Дипломная работа: Повышение эффективности коммерческой деятельности бюджетной организации (на примере филиала РУП "Белгеология" белорусской геологоразведочной экспедиции)
объема реализации продукции
;
структуры товарной продукции
;
средних цен реализации
;
себестоимости реализованной
продукции
Итого общее изменение прибыли
составит:
Результаты расчетов показывают,
что план по прибыли невыполнен, в первую очередь, за счет невыполнения плана по
производству товарной продукции на 19,7% (100 - 80,3), следовательно,
невыполнен план по всем остальным показателям.
Положительное влияние на
изменение суммы прибыли от реализации продукции оказало увеличение
среднереализационных цен. Изменение структуры товарной продукции способствовало
увеличению суммы прибыли на 107,4 млн. р., так как в общем объеме реализации
увеличился удельный вес высокорентабельных видов продукции. В связи с
изменением себестоимости продукции сумма прибыли увеличилась на 783,3 млн. р. За
счет сокращения объема продаж сумма прибыли уменьшилась на409,8 млн. р.
В условиях рыночных отношений
велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень
прибыльности (убыточности) её производства.
Показатели рентабельности
являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности
деятельности предприятия.
Они характеризуют относительную
доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала
с различных позиций.
Показатели рентабельности - это
важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода
предприятий.
По этой причине они являются
обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния
предприятия [10].
В нижеследующей таблице приведём
данные для сравнения уровня рентабельности по подразделениям экспедиции и в
целом по экспедиции за 2008 и 2009 годы.
Таблица 2.25 -
Выполнение прибыли по подразделениям Белорусской геологоразведочной экспедиции
Наименование подразделения
+прибыль
убытки
рентабельность в%
+прибыль
убытки
рентабельность в%
2009
2008
1
Центральная партия
447339
-11,9
779317
17,4
2
Солигорская партия
143076
4,6
-139619
-7,0
3
Западная партия
527857
35,8
560509
38,3
4
Оршанский отряд
199053
39,6
188178
45,7
5
Минский отряд
320570
81,4
190058
64,5
6
Камеральная группа
172738
58,6
17657
11,9
7
Топоотряд
19669
11,2
5831
4,1
Прочие договорные
-
-
8698
61,8
ИТОГО ПО ГЕОЛРАБОТАМ
935624
9,6
1610629
18,0
в т. ч. госбюджет
-
-
1 297815
18,9
договорные
-
-
312814
15,0
Прочие работы, услуги и поступления
5412
-97791
-16,1
ВСЕГО ПО ЭКСПЕДИЦИИ
941036
7,6
1512838
16,2
За 2009 год получена прибыль от
реализации работ и услуг в сумме 940 млн. р., что несколько ниже чем в 2008
году. За 2008 год получена прибыль в сумме 1512838 тыс. р., что значительно
выше, чем в 2007 году (371227 тыс. р). Экспедиция на протяжении этих лет работала
стабильно рентабельно. Невысокая рентабельность на договорных работах
объясняется тем, что в течение года выполнялись работы по переходящим объектам
(РУП "Беларуськалий" и ОАО "Белгорхимпром"), по которым
цены были установлены договорные, на тендерной основе и не могли быть изменены
согласно условиям договора.
Как видно из таблицы все
подразделения кроме Центральной партии в 2009 году и Солигорской партии в 2008
году работали рентабельно.
В таблице 2.26 приведены
основные показатели работы предприятия, в том числе выручка от реализации
продукции, затраты на производство и сбыт реализованной продукции, прибыль от
реализации за период 2008-2009г. г.
Таблица 2.26 - Экономические
показатели деятельности предприятия, млн. р.
Наименование показателя
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Отклонение (2009г. в ср. с 2008г)
1. Выручка от реализации товаров, работ услуг (за минусом НДС,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)
4 640,2
8 932,1
9 141,9
+209,8
2. Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ,
услуг
4 249,6
7 326,3
8 202,3
+876
3. Прибыль (убыток) от реализации
390,6
1 605,7
939,6
- 666,1
4. Сальдо операционных доходов и расходов
10,9
8,9
43,2
+34,3
5. Сальдо внереализационных доходов и расходов
-30,2
-177,9
-136,1
+41,8
6. Прибыль (убыток) отчётного периода
371,2
770,6
1 512,8
+742,2
7. Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода
-
-
-
-
Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации
продукции (товаров, работ, услуг) или чистой прибыли на сумму полученной
выручки. Характеризует эффективность предпринимательской деятельности - сколько
прибыли имеет предприятие с рубля продаж.