Анализ финансово-хозяйственной деятельности
|товарной | | | | |
|продукции. | | | | |
Вывод: Полная себестоимость увеличилась на 1708 тыс.руб. или на
11,6%. З на1 рубль увеличились на 2 копейки, что соответствует увеличению
затрат на производство.
Вывод: исследуя динамику изменения по каждой статье калькуляции
видно, что резко возросли затраты на покупные изделия и полуфабрикаты,
услуги сторонних организаций производственного характера (на 500 тыс.
руб. или прирост составил 7,9%), а так же топливо и энергию на
технологические цели ( на 500 тыс. руб. или 12,8%).
3. Анализ прибыли.
Таблица 7. Анализ прибыли от реализации товарной продукции.
|Показатели |Усл. |Предыдущий |Предыдущий |Анализи- |
| |обозн.|год |год пересчит. |руемый год. |
| | | |на объем | |
| | | |анализируемого | |
| | | |года. | |
|1. Производств. с/|С |14295 |15051,2 |16003 |
| |Р |435 |458 |435 |
|2.Внепроизвод-стве| | | | |
|нные расходы |Сп |14730 |15509,2 |16438 |
|3.Полная | | | | |
|себестоимость |Впр |35040 |36893,6 |36440 |
|4. Выручка от |Ндс |5840 |6148,9 |6073 |
|реал. |Ак |- | |- |
|5. НДС |В |29200 |30744,7 |30367 |
|6. Акциз | | | | |
|7.Объем | | | | |
|реализованной |П |14470 |15235,5 |13924 |
|продукции | | | | |
|8.Прибыль | | | | |
Коэффициент пересчета
К пер =[pic] К пер
=[pic] (14)
Таблица 8 Общая оценка прибыли промышленного предприятия
|Источники прибыли |Предыдущий год, |Анализируемй |Отклонения |
| |0 |год, 1 |( ± -) |
| |фактически |фактически, | |
| |тыс. руб. |тыс. руб. | |
| | | |тыс.руб.| %|
|1 Прибыль от реализации|14470 |13929 |-541 |96,3 |
| | | | | |
|2 Прибыль от прочей |53 |55 |2 |103,8 |
|реализации | | | | |
|3 Сальдо доходов |5235 |9965 |4730 |190,4 |
|от внереализац. | | | | |
|операций | | | | |
|Итого балансовая |19758 |23949 |4191 |121,2 |
|прибыль | | | | |
Вывод: Прибыль от реализации продукции снизилась на 541 тыс.руб., а
от прочей реализации увеличилась на 2 тыс.руб. Балансовая прибыль
увеличилась на 4191 тыс.руб. за счет сольдо доходов от внериализационных
операций, отклонение которого от предыдущего периода составляет 4730
тыс.руб.
Таблица 9 Анализ структурных изменений в источниках прибыли и
расчет их влияния на финансовый результат работы п/п.
|Источники |Предыдущий |Анализируемый |Отклонения |Влияние |
|прибыли |год |год | |Структур-н|
| |фактически |фактически | |ых |
| | | | |сдвигов |
| |Тыс.руб.| % |Тыс.руб.| % к |Тыс. |% к | |
| | |к | |итогу |руб. |итогу| |
| | |итогу| | | | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|1 Прибыль от |14470 |73,24|13929 |58,2 |-541 |-12,9|-2,74 |
|реализации | | | | | | | |
|продукции | | | | | | | |
|2 Прибыль от прочей|53 | |55 |0,2 |2 | |0,01 |
|реализации | |0,27 | | | |0,05 | |
|3 Сольдо доходов от|5235 | |9965 |41,6 |4730 | |23,94 |
|внереализационных | |26,5 | | | |112,9| |
|отрослей | | | | | | | |
|Итого баланс |19758 |100 |23949 |100 |4191 |100 |21,2 |
|прибыль | | | | | | | |
Таблица10 Общее влияние факторов на изменение прибыли от
реализации.
|Покозатели |Факторное влияние на|
| |прибыль |
| |Сумма |Доля |
| |тыс.руб. |влияния |
| | |% |
|Отклонение фактической прибыли | | |
| | | |
|Всего: |-541 |100 |
|В том числе за счёт изменений | | |
|-объёма реализованной продукции; |765,46 |-141,48 |
|-полной стоимости реализованной продукции; |-928,8 |171,68 |
|-структуры реализованной продукции; |-7 |- |
|-оптовых цен |-377,7 |69,82 |
1 Влияние изменения на прибыль в объеме продукции ( в оценке по
плановой с/с ),
?Поб = По х (К1 – К2 )
(15)
14470 х ( 1,0529 – 1) = 765,46
где К1 – коэффициент роста объема реализованной продукции
К1 = [pic], [pic]
(16)
где Со.1 – фактическая с/с продукции, обусловленная изменением в
структуре продукции.
2 Влияние на прибыль изменения в объеме продукции обусловленное
изменением в структуре продукции
?П стр = По х ( К2 – К1 ) = 14470
(17)
где К2 – изменение коэффициента по себестоимости.
К2 = [pic]
[pic] (18)
где Nо.1 – выручка от реализации в отчетном периоде по ценам
базисного;
Nо – выручка от реализованного в предыдущем году.
3 Влияние на прибыль изменения отпускных цен на
реализованную
продукцию.
?Пц = В1 – Во.1
(19)
Пц = 30367 – 30 744,7 = -377,7
4 Влияние на прибыль экономии от снижения себестоимости
продукции
?Пс = Со.1 – С2
(20)
15509,2 – 16438 = -928,8
5 Суммарное влияние факторов
?П = ?Поб + ?Пстр + ?Пц + ?Пс,
(21)
?П = 765,46 + 0 – 377,7 – 928,8 = -541,04
Вывод: Прибыль от реализации продукции уменьшилась на 541 тыс.руб.:
за
счет изменения полной себестоимости продукции на 928,8 тыс.руб.,
объема
реализованной продукции на 765,46 тыс.руб., за счет оптовых
цен на 377,7
тыс.руб.
Таблица 11 Анализ внереализационных резервов
Вывод: Из таблицы 11 видно, что в анализируемом году от вне
реализационных
операций получена прибыль в сумме 56540 тыс. руб. Результатом от вне
реализационных операций является Пр в сумме 9965 т.р. полученная в
результате
несвоевременной оплаты поставленной продукции и за счет дивидентов.
|Внереализационные доходы (прибыль),расходы и потери, |За отчётный период |
|возмещение за счёт прибыли. | |
| |Прибыль |Убыток |
|1.Экономичные санкции всего , в т.ч.: |54405 |43640 |
|а) за не выполнение обязательств по поставкам; |39635 |7935 |
|б) за не своевременную оплату поставленной продукции |14035 |1535 |
|(р.у); | | |
|в)за нарушение обязательств по договорам капитального |- |2435 |
|строительства; | | |
|г) за нарушение условий перевозки. |735 |31735 |
|2 Дивиденды по акциям |2135 |- |
|3 Убытки от списания безнадежных долгов |- |2935 |
|4 Прочие |- |- |
| | | |
| | | |
| | | |
|Итого прибылей |56540 |- |
|Итого убытков |- |46575 |
| | | |
|Результат ( сальдо ) от внериализационных операций |9965 | |
Таблица12 Анализ прибыли остающейся в распоряжении п/п.
|Показатели |Предыдущий год|Анализируемый |Отклонения |
| |фактически, |год фактически,|(± -) |
| |тыс.руб |тыс.руб. | |
| | | |Т.р | % |
|1 Балансовая прибыль |19758 |23949 |4191 | 21,2 |
|2 Налог на прибыль |4741,9 |5747,8 |1005,9 |21,2 |
|(24%) |15016,1 |18201,2 |3185,1 |21,2 |
|3 Чистая прибыль | | | | |
Вывод: Из таблицы 12 видно, что за счет увеличения
балансовой прибыли
увеличился налог на прибыль. В итоге чистая прибыль
увеличилась на 3185,1
тыс.руб.
4. Анализ финансового состояния предприятия.
4.1. Построение агрегированного аналитического баланса.
Таблица 13 Анализ актива баланса
| Актив |На начало года |На конец года |Абсолют. |Темп |
| | | |отклонения |роста, |
| | | | |% |
| |Тыс.руб.| % |Тыс.руб.| % | | |
|1 Имущество |100347 |100 |126065 |100 |25700 |125,6 |
|Иммобилизованные активы|73926 |73,7 |100612 |79,8|26686 |136,1 |
| | | | | | | |
|Мобильные активы |26421 |26,3 |25453 | |-968 |96,3 |
|Запасы и затраты |20387 |20,3 |18205 |20,2|-2182 |89,3 |
|Дебиторская | | | | | | |
|задолженность |1428 |1,4 |1850 |14,4|422 |129,6 |
|Денежные средства и | | | | | | |
|прочие ценные бумаги |4606 |4,6 |5398 | |792 |117,2 |
|Прочие обратные активы | | | |1,5 | | |
| | | | | | | |
| | | | |4,3 | | |
| |- |- |- | |- |- |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | |- | | |
Таблица14 Анализ пассива баланса
| |На начало года |На конец года |Абсолют. |Темп |
|Пассив | | |отклоне- |роста |
| | | |ния | |
| | | | |% |
| |Тыс.руб.| % к |Тыс.руб.| % к | | |
| | |итогу | |итогу | | |
|1 Источники иммущества |100347 |99,3 |126065 |99,3 |25718 |125,6 |
|Собственный капитал |83949 |83,0 |101785 |80,1 |17836 |121,2 |
|Заемный капитал |16398 |16,2 |24280 |19,1 |7882 |148,1 |
|1.2.1Долгосрочные |- |- |- |- |- |- |
|обязательства | | | | | | |
|1.2.2 Краткосрочные обя-|2153 |2,1 |9735 |7,7 |7582 |452,2 |
| | | | | | | |
|зательства |12210 |2,1 |13410 |10,6 |1200 |109,8 |
|1.2.3 Кредиторская | | | | | | |
|задолженность |2035 |2,0 |1135 |0,9 |-900 |55,8 |
|1.2.4 Прочие | | | | | | |
|долгосрочные пассивы | | | | | | |
1)Влияние СК на ВБ
[pic]
[pic]
2) Влияние ЗК на ВБ
[pic]
[pic]
3) Суммарное влияние факторов
[pic]
[pic]
Темп прироста выручки от реализации продукции
К? = [pic], [pic]0,039
(22)
где РП1 – реализованная продукция отчетного периода;
РП 0 – реализованная продукция предыдущего периода.
Темп роста валюты (итога ) баланса
[pic], [pic]
(23)
где ВБ1 – валюта (итог) отчетного периода;
ВБ0 - валюта (итог) баланса предшествующего периода.
Финансовое положение является устойчивым, если Кв < Кд.
Вывод: Финансовое положение п/п является неустойчивым, т.к. темп
прироста валюты баланса больше темпа прироста выручки от реализации
продукции. Следовательно использование финансовых ресурсов в предыдущем
периоде было более эффективно, чем в отчетном.
4.2. Анализ состава и структуры имущества предприятия
Таблица15 Анализ иммобилизованных активов
| |Абсолютные |Удельные |Отклонения |Влия- |
|Внеоборотные |величины, |веса, % | |ние |
|средства |тыс.руб. | | |струк- |
| | | | |турн. |
| | | | |сдвигов|
| | | | |, |
| | | | |% |
| |На |На |На |На |Абсо-л|В |Отно- | |
| |нача-л|конец |нача-|конец |ют., |удел.|сит., | |
| |о |года | |года |тыс. | |% | |
| |года | |ло | |руб. |веса,| | |
| | | |года | | | | | |
| | | | | | |% | | |
|1.Нематериальные |5235 |6135 |7,1 |6,1 |900 |-1 |17,2 |1,2 |
|активы | | | | | | | | |
|2.Основные средства|58556 |82242 |79,2 |81,7 |23686 |2,5 |40,5 |32,0 |
| | | | | | | | | |
|3.Долгосрочные |10135 |12235 |13,7 |12,2 |2100 |-1,5 |20,7 |2,8 |
|финансовые вложения| | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|4.Прочие |- |- |- |- | |- |- |- |
|внеоборотные активы| | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|5.Общая величина |73926 |100612 |100 |100 |26686 |- |36,1 |36,1 |
|внеоборот. активов | | | | | | | | |
Таблица 16 Анализ мобильных ( оборотных ) активов
| |Абсолютные |Удельные |Отклонения |Влия- |
|Внеоборотные |величины, |веса, % | |ние |
|средства |тыс.руб. | | |струк- |
| | | | |турн. |
| | | | |сдвигов,|
| | | | | |
| | | | |% |
| |На |На |На |На |Абсо-л|В |Отно- | |
| |нача-л|конец |нача-|конец |ют., |удел.|сит., | |
| |о |года | |года |тыс. | |% | |
| |года | |ло | |руб. |веса,| | |
| | | |года | | | | | |
| | | | | | |% | | |
|1 Запасы |20387 |18205 |77,2 |71,5 |-2182 |-5,7 |-10,7 |-8,3 |
|Дебиторская |223 |245 |0,8 |1 |22 |0,1 |9,9 |0,1 |
|задолженность | | | | | | | | |
|более 1 года | | | | | | | | |
|Дебиторская |1205 |1605 |4,6 |6,3 |400 |1,7 |33,2 |1,5 |
|задолженность | | | | | | | | |
|менее 1 года | | | | | | | | |
|Краткосрочные |13 |45 |0,05 |0,2 |32 |0,15 |246,2 |0,1 |
|финансовые | | | | | | | | |
|вложения | | | | | | | | |
|Денежные |4593 |3353 |17,4 |21,0 |760 |3,6 |16,5 |2,9 |
|средства | | | | | | | | |
|6 Прочие | | | | | | | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4
|