Курсовая работа: Разработка разделов бизнес-плана дрожжевого комбината
Нормы амортизационных отчислений
приведены в справочнике "Временный республиканский классификатор амортизируемых
основных средств и нормативные сроки их службы".
Расчёт плановой калькуляции себестоимости продукции будут приведены
ниже в табл.7.2.
Таблица 7.2
Плановая калькуляция себестоимости продукции
Статья расхода |
Затраты |
Примечания |
На тонну продукции, тыс руб. |
На весь выпуск,
млн. руб.
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Сырьё и материалы |
340,3 |
385,92 |
Табл.6.1 |
2. Покупные комплектующие и полуфабрикаты |
381,6 |
432,784 |
Табл.6.1 |
3. Возвратные отходы (вычитаются) |
- |
- |
- |
4. Топливо и энергия на технологические нужды |
159,6 |
181,02 |
Табл.6.1 |
5. Основная заработная плата производственных рабочих |
41,8 |
47,428 |
Табл.6.4 |
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
3,93 |
4,46 |
Табл.6.4 |
7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды |
18,3 |
20,75 |
40 % от п.5 и п.6 |
9. Общепроизводственные расходы |
62,60 |
73,26 |
Согласно данным предприятия |
10. Цеховая себестоимость |
1010,24 |
1145,62 |
Сумма п.1-п.9 |
11. Общехозяйственные расходы |
50,51 |
57,28 |
5 % от цеховой себестоимости |
12. Прочие производственные расходы |
3,33 |
3,78 |
Согласно данным предприятия |
13. Производственная себестоимость |
1064,07 |
1206,66 |
Сумма п.10 - п.12 |
14. Комерческие расходы |
10,64 |
12,06 |
1% от п.13 |
15. Полная себестоимость |
1067,4 |
1210,46 |
Сумма п.12 - п.13 |
Материалоёмкость продукции определяем по формуле:
Мёмк= (С+М+Э) /ТП, (7.2)
где (С+М+Э) - стоимость сырья, материалов и энергии на производство
продукции, млн. руб.; ТП - стоимость товарной продукции в оптовых ценах, млн. руб.
Мёмк= (385,92+181,02) /1267,47 = 0,447 руб
Затраты на 1 рубль товарной продукции определяются как отношение
себестоимости товарной продукции к её стоимости в оптовых ценах предприятия:
З1 руб. =Стп /ТП, (7.3)
где Стп - себестоимость товарной продукции, млн.
руб.
З1. руб. =1210,46/1267,47 = 0,955 руб.
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции:
УМЗ=100× (С+М+Э) /С, (7.4)
где С - полная себестоимость продукции, млн. руб.
УМЗ=100× (385,92+181,02) /1210,46= 46,83 %
В результате внедрения мероприятий полная себестоимость и материалоёмкость
продукции, затраты на 1 рубль товарной продукции снизились, что свидетельствует
о повышении эффективной деятельности предприятия.
8. Оценка рисков
В этом разделе будут выявлены все возможные виды риска, я попытаюсь
определить наиболее вероятные из них и оценить ожидаемый размер убытков при их возникновении.
Перечень видов риска довольно широк.
Риск - вероятностная категория. Показателем риска является вероятность
возникновения определенного уровня потерь (материальных, трудовых, финансовых).
При анализе вероятных потерь для оценки риска важно не только установить все источники
потерь, но и выявить, какие из них превалируют.
Возможные виды риска:
непредсказуемые внешние риски;
предсказуемые внешние риски;
операционный риск;
внутренние организационные риски;
прочие риски.
Непредсказуемые внешние риски.
Особое внимание уделяется риску, связанному с мерами государственного
воздействия в сферах налогообложения, ценообразования, землепользования, финансово-кредитной,
охраны окружающей среды и т.д. Экономическому отделу предприятия сложно предвидеть
риски подобного рода. Степень вероятности наступления событий, связанных с данным
видом риска высока.
Также в последнее время широкое распространение получили экономические
преступления. Чаще всего он выражается в виде невыполнения взаимных договорных обязательств
между предприятиями. Риск может быть сведён к минимуму при соответствующей квалификации
и отношении к выполняемой работе экономистов и юристов предприятия. Что касается
риска краж на предприятии, то это предупреждается организацией службы охраны. Преступления,
связанные с бухгалтерией и финансовой отчётностью пресекаются соответствующей организацией
службы внутреннего аудита.
К внешним эффектам относятся экологические аварии, экономические
(банкротство партнёров, клиентов, срыв поставок), политические (запрет на деятельность).
Риск экономических внешних эффектов уменьшается через работу с надёжными партнёрами,
клиентами, которые зарекомендовали себя в процессе сотрудничества.
Предсказуемые внешние риски.
Изменение цен, валютных курсов, требований потребителей, конкуренция,
инфляция, потеря позиции на рынке, т. е рыночный риск имеет высокую долю вероятности
для любого предприятия функционирующего в условиях рынка.
В РБ ситуация усугубляется нестабильностью экономики. Данный
вид риска наиболее опасен. Достаточно велик риск потери рынков сбыта в результате
деятельности конкурентов.
В РБ ситуация усугубляется нестабильностью экономики. Данный
вид риска наиболее опасен. Достаточно велик риск потери рынков сбыта в результате
деятельности конкурентов.
Операционный риск (нарушение правил эксплуатации и техники безопасности,
невозможность поддержания рабочего состояния машин, оборудования, сооружений и т.д.).
Риск этот уменьшается за счёт продуманности технологии и высокой квалификации обслуживающего
персонала. Однако он является ещё одним серьёзным аргументом в пользу необходимости
проведения модернизации оборудования.
Внутренние организационные риски.
Срывы планов работ из-за недостатка рабочей силы, материалов,
задержки поставок, ошибок в планировании и проектировании, изменения руководства.
В свою очередь риск срыва работ из-за недостатка рабочей силы очень мал, т.к. предприятие
полностью укомплектовано по штату и нет недостатка в работниках необходимых специальностей
на рынке труда. Иначе обстоит дело с материалами, т.к. очень часто возникают проблемы
с его поставками. Этот риск является самым узким местом при нормальном финансовом
положении. Для его избегания необходимо создать складской запас сырья и материалов.
Также следует отметить риск, связанный с ошибками в планировании
и проектировании, неудовлетворительным оперативным руководством процессом реализации
стратегий, он существенно выше.
Внутренние технические риски. Изменение технологии выполнения
работ, ошибки в проектной документации, отказы техники, низкое качество поставляемых
материалов, сырья, комплектующих изделий. Данный вид риска не характерен для предприятия
в связи с уже достаточно налаженной технологией и продолжительностью связей со стабильными
поставщиками сырья и материалов.
Транспортные и таможенные
инциденты. Данный вид риска существует, но он незначителен.
9. Финансовый план
В данном разделе бизнес-плана
рассчитываются прибыль и рентабельность продукции.
Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является
прибыль (Пр). Прибыль от реализации продукции (Пр.) рассчитывается
исходя из планируемой выручки от реализации продукции (ОП) и ее себестоимости (С):
Пр. = ОП-С (9.1)
Расчет прибыли от реализации продукции
и ее рентабельности осуществляется согласно форме табл.9.1.
Рентабельность продукции (РРП) определяется как отношение
прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:
РРП = Пр. / Ср. (9.2)
Пр. = 1267,47 - 1210,46=57,01 млн. руб.
РРП = (57,01 /1210,46) * 100 = 4,8 %
Таблица 9.1
Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности
Наименование продукции |
Полная себестоимость |
Оптовая цена единицы продукции, руб. |
Объем продаж, млн. руб. |
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
Рентабельность продукции, % |
единицы продукции, руб. |
всего выпуска, млн. руб. |
Солод ржаной сухой |
1067,4 |
1210,46 |
1117,69 |
1267,47 |
57,01 |
4,8 |
Распределение планируемой прибыли производится согласно табл.9.2.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|