Шпора к экзамену

Преимущества лизинга: 1. Возможность использования необходимого

оборудования без единовременного расходования собственных средств на их

покупку, т.к. современное оборудование очень дорогостоящее. 2. Банковский

кредит выдается на 75% стоимости приобретаемого оборудования. лизинг же

обеспечивает 100% финансирования сделки. 3. После окончания контракта можно

арендовать более совершенное оборудование. 4. Предприятие – арендатор

получает налоговые льготы. т.к. часть прибыли. пред назначенная для

арендных платежей, не облагается налогом. ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КРЕДИТ - это

продажа населению товаров на условия) оплаты его частями в течение

определенного срока. Характеристика потребительского кредита: 1. Является

формой поощрения покупки товаров населением. 2. В сумму платежа входит

процент от суммы товара, присваиваемый торговой организацией. 3. При

заключении договора о потребительском кредите торговец-продавец проверяет

финансовую состоятельность покупателя: покупатель предоставляет справку о

зарплате. 4. Правилами предусмотрено, что часть стоимости покупки (25 %)

вносится сразу в момент покупки в виде наличного платежа магазину.

ИПОТЕЧНЫЙ КРЕДИТ-это кредит , выдаваемый под залог имущества(дом. машина,

дача), которое обязательно должно быть застраховано.

Вопрос 30 Виды кредитов. Существуют следующие ВИДЫ КРЕДИТА : 1.

Краткосрочный -кредит сроком до 1 года. предоставляемый для формирования

оборотных средств, обслуживающих текущий хозяйственный оборот. 2.

Среднесрочный - сроком до 5 лет. необходимый для расширения и

совершенствования производства. 3. Долгосрочный - сроком до 10 лет.

являющийся источником капитальных вложений в новое строительство,

реконструкцию. Этот кредит погашается частями из прибыли. Банковский

кредит— это кредит предоставляемый кредитно-финансовыми учреждениями

(банками, фондами, ассоциациями) любым хозяйственным субъектам ( частным

предпринимателям, предприятиям организациям и т п ) в виде денежных ссуд.

Межхозяйственный денежный кредит — предоставляется хозяйствующими

субъектами друг другу путем, как правило, выпуска предприятиями и

организациями акций, облигаций, кредитных билетов участия и других видов

ценных бумаг. Потребительский кредит— предоставляется частным лицам на

срок до 3 лет при покупке прежде всего потребительских товаров длительного

пользования. Ипотечный кредит используется главным образом для обновления

основных фондов в сельском хозяйстве и способствует концентрации капитала в

этой сфере. Государственный кредит— представляет собой систему кредитных

отношений, в которой государство выступает заемщиком, а население и частный

бизнес — кредиторами денежных средств. Международный кредит — представляет

собой движение ссудного капитала в сфере международных экономических

отношений. Кредитная система, если рассматривать ее с институциональной

точки зрения, представляет собой комплекс валютно-финансовых учреждений,

активно используемых государством в целях регулирования экономики.

Кредитная система опосредствует весь механизм общественного воспроизводства

и служит мощный фактором концентрации производства и централизации

капитала, способствует быстрой мобилизации свободных денежных средств и их

использованию в экономике страны. В современной кредитной системе

выделяются три основных звена: Центральный банк; коммерческие

банки; специализированные кредитно-финансовые институты.

Вопрос 31 Понятие и функции финансовой системы Финансы представляют собой

экономические отношения связанные с формированием, распределением и

использованием денежных средств в соответствии с конкретными задачами

внутренней и внешней политики. Финансовая система – совокупность

институтов которые воспроизводят систему финансовых отношений. Состоит –

парламент, президент, правительство, министерство финансов , налоговая

инспекция, налоговая полиция, таможенный комитет, бюджетные и не бюджетные

фонды. Функции финансовой системы – 1) Воспроизводительная – фин. си-ма

должна обеспечивать расширенное воспроизводство национального продукта 2)

Фискальная – обеспечивает устойчивое налоговое поступления в бюджетные

фонды. 3) Распределительная – соответствующие финансовые институты могут

распределять денежные фонды по приоритетным направлениям социально –

экономического развития. 4) Социальная - обеспечение социальной

стабильности в обществе. 5) Контрольная – контроль за распределением и

использованием финансовых ресурсов.

Вопрос 32 Государственные финансы. Бюджетное сальдо. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

БЮДЖЕТ-это обще государственный фонд денежных средств с указанием основных

источников его формирования н статен расхода. Бюджетное сальдо – разность

между доходом и расходом гос. бюджета Государственный бюджет выполняет

следующие функции: 1. Перераспределительная функция. 2. Функция

стимулирования экономического роста. 1. Перераспределительная - средства

перераспределяются от одного субъекта к другому: - из производственной

отрасли в непроизводственную путем формирования общественных фондов

потребления (расходы госбюджета на бесплатное образование, здравоохранение,

выплату пенсий, пособий, стипендий). - поддержка наукоемких производств,

фундаментальных наук. - подъем отстающих в экономическом отношении

регионов. - поддержка беднейших слоев населения за счет более обеспеченных.

ВИДЫ ВЫПЛАТ ИЗ ГОСБЮДЖЕТА : а) ДОТАЦИЯ (от лат."дар", "пожертвование") -

государственное пособие населено), предприятиям, выплачиваемое в виде

конкретных денежных сумм для покрытия убытков или возмещения разницы в

ценах. Осуществляется в виде снижения цен на продовольствие, снижения

квартплаты за содержание жилого фонда, бесплатной передачи оборудования. Б)

СУБСИДИЯ (от лат. "помощь")-вид пособия общего назначения. обычно

выдаваемого в виде денежной суммы без указания, на что конкретно она может

быть использована. Предоставляется убыточным предприятиям. отдельным

территориям с целью поддержки. в) СУБВЕНЦИЯ (от лат. "приходить на помощь")

- вид государственного финансового пособия, предоставляемого на

определенные цели (строительство больницы, школы, иногда предоставляется в

виде льгот в налогообложении, освобождении от налогов). Получают их местные

органы власти, отдельные отрасли хозяйства или предприятия. Чаще всего их

предоставляют сельскому хозяйству. транспорту, добывающей промышленности,

черной металлургии. Они составляют от 5 до 10% ВНП. В Швейцарии их

сократили и одновременно сократили налоги. г) ТРАНСФЕРТЫ (социальные

выплаты) - государственные выплаты определенным слоям населения в форме

пособий по безработице, выплат по социальному страхованию, различных

пособий. Особенностью трансфертных платежей является то. что они

перераспределяют налоговые доходы , полученные от всех налогоплательщиков в

пользу части населения. Они не влияют на увеличение общественного

потребления, а лишь меняют структуру потребляемых товаров (бедные слои.

получающие трансферты. покупают несколько другую продукцию, чем средние

слои. выплатившие налоги). 2. Стимулирующая экономический рост - через

определение ставок налогообложения, части изымаемой зарплаты у

трудоспособного населения. финансовой политики по отношению к убыточным

предприятиям. Государственный бюджет составляется в виде баланса.

Превышение расходов госбюджета над его доходами составляет ДЕФИЦИТ

ГОСБЮДЖЕТА. Это порождение негативных процессов в экономике, желание

потратить больше, чем заработали. Предельным уровнем дефицита госбюджета

является порог в 5 % от ВВП. Последствиями дефицита госбюджета являются: -

расшатывание денежного обращения. - усугубление инфляционных процессов. -

отсутствие возможности поддерживать отдельные сферы народного хозяйства. -

невозможность полноценной социальной защиты населения. Преодолеть дефицит

госбюджета возможно .лишь развивая производство, повышая его эффективность.

Увеличение доходов госбюджета за счет увеличения суммы взымаемых налогов

или сокращения необходимых расходов является паллиативной мерой, не дающей

действенного результата. Д. Кейнс считал, что во время экономических

кризисов контролируемый дефицит госбюджета способствует выходу экономики

страны из кризиса. В том случае, если государство выплачивает денег больше,

чем получает. растет покупательная способность людей. Предприятия получают

возможность больше продавать и уменьшается безработица. Опасен дефицит

госбюджета лишь в период подъема, т.к. возникает опасность инфляции.

Поэтому, по мнению Д. Кейнса. нет необходимости иметь сбалансированный

бюджет ежегодно .но в течении длительного срока он должен быть относительно

уравновешен. На уровне областей, районов, городов и поселков действуют

местные органы власти. Их деятельность основана на формировании МЕСТНЫХ

БЮДЖЕТОВ. Местная территориально-хозяйственная система характеризуется

экономической обособленностью и устойчивостью социально-экономических

связей. Органы местного управления заинтересованы в эффективной работе

предприятий, действующих на их территории. Все предприятия, независимо от

формы собственности, вносят платежи в местный бюджет. Он имеет такую же

структуру, как и государственный бюджет, т.е. это баланс расходов и

доходов. Доходы местного бюджета формируются за счет налоговых поступлений.

части прибыли муниципальных предприятий, субсидий и дотаций из госбюджета.

Вопрос 33 Сущность, принципы и функции налоговой системы. НАЛОГОВАЯ

СИСТЕМА - это совокупность налогов. взымаемых исполнительной властью с

физических и юридических лиц. а также методы и принципы их обложения.

Налоговая система каждой страны складывается на основе исторических

традиций и конкретных особенностей политического и социально-экономического

развития страны. Налоговая система обязательно указывает: - кто является

плательщиком налога, т.е. субъектом налогообложения. Им может быть

физическое лицо. юридическое лицо. наследники, потребители определенной

продукции. - что выступает объектом налогообложения, т.е. с чего берется

налог. Это может быть выручка, прибыль, доход, добавленная стоимость.

наследство. - из какого источника уплачивается налог: из зарплаты, из

прибыли, за счет увеличения цены. - величина налоговой ставки (обычно в

процентах). - налоговые льготы. Налоги выполняют следующие функции: 1.

Фискальную (от лат. fiscus - казна) - изъятие части прибыли и доходов у

предприятий и населения и концентрация этих средств в государственном

бюджете. Налоги выполняют роль инструмента перераспределения национального

дохода и финансовой основы выполнения государством своих хозяйственно-

политических функций. 2. Регулирующую- посредством налогов происходит

косвенное вмешательство государства в экономику, формируются равные правила

"игры" для всех субъектов хозяйствования. В кризисные для экономики годы

через снижение налоговых ставок дается толчок к расширению производства. В

период экономического бума налоговые ставки повышаются и у предприятий

сокращается возможность инвестиций. Таким образом гасится деловая

активность фирм. Для стимулирования и развития определенных отраслей,

правительством понижаются для них ставки налогообложения, предоставляются

льготы в виде отсрочки налоговых платежей. Существует три МЕТОДА

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ граждан и предприятий: 1. У источника налогообложения. 2.

По декларации. 3. В соответствии с кадастрами. Метод налогообложения "у

источника" подразумевает, что налог взымается до получения дохода

налогоплательщиком. Так. при начислении заработной платы одновременно

делаются удержания подоходного налога и соцстраха. которые затем

перечисляются в госбюджет. Налогообложение "по декларации" предполагает

заполнение налоговой декларации, в которой указаны все доходы, полученные

налогоплательщиком в отчетном периоде. Налогообложение в соответствии "с

кадастрами" подразумевает, что ставка налогообложения дифференцирована в

зависимости от того. какой доход можно получить от объекта налогообложения.

Таким образом начисляется земельный налог. Для этого составляются

кадастровые карты республики, отражающие месторасположение земель, их

плодородность. ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Какие налоги должно выбрать

государство для финансирования своих нужд? Государство должно определиться

с принципами налогообложения. Налоги могут быть справедливыми, т.е. равными

или эффективными, т.е. минимизирующими неблагоприятные последствия.

Справедливость налогов заключается в том, что люди должны платить налоги в

соответствии с их платежеспособностью, т.е. богатые будут выплачивать

большую долю своих доходов, чем бедные. ПАУШАЛЬНЫЙ НАЛОГ - это налог,

взимаемый вне зависимости от размера дохода. Принцип ГОРИЗОНТАЛЬНОГО

РАВЕНСТВА предполагает, что субъекты. находящиеся в одинаковых условиях,

должны платить налоги одинаково. Принцип ВЕРТИКАЛЬНОГО РАВЕНСТВА

предполагает, что находящиеся в неравных условиях должны и по-разному

платить налоги. Но если субъекты находятся в разных условиях, то насколько

по-разному они должны платить налоги? Если предприниматели и население

считают. что принципы налогообложения в стране являются несправедливыми, то

возникает "Эффект невидимой ноги" Они голосуют ногами, перебираясь туда.

где налоги, на их взгляд, более оптимальны для них. В связи с этим

различают: 1. Прогрессивные налоги 2. Регрессивные налоги. Налоговая

система является прогрессивной, если после уплаты всех полагающихся налогов

неравенство субъектов становится меньше .Для этого ставка налогообложения

повышается по мере возрастания дохода. Главная характеристика

прогрессивного налога - это то. что возрастает не только абсолютная сумма

взымаемого налога, но и доля изымаемого дохода по мере роста дохода.

Налоговая система рассматривается как регрессивная, если после выплаты всех

налогов неравенство субъектов возрастает. При регрессивной системе

изымается все меньшая и меньшая доля доходов по мере их роста, хотя

абсолютная сумма налога может и возрастать.

Вопрос 34 Структурные элементы налога. Виды налогов. Различают следующие

ВИДЫ НАЛОГОВ : 1. Прямые налоги 2. Косвенные налоги. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ-

взимаются непосредственно с дохода или имущества субъекта налогообложения

по определенным ставкам. К ним относятся: налог на прибыль, личный

подоходный налог с населения, налог на доход. налог на землю, налог на

недвижимость, взносы в государственные фонды социального страхования. Эти

налоги взимаются "у источника", т.е. в момент выплаты определенных денежных

сумм. Субъект налогообложения отдает себе отчет, какой именно налоги какую

сумму он внес в госбюджет. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ-налоги на потребление товаров и

услуг, устанавливаемые в виде надбавок к ценам и тарифам. К ним относятся:

налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины (налоги на

импортные и экспортные товары). Косвенные налоги входят в состав цены и

оплачиваются населением. Иногда даже неподозревающем, что он приобретая

товар (пиво) пополняет госбюджет. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ должен побуждать

предприятия находить оптимальное соотношение между затратами и ценами, не

допускать получения сверх -доходов. стимулировать конкуренцию. Налогом на

прибыль облагается балансовая прибыль, состоящая из: - прибыли от

реализации продукции или оказания услуг, иных материальных ценностей. – вне

реализационных операций (процентов по депозитам, поступившим долгам,

дивидендов по акциям, процентов по облигациям, долевого участия в

совместных предприятиях). В целях стимулирования предпринимательства и

малого бизнеса существует ряд налоговых льгот: 1. Для предприятий, годовая

балансовая прибыль которых составляет менее 5000 минимальных заработных

плат. ставка налогообложения устанавливается в размере 15 %. При этом

годовая численность не должна превышать определенных границ в зависимости

от отрасли, к которой относится предприятие. 2. При исчислении

налогооблагаемой прибыли ее сумма уменьшается на сумму, используемую на

развитие производства, на природоохранные работы. научно-исследовательские

работы, на затраты на социальные нужды. такие, как строительство жилья,

содержание поликлиники и т.д. 3. Совместные предприятия и иностранные

предприятия на первые три года освобождаются от уплаты налога на прибыль,

кроме фирм. занятых торговой и закупочной деятельностью. Освобождаются от

налога на прибыль: 1. Ученические предприятия, если число учащихся

составляет не менее 8O % от числа работающих. 2. Инвалидные предприятия.

если число инвалидов в составе работающего персонала не менее 50 % . 3.

Прибыль общественных организаций, занимающихся благотворительной

деятельностью: "Фонд милосердия и здоровья Беларуси". "Общество Красного

Креста" и другие. Предприятия, осуществляющие различные виды деятельности,

обязаны обеспечивать раздельный учет результатов. СТАВКИ НАЛОГОВ НА ПРИБЫЛЬ

И ДОХОДЫ : - малые предприятия - 15%. - банки, страховые организации - 44%.

- сельскохозяйственные предприятия - 7%. - все остальные - 30%. - казино и

видео салоны - 60%. - проведение лотерей - 40%. - посредническая

деятельность - 60%. АКЦИЗ- вид косвенного налога, устанавливаемого на

отдельные виды товаров и услуг, имеющих высокий уровень рентабельности по

причинам, не зависящим от итогов работы предприятия, а определяемый

конъюнктурой рынка. Объектом обложения является выручка от реализации (за

вычетом торговой скидки при реализации по фиксированным ценам), а также

стоимость продукции при обмене, безвозмездной передаче, использовании на

собственные нужды, не связанные с основным производством. Акцизы включаются

в цену товара. Объектом налогообложения является выручка от реализации

товара. Если товары реализуются для последующей переработки, то они акцизом

не облагаются. Например, спирт для ликеров, шкурки для шитья меховой

одежды. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. Это косвенный налог, обеспечивающий

доходы госбюджета за счет потребителей. Объектом налогообложения является

вновь созданная стоимость, которую предприниматель добавляет к сырьевым

материалам или затратам при производстве товаров и оказании услуг. НДС

действует в50странах мира, но ставка налога там меньше (около 2-9%), т.к.

чем меньше ставка, тем шире налоговая база. Ставка налогообложения: -10%

-для сельхозпродукции; - 20% - остальные товары, услуги, включая

подакцизные продовольственные товары; Налог распространяется как на

юридических, так и на физических лиц. осуществляющих предпринимательскую

деятельность в том случае, если доход, получаемый в месяц, превышает 250

минимальных заработных плат. Добавленная стоимость исчисляется, исходя из

суммы, полученной за товары, оказанные услуги и выполненные работы за

вычетом материальных затрат на производство реализованной продукции, а

также разницы между доходами и расходами по в не реализационным операциям.

В состав материальных затрат включаются: - стоимость материалов н

комплектующих. - работ и услуг сторонних организаций. - топлива и энергии.

- проценты по краткосрочным кредитам. - суммы налогов, входящих в

себестоимость. Амортизация основных фондов в материальные затраты не

включается. Льготируются следующие виды деятельности: - транспорт, жилишно

-коммунальные услуги. - услуги, оказываемые платными поликлиниками,

врачами. - услуги, связанные с образованием, с пошивом детской одежды, со

строительством населению. –продажа населению топлива, лекарств .медицинской

техники. - реализация остродефицитных товаров. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ГРАЖДАН.

Основные принципы налогообложения граждан: 1. Все выплаты облагаются

налогом у источника выплат; 2. Налогом облагаются доходы как в денежной,

так и в натуральной форме на основе действующих рыночных цен (если

предприятие выплачивает работнику зарплаты товарами); 3. В состав доходов

включаются также суммы материальных н социальных благ. предоставленных

предприятием за счет собственных средств: оплата коммунально-бытовых услуг,

расходов на лечение, полной или частичной стоимости путевок на лечение и

отдых, включая путевки на детей, суммы удорожания стоимости питания в

столовых, проездных билетов, страхования граждан. 4 .Доходы, полученные в

валюте, облагаются налогом в рублях; 5. Подлежащий налогообложению доход

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7