Дипломная работа: Разработка геоинформационной системы
Основной
статьей расходов на создание ПО является заработная плата разработчиков
(исполнителей) проекта, в число которых принято включать
инженеров-программистов, участвующих в написании кода, руководителей проекта,
системных архитекторов и других. Заработная плата руководителей организации и
работников вспомогательных служб (инфраструктуры) учитывается в накладных
расходах.
Расчет
основной заработной платы исполнителей.
В
разработке данного программного модуля задействован следующий исполнитель:
-
инженер (тарифный разряд – 12; тарифный
коэффициент – 2,84; продолжительность участия в разработке – 0,25 года (3 мес.)).
Общая
трудоемкость, плановая численность работников и плановые сроки разработки ПО
являются базой для расчета основной заработной платы разработчиков проекта.
Месячная
тарифная ставка исполнителя (Тм) определяется путем умножения
действующей месячной тарифной ставки 1-го разряда (Тм1) на тарифный
коэффициент (Тк), соответствующий установленному тарифному разряду:
, (7.8)
Месячная
тарифная ставка 1-го разряда (Тм1) в УП НИИСА на 01.03.2006 года
составляет 100 000 рублей.
Тарифный
коэффициент (Тк) – 2,84.
=284
000 рублей
Часовая
тарифная ставка (Тч) рассчитывается путем деления месячной тарифной
ставки на установленную при 40-часовой
недельной норме рабочего времени расчетную среднемесячную норму рабочего
времени в часах (Фр):
, (7.9)
где: - по УП НИИСА в 2006 году
составляет 168,3 часа;
=284
000 рублей
=284
000 / 168,3 = 1 688 (руб.).
Основная заработная плата исполнителя на конкретное ПО
рассчитывается по формуле:
(7.10)
где: n – количество исполнителей, занятых разработкой конкретного
ПО;
Tчi – часовая тарифная ставка исполнителя (руб.);
Фп – эффективный фонд
рабочего времени исполнителя (дней);
ТЧ – количество
часов работы в день (ч);
К – коэффициент
премирования.
=1*1
688*62*8*1,5=1 255 872 (руб.)
Дополнительная заработная плата на конкретное ПО (Зд)
включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде (оплата отпусков,
льготных часов, времени выполнения государственных обязанностей и других
выплат, не связанных с основной деятельностью исполнителей), и определяется по
нормативу в процентах к основной заработной плате:
(7.11)
где: Зд – дополнительная заработная плата
исполнителя на конкретное ПО (руб.);
Нд – норматив
дополнительной заработной платы.
=(1
255 872 * 20%) / 100% = 251 174 (руб.)
Отчисления в фонд социальной защиты населения (Зсз)
определяются в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу
в процентном отношении к фонду основной и дополнительной зарплаты исполнителей,
определенной по нормативу, установленному в целом по организации:
(7.12)
где НСЗ – норматив отчислений в фонд социальной
защиты населения (35%).
=((1
255 872 + 251 174) * 35%) / 100% = 527 466 (руб.)
Налоги, рассчитываемые от фонда оплаты труда определяются в
соответствии с действующими законодательными актами по нормативам в процентном
отношении к сумме всей заработной платы, относимой на ПО (налог, уплачиваемый
единым платежом, включая налог на ликвидацию последствий чернобыльской
катастрофы и отчисления в фонд занятости (Не)):
(7.13)
где Нне – норматив налога, уплачиваемого единым
платежом (4%).
=((1
255 872 + 251 174) * 4%) / 100% = 60 282 (руб.)
Расходы по статье «Материалы» (М) определяются на основании
сметы затрат, разрабатываемой на ПО с учетом действующих нормативов. По статье
«Материалы» отражаются расходы на магнитную носители, перфокарты, бумагу,
красящие ленты и другие материалы, необходимые для разработки ПО. Нормы расхода
материалов в суммарном выражении (Нм) определяются в расчете на 100 строк
исходного кода или по нормативу в процентах к фонду основной заработной платы
разработчиков (Нмз), который устанавливается организацией (в УП НИИСА
составляет 3%). Сумма затрат материалов рассчитывается по формуле:
(7.14)
= (1 255 872 * 3%)/100% = 37 676 (руб.)
Расходы по статье «Машинное время» (Рм) включают оплату
машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПО, которое
определяется по нормативам (в машино-часах) на 100 строк исходного кода (Нмв)
машинного времени в зависимости от характера решаемых задач и типа ПЭВМ:
(7.15)
где: Цм – цена одного машино-часа (2 000
руб.);
Vо – общий
объем ПО (строк исходного кода);
Нмв – норматив
расхода машинного времени на отладку 100 строк исходного кода (10
машино-часов).
=
2000 * (2258/100) * 10 = 440 000 (руб.)
Расходы по статье «Прочие затраты» (Пз) на конкретное ПО
включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической
информации и специальной литературы. Определяются по нормативу,
разрабатываемому в целом по научной организации, в процентах к основной
заработной плате:
(7.16)
где: Нпз – норматив прочих затрат в целом по
научной организации (20%).
=(1 255 872 * 20%) / 100% = 251 174 (руб.)
Затраты по статье «Накладные расходы» (Рн),
связанные с необходимостью содержания аппарата управления, вспомогательных
хозяйств и опытных (экспериментальных) производств, а также с расходами на
общехозяйственные нужды (Рн), относятся на конкретное ПО по
нормативу (Нрн) в процентном отношении к основной заработной плате
исполнителей. Норматив устанавливается в целом по научной организации:
(7.17)
где: Рн – накладные расходы на конкретную ПО
(тыс. руб.);
Нрн – норматив
накладных расходов в целом по научной организации (100%).
=1 255 872 рубля
Общая сумма расходов по всем статьям сметы (себестоимость)
(Сп) на ПО рассчитывается по формуле:
(7.18)
=
4 079 516 рублей
Рентабельность и прибыль по создаваемому ПО определяются
исходя из результатов анализа рыночных условий, переговоров с заказчиком
(потребителем) и согласования с ним отпускной цены, включающей дополнительно
налог на добавленную стоимость и отчисления в местный и республиканский
бюджеты. В случае разработки ПО для использования внутри организации оценка
программного продукта производится по действующим правилам и показателям
внутреннего хозрасчета (по ценам, устанавливаемым для расчета за услуги между
подразделениями). Прибыль рассчитывается по формуле:
(7.19)
где: Пс – прибыль от реализации ПО заказчику (тыс.
руб.);
Урп – уровень
рентабельности ПО (%);
Сп – себестоимость ПО
(тыс. руб.).
=
(4 079 516 * 20%)/100% = 815 903 (руб.)
Прогнозируемая цена ПО без налогов (Цп):
(7.20)
=4
895 419 рублей
Отчисления и налоги в местный и республиканский бюджеты
единым платежом (Омр):
(7.21)
где Нмр – норматив отчислений в местный и
республиканский бюджеты (3%).
= (4 895 419 * 3%) / (100% – 3%) = 151 405 (руб.)
Налог на добавленную стоимость (НДС)
(7.22)
где Ндс – норматив НДС (18%).
=((4
895 419 + 151 405) * 18%) / 100% = 908 428 (руб.)
Прогнозируемая отпускная цена (Цо):
(7.23)
=
4 895 419 + 151 405 + 908 428 = 5 955 252 (руб.)
Затраты на освоение ПО (Ро). Организация –
разработчик участвует в освоении ПО и несет соответствующие затраты, на которые
составляется смета, оплачиваемая заказчиком по договору. Сметой
предусматриваются не только затраты (основная и дополнительная зарплата,
начисления на зарплату и т.д.), но и налоги, предусмотренные законодательством,
и прибыль организации – разработчика. Для упрощения расчетов, до составления
сметы, затраты на освоение определяются по нормативу (Но = 10%) от
себестоимости ПО в расчете на 3 месяца и рассчитываются по формуле:
(7.24)
где Но – норматив расходов на освоение (10%).
= (4 079 516*10%) / 100% = 407 952 (руб.)
Затраты на сопровождение ПО (Рс). Организация –
разработчик осуществляет сопровождение ПО и несет соответствующие расходы,
которые оплачиваются заказчиком в соответствии со сметой на освоение ПО. Для
упрощения расчетов для составления сметы затраты на сопровождение определяются
по установленному нормативу (Нс = 20%) от себестоимости ПО (в
расчете на год) и рассчитываются по формуле:
(7.25)
где Нс – норматив расходов на сопровождение (20%).
=
(4 079 516*20%) / 100% = 815 903 (руб.)
Экономический эффект организации – разработчика. Заказчик
оплачивает организации – разработчику всю сумму расходов по проекту, включая
прибыль. После уплаты налогов из прибыли в распоряжении заказчика остается
чистая прибыль от проекта.
Расчет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия,
осуществляется по формуле:
(7.26)
где Ннп – норматив налога на прибыль (24%).
=815 903 – (815 903 * 24%) /100% = 620 086 (руб.)
Чистая прибыль от реализации ПО (= 620 086 руб.)
остается организации-разработчику и представляет собой экономический эффект от
создания нового программного средства.
Для определения экономического эффекта от использования
нового ПС у потребителя необходимо сравнить расходы по всем основным статьями
сметы затрат на эксплуатацию нового ПС (расходы на заработную плату с начислениями,
затраты на расходные материалы, расходы на машинное время) с расходами по
соответствующим статьям базового варианта. При этом за базовый вариант следует
принимать аналогичное программное средство, используемое в действующей
автоматизированной системе, или ручной вариант, если автоматизация отсутствует.
При сравнении базового и нового вариантов ПО в качестве экономического эффекта
будет выступать общая экономия всех видов ресурсов относительно базового
варианта. Создание нового ПО окажется экономически целесообразным лишь в том
случае, если все капитальные затраты окупятся за счет получаемой экономии в
ближайшее время (2 лет).
Исходные данные для расчета приведены в таблице 7.3
Таблица 7.3. Исходные данные для расчета экономии ресурсов
в связи с применением нового ПО
Наименование показателей |
Обозначения |
Единицы измерения |
Значение показателя |
Наименование источника информации |
в базовом варианте |
в новом варианте |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1.
Капитальные
вложения, включая затраты пользователя на приобретение ПО |
Кпр
|
руб. |
- |
5 955 252 |
Прогнозируемая отпускная цена |
2.
Затраты
на освоение ПО |
Кос
|
руб. |
- |
407 952 |
10% от себестоимости |
3.
Затраты
на сопровождение ПО |
Кс
|
руб. |
- |
815 903 |
20% от себестоимости |
4.
Затраты
на укомплектование ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПО |
Ктс
|
руб. |
- |
- |
Сметы затрат на внедрение |
5.
Затраты
на пополнение оборотных средств в связи с эксплуатацией нового ПО |
Коб
|
руб. |
- |
- |
Сметы затрат на внедрение |
6.
Среднемесячная
ЗП одного программиста |
Зсм
|
руб. |
400 000 |
400 000 |
Расчетные данные пользователя |
7.
Коэффициент
начислений на зарплату |
Кнз
|
|
0,4 |
0,4 |
Рассчитывается по данным пользователя |
8.
Среднемесячное
количество рабочих дней |
Др
|
день |
21 |
21 |
Принято для расчета |
9.
Количество
типовых задач, решаемых за год |
Зт2
|
задача |
- |
100 |
План пользователя |
10. Объем работ,
выполняемых при решении одной задачи |
А0
|
100 команд |
- |
22 |
План пользователя |
11. Средняя трудоемкость
работ в расчете на 1 задачу |
Тс1, Тс2
|
человеко-часов на 1 задачу |
- |
2 |
Рассчитывается по данным пользователя |
12. Количество часов работы
в день |
Тч
|
ч. |
8 |
8 |
принято для расчета |
13. Ставка налога на
прибыль |
Нп
|
% |
24 |
24 |
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|