Финансы предприятий

(фонды накопления, потребления, социальной сферы, резервный фонд), но может

и не формировать, сообразуясь с принятой им учетной политикой.

В курсовой работе принимается условие, что все варианты формируют

резервные фонды и фонды накопления, но не образуют из чистой прибыли фондов

потребления и фондов социальной сферы.

Но отсутствие формирования этих фондов не означает, что предприятие не

делает из чистой прибыли расходов, соответствующих назначению этих фондов.

Предприятие может осуществлять жилищное строительство, не формируя фонда

социальной сферы; может осуществлять премирование, оказывать материальную

помощь, выплачивать дивиденды из чистой прибыли и т.д., не формируя фонда

потребления.

Распределение чистой прибыли по вариантам курсовой работы представим в

таблице 5.

Таблица 5

Распределение чистой прибыли, тыс. руб.

|1|Чистая прибыль (Пчист.) | | |

|2|Направления использования | | |

|а|на формирование: | | |

| |- фонда накопления (в % от |70 | |

| |- резервного фонда (в % от |5 % от | |

|б|на цели социального развития| | |

| |- материальную помощь |200 | |

| |- премирование |140 | |

| |- содержание детских и |120 | |

| |- на жилищное строительство |25 | |

| |- приобретение путевок |68 | |

| |- прочие социальные нужды |80 | |

3.6. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (норматив ОБС)

Потребность предприятия в оборотных средствах определяется для средств,

вложенных в производственные запасы (сырье и материалы), незавершенное

производство, готовую продукцию, расходы будущих периодов и прочие

материальные ценности.

Потребность в оборотных средствах по производственным запасам

определяется путем умножения однодневного их расхода на норму запаса в

днях, которая приведена в приложении 14, п.1. Годовой расход

производственных запасов (сырья, материалов), необходимый для расчета

однодневного расхода, представлен в табл. 1, строка 1; количество дней для

расчета - 360.

Потребность в ОБС по незавершенному производству определяется

умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости (табл. 2, стр.

7а : 360 дн.) на норму незавершенного производства в днях (прил. 14,

стр.2).

По готовой продукции расчет выполняется аналогично - умножением

однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму ОБС по готовой

продукции в днях (прил. 14, стр. 4).

Потребность в ОБС по статье "Расходы будущих периодов" определяется

исходя из суммы норматива на начало года и его роста (+) или уменьшения (-)

в планируемом году.

Нормативы, рассчитанные по вышеназванным видам оборотных средств,

принимаются в размере их потребности. Общий по предприятию норматив

(потребность) оборотных средств определяется суммированием всех частных

нормативов ОБС. В финансовый план предприятий включается не общий норматив

на конец года, а его изменение - прирост или уменьшение. Прирост ОБС

увеличивает расходы финансовых ресурсов предприятия, а снижение ОБС

уменьшает эти расходы.

Расчеты норматива ОБС на конец планового года целесообразно представить

в таблице 6.

Таблица 6

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.

| | |Планируем| |ва |

| | |ого | |(гр.5 –|

| | |года | |гр.2) |

| | |14) | | |

| | | |в |а |ОБС на | |

| | | |( тыс. |са | | |

| | | |руб.) |В |( гр.3 х | |

| | | | |днях|гр.4) | |

| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1|Производственные запасы | | | | | |

|2|Незавершенное производство| | | | | |

|3|Расходы будущих периодов | | | | | |

|4|Готовая продукция | | | | | |

|1|чистая прибыль | | | | | |

|2|Прирост устойчивых | | | | | |

3.7. Расчет прироста устойчивых пассивов.

Наряду с собственными источниками средств (прибыль, амортизационные

отчисления, выручка и др.), в распоряжении предприятия постоянно находится

устойчивая кредиторская задолженность, которую можно приравнять к

собственным источникам средств (устойчивые пассивы). Это - переходящая

задолженность по заработной плате с отчислениями, резерв предстоящих

платежей и расходов и другие. В рассматриваемых вариантах курсовой работы

имеется только задолженность по заработной плате с отчислениями от нее.

Величина минимальной задолженности работникам по заработной плате

определяется по формуле:

З = ФОТ • d / Д

где 3 - минимальная задолженность по заработной плате, тыс. руб.; ФОТ -

планируемый на год фонд оплаты труда, тыс. руб.; d - количество дней с

начала месяца до дня выдачи заработной платы; Д - 360 дней.

Аналогично рассчитывается сумма минимальной задолженности по

отчислениям от заработной платы во внебюджетные фонды. В финансовый план

включается не общая сумма задолженности на конец года, а ее изменения

(прирост, уменьшение) за плановый год. Прирост этой задолженности

увеличивает доходную часть финансового плана, а ее снижение -уменьшает

доходы предприятия.

Прирост устойчивых пассивов, наряду с чистой прибылью, является источником

финансирования прироста оборотных средств предприятия. В курсовой работе

принимается условие, что для всех вариантов фонд оплаты труда на начало

планового года на 30 % меньше, чем на конец.

3.8. Расчет планового размера фонда накопления.

Наличие на предприятиях целевых фондов накопления и резервного фонда

требует составления планов (смет) их формирования и использования. Для

составления этих планов следует вспомнить о целевом назначении фондов и

источниках их формирования. 'Расчет планового размера фонда накопления

представлен в таблице 7 с использованием балансового метода планирования.

Таблица 7

Плановый баланс фонда накопления (ФН), тыс. руб.

|1 |Источники формирования ФН | | |

|1.1|Часть чистой прибыли (табл. 5) | | |

|. | | | |

|1.2|Прочие источники | | |

|. | | | |

|2 |Направления использования ФН | | |

|2.1|Погашения ссуд банка, полученных в | | |

|. |предыдущие годы | | |

|2.2|Проценты за кредит | | |

|. | | | |

|2.3|Затраты на НИОКР | | |

|. | | | |

|2.4|Капитальные затраты | | |

|. | | | |

|2.5|Прочие затраты | | |

|. | | | |

При составлении таблицы 7 следует расшифровать статьи "Прочие

источники" и "Прочие затраты".

3.9. Баланс денежных поступлений и расходов (баланс доходов и расходов).

Баланс доходов и расходов отражает движение денежных Средств (денежных

потоков) за определенный период времени. Главная цель этого баланса -

проверка синхронности поступления и расходования денежных средств и, как

результат, проверка будущей ликвидности предприятия. Поступающие на

предприятие денежные средства классифицируются по источникам поступления

средств, расходование денежных средств - по направлениям их использования.

Баланс денежных поступлений и расходов находится в тесной взаимосвязи с

ранее составленными сметами (сметой продаж, затрат на производство и

реализацию, планом 'капитальных затрат, балансом ФН), результаты которых

отражаются в этом балансе.

В курсовой работе, учитывая балансовую увязку различных показателей

финансового плана, составляется развернутая форма баланса денежник

поступлений и расходов (таблица 8).

Таблица 8

Баланс денежных поступлений и расходов

|(доходы) |тыс. | |тыс. |

| |руб. | |руб. |

|1 |2 |3 |4 |

|1|Денежные средства на | |1|Денежные расходы: | |

| |9) | | | | |

| |в | | | | |

| | | | |5) | |

|3|Итого поступлений | | | | |

|4|Всего денежных | |2|Всего денежных | |

|5|Денежные средства на | | | | |

| |руб. | | | | |

К ссудам банка предприятие прибегает в случае недостатка собственных

средств для финансирования капитальных затрат или прироста оборотных

средств (см. таблицу 6 и приложение 12).

Строка 4 доходной части баланса характеризует общий объем полученных

предприятием финансовых ресурсов; строка 2 расходной части баланса - общий

объем распределенных финансовых ресурсов; строка 5 баланса отражает излишек

или недостаток денежных средств на конец планового периода.

После составления баланса, который включил в себя все предыдущие

расчеты, делаются выводы о рентабельности, ликвидности, финансовой

устойчивости предприятия. Для этого рассчитывается:

1) рентабельность выручки - как отношение прибыли от реализации к выручке

от реализации;

2) рентабельность предприятия - как отношение прибыли от реализации к

себестоимости реализованной продукции;

3) рентабельность капитала - как отношение балансовой прибыли к стоимости

активов предприятия (основных средств + оборотных + нематериальных

активов);

4) способность предприятия к самофинансированию - как отношение чистой

прибыли к балансовой;

5) ликвидность предприятия - характеризуется наличием излишка денежных

средств на конец года и отражает покрытие всех долгов (расходов)

предприятия;

6) финансовая устойчивость предприятия - зависит от того, используются им

заемные средства для финансирования своих затрат или нет; определяется

отношением суммы заемных средств к сумме собственных.

По результатам расчетов делаются общие выводы и предлагаются направления по

улучшению финансовой деятельности предприятия.

Приложение 9

Исходные данные для расчета сметы затрат на предоставление услуг связи.

| |Наименование показателей | |

|1 |Ставка НДС, % |20 |

|2 |Ставка налога на прибыль, % |29 |

|3 |Отчисления в резервный фонд, % от чистой прибыли |5 |

|4 |Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. |10000|

| |(без учета новых основных фондов) на начало планир. года.| |

|5 |Средняя норма амортизации, % |5,7 |

|6 |Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб.|4 |

|7 |Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. (из | |

| |табл. 6)*) | |

|8 |Денежные средства на начало года, тыс. руб. |120 |

*) Среднегодовая стоимость оборотных средств рассчитывается упрощенно:

ОБС на начало года + ОБС на конец года / 2

Приложение 10

Расчет выручки от реализации услуг связи, тыс. руб.

| |Наименование показателей | |

|1 |Доходы от продажи услуг связи: | |

| |- населению |2500 |

| |- организациям |3450 |

|2 |Доходы от установки телефонных аппаратов: | |

| |- населению |390 |

| |- организациям |450 |

|3 |Доходы от оплаты разговоров населения с |350 |

| |таксофонов | |

|4 |Дополнительные доходы, полученные в порядке |300 |

| |взаиморасчетов от других предприятий связи | |

|5 |Прочие суммы доходов |250 |

|6 |Выручка от реализации услуг связи, с учетом | |

| |НДС | |

Приложение 11

Исходные данные для расчета сметы затрат на предоставление услуг связи.

| |Наименование показателей | |

|1 |Планируемая среднесписочная численность работников, |300 |

| |чел. | |

|2 |Расходы на потребление материалов, топлива, запчастей,|40,00|

| |тыс. руб. | |

|3 |Корректирующий коэффициент, учитывающий рост цен на |2,50 |

| |материальные ресурсы и энергоносители, раз. | |

|4 |Норматив расхода производственной электроэнергии (в |35,00|

| |расчете на 1000 рублей доходов от реализации услуг), | |

| |руб. | |

|5 |Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб. |70,00|

|6 |Транспортные расходы, тыс. руб. |65,00|

|7 |Расходы на аренду жилых помещений, тыс. руб. |15,00|

|8 |Сумма земельного налога, тыс. руб. |12,00|

|9 |Прочие расходы (30% от фонда оплаты труда) | |

|10 |Планируемый размер заработной платы 1 работника в |835 |

| |месяц, руб. | |

Приложение 12

Исходные данные к составлению сметы, тыс. руб.

| | | |

|I |Капитальные затраты | |

|1 |Затраты на расширение, техническое перевооружение и |600 |

| |реконструкцию, всего, | |

| |в том числе: | |

| |- приобретение нового оборудования |250 |

| |- строительство новых объектов (цехов) |300 |

| |-реконструкция действующих основных фондов |50 |

|2 |Затраты на развитие социальной сферы, всего, |270 |

| |в том числе: | |

| |- строительство нового жилого дома |200 |

| |- строительство детского сада |50 |

| |- другие объекты социальной сферы |20 |

| |Всего капитальных затрат | |

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Финансы предприятий