в

издержки производства начислений, базой которых является ФОТ.

|Таблица 4.8 |

|Расчет экономической эффективности использования ресурсов рабочей |

|силы |

|№ |показатель |уровень показателя |

| | |2000 |2001 |

|1 |объем производственной продукции, тыс.|32684,00 |102771,00 |

| |р. | | |

|2 |средняя списочная численность |149 |385 |

|3 |средняя трудоемкость единицы |0,004558806 |0,003746193 |

|4 |фонд оплаты труда, подлежащий |4758 |14610 |

|5 |средняя годовая оплата труда одного |219,3557047 |266,9376623 |

|6 |начисления на фонд оплаты труда, |38% |36,5% |

|7 |общая сумма затрат, включенная в |12419,92 |37511,415 |

|8 |изменение общей величины издержек, |25091,495 |

| |связанных с потреблением живого труда | |

| |под влиянием всех включенных в | |

| |исходную модель факторов, тыс.р. | |

|9 |влияние изменения объема произведенной|26633,06 |

| |продукции, тыс.руб. | |

|10|влияние изменения трудоемкости, |-6961,240403 |

| |тыс.руб. | |

|11|влияние изменения среднегодовой оплаты|6961,240403 |

| |труда одного списочного работника | |

|12|влияние изменения коэффициента |-1541,565 |

| |нарастания затрат в связи с | |

| |применением нормативов начислений на | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

МЕНЮ

Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия