Управленческий учет на предприятии

Расчет при изменении объемов.

Значения объемов производства:

Изделие «Альфа» (-4%) 5952 шт.

Изделие «Бетта» (+17%) 11466 шт.

Изделие «Гамма» (+ 3%) 9579 шт.

Таблица 12. Годовая производственная смета подразделения 1.

|Основн| |70 233,60 |190 335,60|93 |354 443,40 |

|ые | | | |874,20 | |

|алы | | | | | |

|Х | |30 950,40 |89 434,80 |62 |182 648,70 |

| | | | |263,50 | |

|количе| |11 904,00 |34 398,00 |23 | |

|ство | | | |947,50 | |

|цена | |2,60 |2,60 |2,60 | |

|Y | |39 283,20 |100 900,80|31 |171 794,70 |

| | | | |610,70 | |

|количе| |17 856,00 |45 864,00 |14 | |

|ство | | | |368,50 | |

|цена | |2,20 |2,20 |2,20 | |

|Зарабо| |20 534,40 |65 929,50 |88 |174 590,70 |

|тная | | | |126,80 | |

|ых | | | | | |

|х | | | | | |

|количе| |4 464,00 |14 332,50 |19 | |

|ство | | | |158,00 | |

|ставка| |4,60 |4,60 |4,60 | |

|Контро| |21 427,20 |68 796,00 |91 |182 181,60 |

|лируем| | | |958,40 | |

|ые | | | | | |

|ные | | | | | |

|ы | | | | | |

|вспомо| |8 928,00 |28 665,00 |38 |75 909,00 |

|гатель| | | |316,00 | |

|ные | | | | | |

|алы | | | | | |

|ставка| |2,00 |2,00 |2,00 | |

|зарабо| |5 356,80 |17 199,00 |22 |45 545,40 |

|тная | | | |989,60 | |

|ных | | | | | |

|х | | | | | |

|ставка| |1,20 |1,20 |1,20 | |

|энерги| |3 571,20 |11 466,00 |15 |30 363,60 |

|я | | | |326,40 | |

|ставка| |0,80 |0,80 |0,80 | |

|ремонт| |3 571,20 |11 466,00 |15 |30 363,60 |

| | | | |326,40 | |

|ставка| |0,80 |0,80 |0,80 | |

|Неконт| |0,00 |0,00 |0,00 |225 000,00 |

|ные | | | | | |

|ы | | | | | |

|аморти| | | | |120 000,00 |

|контро| | | | |45 000,00 |

|ль | | | | | |

|энерги| | | | |30 000,00 |

|я | | | | | |

|ремонт| | | | |30 000,00 |

|Итого | | | | |936 215,70 |

|ы по | | | | | |

Таблица 13. Годовая производственная смета 2 подразделения.

|Зарабо| |26 784,00 |68 796,00 |71 |167 422,50 |

|тная | | | |842,50 | |

|ых | | | | | |

|х | | | | | |

|количе| |8 928,00 |22 932,00 |23 | |

|ство | | | |947,50 | |

|ставка| |3,00 |3,00 |3,00 | |

|Контро| |43 798,65 |112 366,80|117 |273 508,20 |

|лируем| | | |342,75 | |

|ые | | | | | |

|ные | | | | | |

|ы | | | | | |

|вспомо| |13 407,75 |34 398,00 |35 |83 727,00 |

|гатель| | | |921,25 | |

|ные | | | | | |

|алы | | | | | |

|ставка| |1,50 |1,50 |1,50 | |

|зарабо| |10 726,20 |27 518,40 |28 |66 981,60 |

|тная | | | |737,00 | |

|ных | | | | | |

|х | | | | | |

|ставка| |1,20 |1,20 |1,20 | |

|энерги| |8 938,50 |22 932,00 |23 |55 818,00 |

|я | | | |947,50 | |

|ставка| |1,00 |1,00 |1,00 | |

|ремонт| |10 726,20 |27 518,40 |28 |66 981,60 |

| | | | |737,00 | |

|ставка| |1,20 |1,20 |1,20 | |

|Неконт| |0,00 |0,00 |0,00 |295 000,00 |

|ные | | | | | |

|ы | | | | | |

|аморти| | | | |150 000,00 |

|контро| | | | |50 000,00 |

|ль | | | | | |

|энерги| | | | |45 000,00 |

|я | | | | | |

|ремонт| | | | |50 000,00 |

|Итого | | | | |735 930,70 |

|ы по | | | | | |

Таблица 14. Отчет по 1-му подразделению. Изделие «Альфа».

|Основн| |73160,00 |70233,60 |2926,40 |

|ые | | | | |

|алы | | | | |

|Х | |32240,00 |30950,40 |1289,60 |

|Y | |40920,00 |39283,20 |1636,80 |

|Зарабо| |21390,00 |20534,40 |855,60 |

|ых | | | | |

|х | | | | |

|Контро| |22320,00 |21427,20 |892,80 |

|ые | | | | |

|ные | | | | |

|ы | | | | |

|вспомо| |9300,00 |8928,00 |372,00 |

|ные | | | | |

|алы | | | | |

|зарабо| |5580,00 |5356,80 |223,20 |

|ных | | | | |

|х | | | | |

|энерги| |3720,00 |3571,20 |148,80 |

|я | | | | |

|ремонт| |3720,00 |3571,20 |148,80 |

|Итого | |116870,00 |112195,20 |4674,80 |

Таблица 15. Отчет по 1-му подразделению. Изделие «Бетта»

|Основн| |162680,00 |190335,60 |-27655,60 |

|ые | | | | |

|алы | | | | |

|Х | |76440,00 |89434,80 |-12994,80 |

|Y | |86240,00 |100900,80 |-14660,80 |

|Зарабо| |56350,00 |65929,50 |-9579,50 |

|ых | | | | |

|х | | | | |

|Контро| |58800,00 |68796,00 |-9996,00 |

|ые | | | | |

|ные | | | | |

|ы | | | | |

|вспомо| |24500,00 |28665,00 |-4165,00 |

|ные | | | | |

|алы | | | | |

|зарабо| |14700,00 |17199,00 |-2499,00 |

|ных | | | | |

|х | | | | |

|энерги| |9800,00 |11466,00 |-1666,00 |

|я | | | | |

|ремонт| |9800,00 |11466,00 |-1666,00 |

|Итого | |277830,00 |325061,10 |-47231,10 |

Таблица 16. Отчет по 1-му подразделению. Изделие «Гамма»

|Основн| |91140,00 |93874,20 |-2734,20 |

|ые | | | | |

|алы | | | | |

|Х | |60450,00 |62263,50 |-1813,50 |

|Y | |30690,00 |31610,70 |-920,70 |

|Зарабо| |85560,00 |88126,80 |-2566,80 |

|ых | | | | |

|х | | | | |

|Контро| |89280,00 |91958,40 |-2678,40 |

|ые | | | | |

|ные | | | | |

|ы | | | | |

|вспомо| |37200,00 |38316,00 |-1116,00 |

|ные | | | | |

|алы | | | | |

|зарабо| |22320,00 |22989,60 |-669,60 |

|ных | | | | |

|х | | | | |

|энерги| |14880,00 |15326,40 |-446,40 |

|я | | | | |

|ремонт| |14880,00 |15326,40 |-446,40 |

|Итого | |265980,00 |273959,40 |-7979,40 |

Таблица 17. Отчет по 2-му подразделению. Изделие «Альфа».

|Зарабо| |27900,00 |26784,00 |1116,00 |

|ых | | | | |

|х | | | | |

|Контро| |45570,00 |43798,65 |1771,35 |

|ые | | | | |

|ные | | | | |

|ы | | | | |

|вспомо| |13950,00 |13407,75 |542,25 |

|ные | | | | |

|алы | | | | |

|зарабо| |11160,00 |10726,20 |433,80 |

|ных | | | | |

|х | | | | |

|энерги| |9300,00 |8938,50 |361,50 |

|я | | | | |

|ремонт| |11160,00 |10726,20 |433,80 |

|Итого | |73470,00 |70582,65 |2887,35 |

Таблица 18. Отчет по 2-му подразделению. Изделие «Бетта».

|Зарабо| |58800,00 |68796,00 |-9996,00 |

|ых | | | | |

|х | | | | |

|Контро| |96040,00 |112366,80 |-16326,80 |

|ые | | | | |

|ные | | | | |

|ы | | | | |

|вспомо| |29400,00 |34398,00 |-4998,00 |

|ные | | | | |

|алы | | | | |

|зарабо| |23520,00 |27518,40 |-3998,40 |

|ных | | | | |

|х | | | | |

|энерги| |19600,00 |22932,00 |-3332,00 |

|я | | | | |

|ремонт| |23520,00 |27518,40 |-3998,40 |

|Итого | |154840,00 |181162,80 |-26322,80 |

Таблица 19. Отчет по 2-му подразделению. Изделие «Гамма»

|Зарабо| |69750,00 |71842,50 |-2092,50 |

|ых | | | | |

|х | | | | |

|Контро| |113925,00 |117342,75 |-3417,75 |

|ые | | | | |

|ные | | | | |

|ы | | | | |

|вспомо| |34875,00 |35921,25 |-1046,25 |

|ные | | | | |

|алы | | | | |

|зарабо| |27900,00 |28737,00 |-837,00 |

|ных | | | | |

|х | | | | |

|энерги| |23250,00 |23947,50 |-697,50 |

|я | | | | |

|ремонт| |27900,00 |28737,00 |-837,00 |

|Итого | |183675,00 |189185,25 |-5510,25 |

Заключение.

Сметы нужны организациям для достижения многих целей.

Они не только помогают в планировании и координировании экономической

деятельности и информировании о ней всех членов организации (предприятия),

их используют также как средства управления и стимулирования. Кроме того,

они часто служат основой оценки эффективности деятельности руководителей.

До начала составления сметы высшее руководство должно проинформировать

всех ответственных за составление смет на текущий год о влиянии на смету

политики перспективного планирования. Обычно первой готовится программа

сбыта, являющаяся основой для разработки всех остальных смет. Руководители,

отвечающие за выполнение плановых показателей, должны подготовить сметы для

тех областей деятельности, за которые они отвечают, и представить их на

утверждение своим начальникам. По мере продвижения смет по организационной

иерархии изучают их взаимосвязи и соотношения данных с тем чтобы, взятые

вместе, они составляли приемлемое целое.

Когда все сметы согласованы, они должны быть объединены в обобщенную

смету, включающую счет прибылей и убытков, баланс и кассовую

консолидированную смету. Принятие обобщенной сметы является основанием для

руководителей всех центров ответственности исполнять их сметы. Процесс

планирования не должен останавливаться на согласовании всех смет.

Периодически все плановые показатели должны сравниваться с фактическими,

приниматься соответствующие меры, обеспечивающие достижение запланированных

результатов. Составление сметы является постоянным динамичным процессом и

не должно заканчиваться с принятием годовой сметы.

Страницы: 1, 2, 3

МЕНЮ

Управленческий учет на предприятии