Анализ финансово-хозяйственной деятельности
|оборотные | | | | | | | | |
|активы | | | | | | | | |
|Общая |26421 |25453 |100 |100 |-968 |- |-3,7 |-3,7 |
|величина | | | | | | | | |
|оборотных | | | | | | | | |
|активов | | | | | | | | |
1 Влияние изменения иммобилизованных активов на валюту
баланса:
[pic] ,
(24)
[pic]
2Влияние изменения мобильных активов на валюту баланса
[pic] ,
(25)
3 Суммарное влияние факторов на изменение валюты баланса
[pic]
(26)
[pic]
Вывод: Общая величина мобильных активов в анализируемом году по
сравнению с прошлым годом снизилась на 968 тыс.руб. из-за снижения
запасов на 2182 тыс.руб.
Таблица 17 Анализ состояния запасов и затрат
| |Абсолютные |Удельные |Отклонения |Влия- |
|Запасы и |величины, |веса, % | |ние |
|затраты |тыс.руб. | | |струк- |
| | | | |турн. |
| | | | |сдвигов,|
| | | | | |
| | | | |% |
| |На |На |На |На |Абсо-л|В |Отно- | |
| |нача-л|конец |нача-|конец |ют., |удел.|сит., | |
| |о |года | |года |тыс. | |% | |
| |года | |ло | |руб. |веса,| | |
| | | |года | | | | | |
| | | | | | |% | | |
|1.Сырье и |7635 |4335 |36,1 |22,6 |-3300 |-13,5|-4,2 |-15,6 |
|материалы | | | | | | | | |
|2.Незавершенное |- |- |- |- |- | |- |- |
|производство | | | | | |- | | |
|3.Готовая |10235 |10435 |48,4 |54,5 |200 | |1,9 |0,9 |
|продукция | | | | | |0,2 | | |
|4.Расходы |753 |935 |3,6 |4,9 |182 | |24,2 |0,8 |
|будущеих | | | | | |1,3 | | |
|периодов | | | | | | | | |
|5.Товары |2535 |3435 |12 |18 |900 | |35,5 |4,3 |
|отгруженные | | | | | |6 | | |
|6. Прочие запасы|- |- |- |- |- | |- |- |
|и затраты | | | | | |- | | |
|7 Общая величина|21140 |19140 |100 |100 |-2000 | | |-9,6 |
|запасов и затрат| | | | | |- | | |
Вывод: Общая величина запасов и затрат снизилась на 2000
тыс.руб. из-за
снижения сырья и материалов на 3300 тыс.руб.. Положительно
повлияло на
величину запасов и затрат: готовая продукция на 200 руб.,
расходы будущих
периодов на 182 руб. и товаров отгруженных на 900 руб
Таблица 18 Изменение производственного потенциала предприятия
| |На начало |На конец |Темп |Изменения |
| |года |года |роста | |
| |Тыс. |Уд.вес|Тыс. |Уд.вес| |Тыс. |Уд.вес|
| |руб. | |руб. | | |руб. | |
| | |% | |% | | |% |
|1 Основные средства |58556 |88,5 |82242 |95 |140,5 |23686 |6,5 |
|2 Производственные |7635 |11,5 |4335 |50 |56,8 |-3300 |-6,5 |
|запасы | | | | | | | |
|Производственный |66141 | |86577 | |130,8 |20386 | |
|потенциал | | | | | | | |
|4 В процентах к | |66 | |68,7 | |- |2,7 |
|имуществу | | | | | | | |
Вывод: Наблюдается увеличение производного потенциала на 20386
тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом. На увеличение производственного
потенциала в большей степени повлияло увеличение ОС на 23686 тыс.руб.. На
уменьшение потенциала повлияло изменение производственных запасов на 3300
тыс.руб.
4.3. Анализ средств п/п и их источников
Таблица 19 Анализ собственного капитала и резервов
| |Абсолютные |Удельные |Отклонения |Влия- |
|Капиталы и |величины, |веса, % | |ние |
|резервы |тыс.руб. | | |струк- |
| | | | |турн. |
| | | | |сдвигов,|
| | | | | |
| | | | |% |
| |На |На |На |На |Абсо-л|В |Отно- | |
| |нача-л|конец |нача-|конец |ют., |удел.|сит., | |
| |о |года | |года |тыс. | |% | |
| |года | |ло | |руб. |веса,| | |
| | | |года | | | | | |
| | | | | | |% | | |
|1 Уставной |65109 |80145 |77,6 |78,7 |15036 |1,2 |23,1 |17,9 |
|капитал |7235 |8135 |8,6 |8 |900 |-0,7 |12,4 |1,1 |
|2 Добав. капитал|11605 |13505 |13,8 |13,3 |1900 |-0,6 |16,4 |2,3 |
| | | | | | | | | |
|3 Специальные | | | | | | | | |
|фонды и целевое |- |- |- |- |- |- |- |- |
|финансирование | | | | | | | | |
|4Нераспределен- |83949 |101785 |100 |100 |17836 |- |21,3 |21,3 |
|ная прибыль | | | | | | | | |
|5 Общая величина| | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|собственного | | | | | | | | |
|капитала и | | | | | | | | |
|резервов | | | | | | | | |
Вывод: Общая величина собственного капитала возрасла на 17836
тыс.руб. в связи с увеличением в большей степени уставного капитала на
15036 тыс.руб., добавочный капитал на 900 руб. и за счет специальных
фондов и целевого финансирования на 1900 тыс.руб.
Таблица 20 Анализ заемных средств
| |Абсолютные |Удельные |Отклонения |Влия- |
| |величины, |веса, % | |ние |
|Заемные средства |тыс.руб. | | |струк- |
| | | | |турн. |
| | | | |сдвигов,|
| | | | | |
| | | | |% |
| |На |На |На |На |Абсо-л|В |Отно- | |
| |нача-л|конец |нача-|конец |ют., |удел.|сит., | |
| |о |года | |года |тыс. | |% | |
| |года | |ло | |руб. |веса,| | |
| | | |года | | | | | |
| | | | | | |% | | |
|1 Долгосрочные |- |- |- |- |- |- |- |- |
|заемные средства | | | | | | | | |
|2 Краткосрочные |2153 |9735 |8,1 |27,4 |7582 |19,3 |352,2 |28,4 |
|заемные средства | | | | | | | | |
|3 Кредиторская |12210 |13410 |45,7 |37,8 |1200 |-7,9 |9,8 |4,5 |
|задолженность | | | | | | | | |
|3.1 Задолженность|1535 |1635 |5,7 |4,6 |100 |-1,1 |6,5 |0,4 |
|перед бюджетом | | | | | | | | |
|3.2 Задолженность|735 |635 |2,7 |1,8 |-100 |-0,9 |-13,6 |-0,4 |
|по социальному | | | | | | | | |
|страхованию | | | | | | | | |
|3.3 Задолженность|7535 |8435 |28,2 |23,7 |900 |-4,5 |11,9 |3,4 |
|поставщикам и | | | | | | | | |
|подрядчикам | | | | | | | | |
|3.4 Прочие |2405 |2705 |9 |7,6 |360 |-1,4 |12,4 |1,1 |
|кредиторы | | | | | | | | |
|Прочие |2035 |1135 |7,6 |3,2 |-900 |-4,4 |-44,2 |-3,4 |
|кратковременные | | | | | | | | |
|пассивы | | | | | | | | |
|Общая величина |16398 |24280 |100 |100 |7882 |- |48,1 |48,1 |
|заемных средств | | | | | | | | |
Вывод: Общая величина заемных средств увеличилась на 7882 тыс.руб.
в основном за счет роста краткосрочных заемных средств на 75 тыс.руб. , а
так же увеличения кредиторской задолженности на 1200 тыс.руб.. А на
снижение общей величины заемных средств повлияли прочие кратковременные
пассивы на 900 тыс.руб.
Сравниваем СОС и ЗЗ,
где СОС – собственные оборотные средства,
ЗЗ – запасы и затраты
СОС = СС – ВА,
(27)
где,СС – собственные средства п/п;
ВА – внеоборотные активы
СОСн = 83895 - 73872 = 10023
СОСк = 101767 – 100570 = 1197
ЗЗн = 20411
ЗЗк = 1824
СОС ? ЗЗ
(28)
На конец года 1197 < 1824
На начало года 10023 < 20411
Неравенство на начало года и на конец года не выполняется.
Сравним СОС и приравненные к ним источники собственных запасов и
затрат
СОС + ДП ? ЗЗ,
(29)
где ДП – долгосрочные пассив
На начало периода 10023 + 0 ? 20441
На конец периода 1197 + 0 ? 18211
Неравенство на начало и конец года не выполняется.
Сравниваем СОС с общей величиной источников формирования запасов и
затрат
СОС + РП + КП ? ЗЗ,
(30)
где КП – краткосрочные пассивы
10023 + 16432 ? 20441
1197 + 24296 ? 1824
неравенство на начало и конец года выполняется
Вывод: неравенство выполняется, следовательно, финансовое состояние
предприятия неустойчивое. Тип финансового состояния предкризисный.
Таблица 21 Анализ финансовой устойчивости.
В тысячах рублей
| Показатели |На начало |На конец |Изменения |
| |периода |периода | |
|1 Источники собственных средств |83949 |101785 |17836 |
|2 Основные средства и прочие |73926 |100612 |26686 |
|необоротные активы | | | |
|3 Наличие СОС |10023 |1173 |-8850 |
|4 Долгосрочные кредиты и займы |- |- |- |
|5 Наличие собственных и заемных |10023 |1173 |-8850 |
|средств источников формирования | | | |
|запасов и затрат ( СОС + ДП ) | | | |
|Краткосрочные кредиты и заемные |16398 |24280 |7882 |
|средства | | | |
|Общая величина основных источников |26421 |25453 |-968 |
|запасов и затрат | | | |
|( СОС + ДП + КП ) | | | |
|Общая величина запасов и затрат |21140 |19140 |-2000 |
|Излишек (+) или недостаток (-) |-11117 |-17967 |-6850 |
|Излишек или недостаток собственных |-11117 |-17967 |-6850 |
|и заемных средств источников | | | |
|формирования запасов и затрат ( СОС| | | |
|+ДП ) | | | |
|Излишек (+), недостаток(-) общей |5281 |6313 |1032 |
|Величины основных источников | | | |
|формирования запасов и затрат | | | |
|( СОС + ДП + КП ) | | | |
|12 Тип финансовой ситуации |неустойчивое |неустойчивое | |
| | | | |
1 Коэффицент автономии
Кав = [pic]
(31)
Кав = [pic] , [pic]
2 Коэффициент финансовой зависимости
Кфз = [pic] ,
(32)
Кфз = [pic] , [pic]
3 Удельный вес заемных средств
Кзс = [pic],
(33)
Кзс =[pic] [pic]
4 Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
Кдс = [pic] ,
(34)
Кдс= [pic] [pic]
5 Коэффициент покрытия инвестиций
Кпи = [pic],
(35)
Кпи = [pic] [pic]
6 Коэффициент маневренности собственных средств
Км = [pic],
(36)
Км = [pic] [pic]
Таблица 22 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
|Показатели финансовой |Критическое |На начало |На конец |Изменения |
|устойчивости |значение |периода |периода | |
|1 Автономии |0,5 |0,84 |0,81 |-0,03 |
|2.Финансовые |2 |1,19 |1,24 |0,05 |
|зависимости | | | | |
|3.Удельный вес заемных|0,4 |0,16 |0,19 |0,03 |
|средств | | | | |
|4 Соотношение заемных |1 |0,2 |0,24 |0,04 |
|и собственных средств | | | | |
|5 Покрытия инвестиций | |0,84 |0,81 |-0,03 |
|6.Маневренности |0,2 |0,12 |0,01 |-0,11 |
|собственных средств | | | | |
Вывод: Коэффициент автономии характеризует долю собственного
капитала в валюте баланса. В динамике он снизился на 0,03. Т.к. этот
показатель на начало и конец года больше 0,5, то это означает, что
предприятие развивается за счет собственных средств, а не за счет
привлеченных. Коэффициент финансовой зависимости увеличился на 0,05.
Удельный вес заемных и собственных средств увеличился на 0,04.
Коэффициент покрытия инвестиций уменьшился на 0,03. Коэффициент
маневренности показывает, какая часть собственных средств средств
находиться в мобильной форме. Коэффициент маневренности снизился на 0,11.
Таблица 23 Анализ ликвидности баланса
| |На |На | |На |На |Платежный |
|Актив |начало |конец |Пассив |начало |конец |излишек |
| |года |года | |года |года |(недостаток) |
| | | | | | |На |На |
| | | | | | |конец |конец |
| | | | | | |года |года |
|1 Наиболее |4606 |5398 |1 наиболее |14245 |14545 |-9639 |-9147 |
|ликвидные | | |срочные | | | | |
| | | |обстоятельства | | | | |
|2 Быстро |1428 |1850 |2 Краткосрочн. |2153 |9735 |-725 |-7885 |
|реализуемые | | |пассивы | | | | |
|активы | | | | | | | |
|3 Медленно |30522 |30440 |3 Долгосрочн. |- |- |30522 |30440 |
|реализуемые | | |пассивы | | | | |
|активы | | | | | | | |
Продолжение таблицы 23
|4 |63791 |88377 |4 |83549 |101785 |-20158 |-13408 |
|Труднореализ. | | |Постоян-ные | | | | |
|активы | | |пассивы | | | | |
|Баланс |100347 |126065 |Баланс |100347 |126065 | | |
Вывод: Т.к. не соблюдается соотношение А1> П1, А2 > П2, А3 > П3, А4
< П4 баланс является не ликвидным, что свидетельствует о недостаточности
у п/п СОС.
1 Коэффициент абсолютной ликвидности
Кал = [pic], (37)
Кал1 = [pic]
Кал2 = [pic]
2 Коэффициент промежуточного покрытия
Кпр.п = [pic], (38)
Кпр.п0 = [pic]
Кпр.п1 = [pic]
3 Коэффициент текущей ликвидности
Ктл = [pic],
(39)
Ктл0 = [pic]
Ктл1 = [pic]
Таблица 24 Анализ показателей ликвидности
|Показатели ликвидности |Критическое |На начало |На конец|Изменения |
Страницы: 1, 2, 3, 4
|