Дипломная работа: Повышение эффективности коммерческой деятельности бюджетной организации (на примере филиала РУП "Белгеология" белорусской геологоразведочной экспедиции)
Затраты на геологоразведочные
работы и услуги за 2008 и 2009 годы составили:
Таблица 2.11 - Затраты на
геолработы и услуги
2008 г.,
млн. р.
2009 г.,
млн. р.
Темп роста,
%
7326,3
8 202,3
112,0
В том числе по статьям затрат:
Материальные затраты:
Таблица 2.12 - Материальные
затраты
Статьи затрат
2008 г.
2009 г.
Темп роста,%
млн. р.
Сырье и материалы
1308,6
1089,8
83,3
Услуги промышленного характера
5,5
37,3
678,2
Топливо
1196,9
1204,6
100,6
Электроэнергия
55,7
62,1
120,6
Прочие материальные затраты
51,5
5,6
10,9
Всего
2618,2
2399,4
91,6
Таблица 2.13 - Материальные
затраты на 1 р. геолработ
Год
Геолработы, млн. р.
Материальные затраты
на весь объем геолработ,
млн. р.
на 1 рубль геолработ,
р.
2008
8932,1
2618,2
0,293
2009
9141,9
2 399,4
0,263
Материальные затраты на 1 р. геолработ
за 2009 год в экспедиции уменьшились на 10,2%; в абсолютном выражении
материальные затраты за 2009 год уменьшились и составили 91,6% по сравнению с
2008 годом.
Затраты на сырьё и материалы в
2009 году уменьшились по сравнению с 2008 годом на 16,7%.
Затраты на топливо в в 2009 году
увеличились по сравнению с 2008 годом на 0,6%.
Затраты на электроэнергию в 2009
году увеличились по сравнению с 2008 годом на 20,6%.
Расходы на оплату труда:
Таблица 2.14 - Расходы на оплату
труда
2008 г.,
млн. р.
2009 г.,
млн. р.
Темп роста,
%
2820,2
3387,0
120,1
Расходы на оплату труда
увеличились в связи с увеличением объема производства. Соответственно росту
заработной платы пропорционально возросли отчисления на социальные нужды с 995,6млн.
р. до 1212,3млн. р.
Амортизация основных производственных фондов:
Рост амортизационных отчислений связан
с увеличением остаточной стоимости основных фондов в результате переоценки
основных фондов на 1.01.2009г., приобретением основных средств за 2008 г. на
сумму 1 036,492 млн. р.; выбытие основных средств за 2008 г. составило 196,732
млн. р.
Прочие затраты по предприятию
составили:
Таблица 2.15 - Прочие затраты
2008 г.
2009 г.
Темп роста,%
461,4
606,8
131,5
Прочие затраты за 2009 год по
экспедиции возросли в большей степени, чем объемы производства геолработ (102,3%)
и затраты на производство продукции в целом (112,0%). Это говорит о том, что удельный
вес прочих затрат в общем объеме затрат на производство продукции возрос.
Платежи по страхованию
увеличились в связи с обязательным государственным страхованием.
Показатель затрат на рубль
товарной продукции характеризует уровень себестоимости одного рубля
обезличенной продукции. Он исчисляется как частное от деления полной
себестоимости всей товарное продукции на ее стоимость в оптовых ценах
предприятия. Это - наиболее обобщающий показатель себестоимости продукции,
выражающий ее прямую связь с прибылью. К достоинствам этого показателя можно
также отнести его динамичность и широкую сопоставимость.
Проследим, как изменялся уровень
затрат на 100 рублей товарной продукции за период 2007-2009 года по Белорусской
геологоразведочной экспедиции (таблица 2.16).
Таблица 2.16 - Динамика
затрат на 100 р. геолработ за период 2007-2009 гг
Наименование показателя
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Затраты на 100 руб. ТП, р.
91,6
82,0
89,7
Себестоимость ТП, млн. р.
4249,6
7326,3
8 202,3
Графически динамика затрат на
100 геолработ экспедиции представлена на рисунке 2.7.
Рисунок 2.7 - Динамика затрат на
100 р. геолработ
Анализируя динамику изменения
затрат на 100 рублей товарной продукции, видно, что в 2008 году показатель
снизился на 9,6 р. до 82 р. В 2009 году затраты на 100 р. товарной продукции
составили 89,7р., что на 7,7 рубля больше, чем в 2008 году. Рост затрат на 100
р. товарной продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом объясняется
значительным ростом цен на сырьё и материалы, топливо и возросшими затратами на
оплату труда.
Непосредственное влияние на
изменение уровня затрат на рубль товарной продукции оказывают четыре фактора,
которые находятся с ним в функциональной связи:
изменение структуры выпущенной
продукции;
изменение уровня затрат на
производство отдельных изделий;
изменение цен и тарифов на
потребленные материальные ресурсы;
изменение цен на товарную
продукцию.
Первый фактор влияет на общую
сумму затрат через изменение средней себестоимости обезличенной единицы
продукции в связи с увеличением или уменьшения удельного веса конкретного вида
продукции (изделия, работы, услуги), которые имеют свою, отличную от других,
индивидуальную себестоимость.
Второй фактор, непосредственно
влияющий на изменение затрат на рубль товарной продукции, - изменение уровня
затрат на производство отдельных изделий, видов работ или услуг. Он включает
все затраты материальных, трудовых и финансовых ресурсов на производство и
реализацию единицы продукции и выражается в виде статей расхода.
Остальные два фактора выражают
изменение цен (и тарифов) на потребленные материальные ресурсы и выпущенную
продукцию [9].
Рассмотрим влияние этих факторов
на основе данных таблицы 2.17.
Таблица 2.17 - Затраты на 100
рублей товарной продукции
Наименование показателя
№ строки
Сумма
Плановая себестоимость всей ТП, млн. р.
1
10865,4
Себестоимость всей выпущенной продукции:
б) по фактической себестоимости, млн. р.
2
8 202,3
а) по плановой себестоимости, млн. р.
3
7326,3
ТП в оптовых ценах предприятий:
а) по плану, млн. р.
4
10740,7
б) фактически в ценах, принятых в плане, млн. р.
5
10 437,0
в) фактически в ценах, действовавших в отчетном году, млн. р.
6
8 167,6
Затраты на 100 рублей ТП по плану (стр.1: стр.4), р.
7
101,2
Затраты на 100 рублей фактически выпущенной ТП:
а) по плану, пересчитанному на фактический выпуск и ассортимент (стр.2:
стр.5), р.
8
78,6
б) фактически в ценах, действовавших в отчетном году (стр.3: стр.6),
р.
9
89,7
в) фактически в ценах, принятых в плане
( (стр.3 - изменение цен): стр.5), р.
10
69,4
г) фактически в оптовых ценах на готовую продукцию, принятых в
плане (стр.3: стр.5), р.
11
70,2
Затраты на 100 рублей ТП по отчету за прошлый год, р.