Dplm

|всего: |395005 |1,6 |193129 |5,1 |+153624 |+3,5 |

|А) касса |3414 |0,1 |359 |0,01|-3055 |-0,09 |

|Б) расчетный счет |18484 |0,7 |64893 | |+46409 |+0,7 |

|В) валютный счет |209 |0,008|75341 |1,7 |+75132 |+1,992|

|Г) прочие денежные |17398 | |52536 |2,0 |+35138 | |

|средства | |0,7 | |1,4 | |+0,7 |

|Прочие оборотные |- |- |- |- |- |- |

|Итого по активам: |2432247 |100 |3790426 |100 |+1358179 |- |

Из таблицы видно, что общая сумма оборотных средств за отчетный период

возросла на 1358179 тыс. руб. или на 55,8 %. При этом наибольшее

увеличение произошло за счет роста производственных запасов на 529385 тыс.

руб. или 65, 4 %. Также возросла готовая продукция и незавершенное

производство. Снизилась дебиторская задолженность на 7839 тыс. руб. или на

1,1 %.

Далее проанализируем несколько специфических коэффициентов финансовой

устойчивости КОТК «Интурист-Нарзан».

Прежде всего, это коэффициент концентрации привлеченного капитала.

Привлеченный капитал

К к.п.к. = -------------------------------------------------------,

(2.2.4)

Общий объем используемого капитала

17271532 + 56640

К к.п.к. = ------------------------------------ = 0,90 = 90 %.

19217294

Так как доля привлеченного капитала почти в два раза превышает

установленную норму, то предприятие можно считать финансово неустойчивым.

Чтобы получить более общую информацию о КОТК «Интурист – Нарзан»,

рассчитаем следующий коэффициент – это коэффициент концентрации

собственного капитала.

Собственный капитал (Р. IV)

К к.с.к. = -------------------------------------------------------,

(2.2.5)

Общий объем используемого капитала

17271532

К к.с.к. = ------------------------------ = 0,9.

19217294

Этот коэффициент несколько выше установленного показателя и показывает,

что финансовое состояние предприятия не так уж безнадежно, т.к. 90 % его

имущества сформировано за счет собственного капитала.

Для того чтобы охарактеризовать коэффициент маневренности собственного

капитала необходимо данный коэффициент рассмотреть в динамике.

Собственные оборотные средства

К м.с.к. = ---------------------------------------------------------

-----------, (2.2.6)

Собственный капитал

1668378

К м. с. к .98. = ----------------- = 0,12 ,

12897336

2526816

К м. с. к .99. = ----------------- = 0,15 ,

17271532

К м. с. к .99. 0,15

У м. с. к = ----------------- = ------------- = 1,25 .

К м. с. к .98. 0,12

Динамика коэффициента маневренности собственного капитала больше

единицы. Это свидетельствует о повышении коэффициента, для предприятия это

положительная тенденция.

2.3. Состояние финансового планирования КОТК.

Планирование в КОТК осуществляет плановый отдел, который является одним

из структурных подразделений.

Финансовое планирование включает в себя:

V определение и обоснование основной задачи предприятия; установление

конкретных показателей и заданий, необходимых для выполнения

поставленной задачи;

V детализацию задания по видам и объемам работы, конкретным рабочим

местам и срокам исполнения;

V детальные расчеты затрат и получаемых результатов на весь период

планирования.

Обычно после обязательного установления руководством фирмы общей задачи

плана начинается его структурная конкретизация во всех подразделениях, т.

е. установление более конкретных видов работ, сроков исполнения,

требующихся механизмов, материалов и др. Таким образом, план становится

связующим и направляющим звеном всей работы предприятия.

Чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выполнить,

меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и

времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем

просчетов, а также недисциплинированности участников его выполнения. По

этим же причинам снижается и качество оказываемых услуг..

Для разработки плана специалистам по планированию требуется внешняя

информация, включающая в себя прогнозные и маркетинговые данные, и

внутренняя информация, т.е.:

- наличие и структура производственных мощностей;

- численность кадров, их профессиональный состав;

- финансы;

- наличие и потребности в оборотных средствах;

- готовность и структура новых научно-технических разработок и др.

Сбор и обобщение поступающей информации, ее анализ являются предплановой

работой специалистов, которая необходима для разработки самого плана.

Составление плана деятельности предприятия начинается с подготовки

проекта отдельных его частей:

- плана производства и реализации продукции;

- плана материально-технического обеспечения;

- плана по кадрам и заработной плате;

- перспективного плана по новой технике и капитальным вложениям;

- финансового плана.

План производства и реализации продукции является основой, на которой

разрабатываются все остальные части общего плана предприятия и его

подразделений (рис. 2.3.1).

На практике количество частей (разделов) плана предприятия и их названия

различаются в зависимости от размеров предприятий, их отраслевой

принадлежности и сложившихся традиций, однако содержание плановой работы не

изменяется.

После разработки частей плана производится их взаимная корректировка до

полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым ресурсам,

так и по времени исполнения. Например, поставки предприятию сырья,

материалов, комплектующих изделий непосредственно связываются с финансовым

планом, а также со сроками и объемами изготовления и выпуска продукции; в

свою очередь выпуск продукции связывается с наличием рабочей силы и

производственными мощностями.

Рис. 2.3.1. Укрупненная структура плана деятельности предприятия.

Таким образом, достигается сбалансированность плана деятельности

предприятия, т. е. создается динамичная система взаимосвязи

производственных, технических, экономических, организационно-

административных и социальных мероприятий, направленных на достижение

конечной цели; предусматривается порядок и очередность выполнения работ;

устанавливаются сроки и ответственные исполнители по всему спектру

разнообразных операций, которые предусмотрены планом; определяются

источники и размеры финансирования, а также предельно допустимые затраты по

каждому мероприятию, этапам и видам работ (рис. 2.3.2.).

Готовая продукция

Рис. 2.3.2. Выполнение плана на предприятии.

В плане обязательно указываются точная характеристика и масштабы

конечных результатов работы предприятия в целом по датам, а также

результаты работы цехов и других подразделений по каждому мероприятию в

отдельности.

С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, поэтому

любые неточности в планировании неизбежно приводят к потере средств и

времени на исправление выявившихся просчетов, а при недостатке у

предприятия этих средств - к его банкротству.

Чтобы не допустить этого нежелательного явления проанализируем такие

показатели как прибыль, прирост оборотных средств, амортизационные

отчисления, себестоимость.

Таблица 2.3.1.

Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли

за отчетный год.

|Состав |Прошлый год |Отчетный год |

|балансовой | | |

|прибыли | | |

| |руб. | | | |

| | |% | | |

| | | |руб. | |руб. | |

| | | | |% | |% |

|Балансовая прибыль |502762 |100 |550000 |100 |33860 |100 |

|Прибыль от |395693 |78,7 |425600 |77,4 |-554128 |-1636,|

|реализации продукции| | | | | |5 |

|Прибыль от прочей |192377 |38,3 |58100 |10,6 |79116 |233,6 |

|Внереализационные |-85308 |-17,0 |66300 |12 |508872 |1502,9|

Как показывают данные табл. 2.3.1., план по балансовой прибыли

недовыполнен на 93,8% (33860 : 550000) х 100.

Большой удельный вес составляют внереализационные – 1502,9 %.

Основную часть прибыли на рассматриваемом предприятии получают за счет

предоставления услуг. Розничная торговля в 1999 г. принесла убытки в

размере 835527 руб.

План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном году не

выполнен.

Следующим показателем является прирост оборотных средств – его расчет

представлен в параграфе 2.2. дипломной работы.

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений представлен в табл.

2.3.2.

Таблица 2.3.2.

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений.

|ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ |ть | |а |рав|амортиз|

| |на | |амор|очн|. |

| |года, | |ции,|коэ|н. |

| |тыс. | |% |ф. |тыс. |

| |руб. | | | |руб. |

| | | |х | | | | |

| | | |фондов, |м | | | |

| | |тыс. | |, | | | |

| | |руб. | |тыс. | | | |

| | | | |руб. | | | |

|Земельные участки и|- |- |- |- |- |- |- |

|Здания |1602596|- |- |1602596|4 |1 |641038,|

| |4 | | |4 | | |6 |

|Сооружения |514058 |- |- |514058 |4 |1 |20562,3|

|Машины и |1574462|- |6392 |1567666|24 |1 |376239,|

|оборудование | | | | | | |8 |

|Транспортные |233176 |- |32435 |200741 |12 |1 |24088,9|

|Производственный и |340099 |55321 |21439 |373981 |15 |1 |56097,1|

|Другие виды |- |- |- |- |- |- |- |

|Всего: |1868775| | | | | |1118026|

| |1 | | | | | |,7 |

Как уже отмечалось, планирование и учет себестоимости на предприятиях

ведется по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов.

Таблица 2.3.3.

Затраты на производство продукции за 1998 г., тыс. руб.

| | | |+ |нение, |ура |

| | | |, | |% |

| | | |- | | |

|Материальные затраты |697120 |706894 |-9774 |101,4 |9,6 |

|Затраты на оплату труда |1386890 |2171627 |-784737 |156,5 |30,0 |

|Отчисления на социальные |783020 |872715 |-99695 |113 |12,0 |

|Амортизация основных |376739 |374839 |1900 |99,5 |5,0 |

|Прочие затраты |3983086 |3181076 |802010 |79,8 |43,4 |

|Итого: |7216855 |7307151 |-90296 |101,2 |100 |

В 1998 году фактическая себестоимость была выше плановой на 90296 тыс.

руб., или на 1,2 %. По статье «Прочие затраты» произошла экономия на 802010

тыс. руб., или на 20,2 %. Это объясняется тем, что снизились расходы на

рекламу, по страхованию отдыхающих, на благоустройство, на стирку белья,

износ малоценного инвентаря.

По материальным затратам фактически допущен перерасход на 1,4 %, или на

9774 тыс. руб. по следующим статьям затрат: отопление, вода и канализация,

транспортные расходы.

На 56,5 % или на 784737 тыс. руб. допущен перерасход по затратам на

оплату труда и на 13 % или 872715 тыс. руб. по отчислениям на социальные

нужды.

Таблица 2.3.4.

Затраты на производство продукции за 1999 год, тыс. руб.

| | | |+ |нение, |ура |

| | | |, | |% |

| | | |- | | |

|Материальные затраты |686900 |696200 |-9300 |101,3 |8,0 |

|Затраты на оплату труда |1360189 |2099689 |-739500 |154,3 |24,1 |

|Отчисления на социальные |870500 |895904 |-25404 |103 |10,3 |

|Амортизация основных |359890 |417243 |-57353 |116 |4,8 |

|Прочие затраты |5150000 |4596011 |553989 |89,2 |52,8 |

|Итого: |8427479 |8705047 |-277568 |103,3 |100 |

В 1999 году фактическая себестоимость была выше плановой на 277568

тыс. руб. или 3,3 %.

Также наблюдался перерасход на затраты по оплате труда на 54,3 %,

амортизация основных средств увеличилась на 16,5 % по сравнению с 1998

годом.

Экономия по прочим затратам составила 10,8 %, это, прежде всего,

вызвано тем, что по сравнению с 1998 годом значительно уменьшились расходы

на рекламу, сократились расходы на благоустройство комплекса.

Если сравнивать 1998 и 1999 годы, то несколько изменилась структура

затрат: незначительно снизилась доля материальных затрат, а доля прочих

затрат возросла с 43,4 до 52,8 %, или на 9,4 %.

3. Пути улучшения финансового

планирования на КОТК.

3.1. Финансовый план как фактор снижения экономического риска.

Потенциальные кредиторы и собственники оценивают организацию, как

правило, с помощью финансовых показателей. Этот раздел производственного

бизнес-плана подводит основные возможные финансовые итоги разработки

проекта производственного бизнес-плана предприятия.

Цель финансового раздела бизнес-плана - сформулировать и представить

всеобъемлющую и достоверную систему проектировок, отражающих ожидаемые

финансовые результаты (итоги) деятельности компании. Если данные тщательно

подготовлены и убедительно подкреплены, они становятся одним и важнейших

критериев оценки привлекательности бизнеса.

При работе над финансовым разделом полезными могут стать следующие

соображения.

Во-первых, следует подчеркнуть важность и достоверность представляемых

данных. Качество исследований непосредственно отражается на точности

проектировок. Рецензент, вероятно, проведет свое собственное исследование

для оценки достоверности расчетов. Поэтому, если приводимые в финансовом

разделе данные отклоняются от соответствующих общих показателей, как,

например, средних по отрасли, то следует дать вразумительное объяснение

этому.

Во-вторых, в силу того, что всякий финансовый анализ будущего неизбежно

характеризуется той или иной степенью неопределенности, имеет смысл

рассмотреть несколько сценариев, даже если не все они будут представлены.

Как и маркетинг-плане, финансовый план может включать в себя несколько

вариантов проектировок.

В-третьих, важно периодически возвращаться к своим проектировкам и, в

случае необходимости, пересматривать их. Заимодавец или инвестор могут

изучать бизнес-план в течение многих месяцев. За это время может произойти

немало такого, что способно оказать влияние на предполагаемые финансовые

результаты компании. Для того, чтобы бизнес-план был действительным

инструментом планирования, а также документом, способным привлечь внимание

потенциальных инвесторов, его содержание должно соответствовать

складывающейся обстановке. Это особенно справедливо в отношении финансовых

проектировок.

В-четвертых, финансовый план не должен расходиться с деталями,

представленными в остальной части бизнес-плана. Если в разделе, посвященном

маркетингу, говорится о намерении фирмы развернуть всесторонне

спланированную и дорогостоящую рекламную компанию, это должно найти

отражение в проектируемых показателях будущего отчета и прибыли.

Финансовый план включает в себя следующие самостоятельные разделы: план

по себестоимости, план по прибыли, расчет условий безубыточности.

На основе всех предыдущих разделов производственного бизнес-плана

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

МЕНЮ

Dplm