Проблемы вексельного обращения в России
Проблемы вексельного обращения в России
Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации
Новосибирский Государственный Университет
Институт по переподготовке и повышению квалификации преподавателей
социальных и гуманитарных наук
Кафедра экономической теории
Дипломная работа
Проблемы вексельного обращения в России
Выполнил: ___________________________Пангин Д.В.
Научный руководитель:___________________________
Рецензент:_______________________________________
Новосибирск, 1999г.
Содержание
|Введение |4 |
|Глава I. История становления вексельного обращения |5 |
|Глава II. Вексельное право в России (понятия, нормы и положения) | |
|II.1. Определение векселя. |8 |
|II.2. Вексель как ценная бумага |8 |
|II.3. Вексель как воплощение обязательства |10 |
|II.4. Индоссамент |12 |
|II.5. Акцепт векселя |13 |
|II.6. Аваль векселя |15 |
|II.7. Протест векселя |15 |
|Глава III. Операции банков и юридических лиц с векселями. |15 |
|III.1. Товарный кредит поставщика |19 |
|III.2. Учет векселей |19 |
|III.3. Переучет векселей Центробанком |20 |
|III.4. Инкассирование векселей |23 |
|III.5. Домициляция векселей |26 |
|III.6. Факторинговые и форфейтинговые операции |26 |
|III.7. Вексельное кредитование |26 |
|Глава IV. Состояние вексельного рынка России |29 |
|Глава V. Вексель - возможное решение проблемы неплатежей Глава VI.|32 |
|Вексельный рынок Новосибирской области |35 |
|V I.1. Векселя администрации и корпоративные векселя |37 |
|V I.2. Рынок бездокументарных векселей |38 |
|Глава VII. Проблемы вексельного обращения в России |40 |
|V II.1. Проблемы бухгалтерского учета векселей |42 |
|VII.2. Проблемы административно-правового характера |43 |
|VII.3. Проблемы налогообложения векселей |45 |
|Глава VIII. Перспективы вексельного рынка России |47 |
|Заключение |49 |
|Список литературы |54 |
|Приложения |56 |
| |57 |
Введение.
Вексель в настоящее время является одной из наиболее распространенных
ценных бумаг, что объясняется льготным правовым режимом регулирования,
обусловленным недостаточной разработанностью этого института в налоговом и
гражданском законодательстве. Кроме того, недостаток денежных средств как
следствие неплатежей по существу превратили его в денежный суррогат.
Для банков это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду
своей гибкости, универсальности и надёжности, обеспечиваемой индоссаментами
менее удобные, из-за необходимости государственной регистрации, облигации и
депозитные (сберегательные) сертификаты.
В последние несколько лет на вексельном рынке наблюдается стремительный
рост числа участников, увеличение объёмов вексельной массы, расширение
спектра предоставляемых профессиональными участниками услуг. К сожалению,
уровень правовой проработки некоторых вопросов не всегда отвечает
потребностям и интересам контрагентов, что порождает многочисленные
трудности. При использовании векселей в хозяйственной деятельности,
предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и
проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении. Вопросы и
недоумения вызывают, подчас, даже инструкции и положения по векселям,
издаваемые государственными органами, зачастую противоречащие друг другу в
отдельных принципиальных вопросах, как то появление "товарных" векселей,
векселей в бездокументарном виде, наложение особых ограничений на бланк
векселя (при том, что он может быть принципиально написан даже на салфетке)
и другие. Отчасти это объясняется недостаточной разработанностью
соответствующей правовой базы, отчасти - ошибками самих участников
вексельного обращения при применении существующих норм.
Рассмотрению некоторых вопросов, показавшихся мне актуальными, и
посвящена эта дипломная работа.
Глава I. История становления вексельного обращения
К нотариусу вы со мной пойдете
И напишите вексель; в виде шутки,
Когда вы не уплатите мне точно,
В такой-то день и там-то суммы долга
Указанной – назначим неустойку.
В. Шекспир "Венецианский купец"
Вексель, в общих словах, можно определить как письменное долговое
обязательство, составленное в определенной форме и дающее его владельцу
безусловное право требовать по наступлении срока его оплаты лицом, выдавшим
вексель (простой вексель) или акцептовавшим его (переводной вексель), суммы
оговоренной векселем.
Исторически возникновение векселя относится к античности. Первые
упоминания связаны с Древней Грецией, в которой наблюдались очень прочные
связи между менялами в разных городах. Недостаток наличных монет, а также
соображения безопасности в длительных переходах привели к тому, что купец
получал расписку от одного менялы в том, что он получит долг в другом месте
у другого менялы, а затем по этой расписке меняла сможет вернуть себе
деньги у выдавшего расписку.
По сути своей подобная расписка являлась переводным векселем. Такие
векселя широко использовались в Италии с середины XII до середины XVII в.,
когда она считалась центром хозяйственной и финансовой деятельности, а
поэтому Италия и считается родиной векселей. Если сначала вексель
гарантировал получение наличных денег в другом месте, то позже он стал
выступать фактом обмена товара на деньги, которые продавец получал позднее
с учётом или без учёта задержки - беспроцентный и процентный вексель.
Примером первого, дошедшего до наших дней, векселя служит процентная
расписка 1339г.:
| Барталус и Ко. в |
|Пизе. |
|Во имя Господа Аминь. Барталус и Ко. Посылает свой привет Барна из Лухи и |
|Ко. Авиньон. |
|Заплатите по этому письму 20 ноября 1339г. Ландуччио Бассадраги и Ко. из |
|Лухи 312 3/4 золотых гульденов, которые мы сегодня получили от Такредо |
|Баначмунти и Ко., начислив 4 1/2% в их пользу, и зачислите эту сумму на наш|
|счёт. Выдано 5 октября 1339г. |
В 1569г. в Болонье появился первый вексельный устав, закрепивший
правила использования векселя. Дальнейшее развитие вексель получает во
Франции, где он начинает применяться как средство платежа и неотъемлемая
часть договора, что было закреплено в полном своде экономических законов
"Code de Commerce" 1808г.
Далее, в 1848г. прусским правительством принимается Общегерманский
Вексельный Устав, по которому вексель разрешается использовать в отрыве от
торговых сделок исключительно как ценную долговую бумагу. Именно этот устав
берется за основу вексельного законодательства Швеции в1851г., Финляндии в
1858г., Сербии в 1860г., Бельгии в 1878г., Норвегии в 1880г., Италии в
1882г.
Таким образом, в конце XIX в. появились предпосылки для создания
единого вексельного устава. И вот 7 июня 1930г. в Женеве была принята
конвенция, унифицировавшая основные нормы международного вексельного
права, которые действуют и по сей день. Единообразный вексельный закон
(ЕВЗ), принятый в Женеве обязал каждую страну-участницу придерживаться его
в создании законов своих территориях. К Женевской конвенции присоединились:
Германия, Австрия, Бельгия, Бразилия, Колумбия, Дания, Польша, Эквадор,
Испания, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Италия, Япония, Люксембург,
Норвегия, Нидерланды, Перу, Швеция, Швейцария, Чехословакия, Турция,
Югославия и СССР. Однако такие страны, как Англия, Австралия. Израиль,
Канада, Кипр, США, Филиппины, ЮАР и др. основывают свою деятельность на
английском законе о переводных векселях (1882г.) отличном от Женевского
ЕВЗ. Векселя в этих странах несколько отличаются от соответствующих
Женевскому ЕВЗ. Так, например, необязательно наличие в векселе вексельной
метки (см. Приложение 1.).
В России вексель начал действовать в эпоху Петра I из-за опасности
перевозки денег из одного города в другой. Эти векселя имели название -
казначейские. В 1709г. был опубликован первый вексельный устав. Затем в
1832г. появляется Устав о векселе, вошедший в Свод законов 1857г. Третий
российский вексельный устав принимается в 1902г. по аналогии с германским
1848г., что заметно оживляет вексельное обращение в дореволюционной России.
В ту пору существенным отличием от иностранных векселей была долгосрочность
(до 12 мес.) российских веселей, в отличие максимального 3-х месячного
срока западных обязательств. В начале XX века векселя уже очень широко
применялись в экономике России. Активность работы банков с векселями
достигает в это время своего пика, так, за 1911г. Азовско-Донской банк учёл
600 тыс. векселей, а Волжско-Камский -400 тыс. векселей. Госбанк выдавал
ссуды под простые векселя.
В 1917г. вексельное право было ликвидировано как несоответствующее
социалистическим принципам экономики, и только 20.03.1922г. в период НЭПа
появляется Положение о векселе, как о форме предоставления коммерческого
кредита для торговых сделок. Во время кредитной реформы 1930-1932гг.,
обусловившей переход к политике централизации планирования и
государственного регулирования экономики, вексельное право вновь было
ликвидировано.
Постановлением от 7 августа 1937г ЦИК и СНК СССР утвердил
ратифицированную в 25.11.1936г. Женевскую конвенцию, которая определила
вексель как строго формальное, безусловное, абстрактное, денежное и
передаваемое обязательство. Важным положением этой конвенции явилась также
солидарная ответственность всех заинтересованных по векселю лиц, что было
узаконено ещё в 1673г. во Франции. Однако векселя на внутрироссийском рынке
до 1990г. не использовались и применялись правительством только во
внешнеторговых операциях.
Лишь 19.06.1990г. постановлением Совета Министров СССР №590
"Положение о ценных бумагах" векселя были "реабилитированы". Далее
24.06.1991г. постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР №1451-1 "О
применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР" было разрешено
предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять
поставку продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с
взиманием с покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя для
оформления таких сделок векселя (при этом в качестве нормативной базы
впредь до принятия соответствующего законодательства предлагалось
использовать "Положение о переводном и простом векселе" 1937г - Женевскую
конвенцию).
Затем принимаются следующие нормативные документы:
Письмо ЦБ РФ от 09.09.1991г. №14-3/30 "О банковских операциях с векселями";
Закон РФ от 09.10.1992г. "О валютном регулировании и валютном контроле",
где вексель оговаривался как платежный документ;
Указы президента РФ от 19.10.1993г. №1662 "Об улучшении расчётов в
хозяйстве...";
и от 23.05.1994г. №1005 "О дополнительных мерах по
нормализации расчётов...";
Постановление Правительства РФ от 26.09.1994г. №1094 "Об оформлении
взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца
...";
Закон РФ от 22.04.96 № 39-ФЗ " О рынке ценных бумаг", передача дальнейшей
власти в области ценных бумаг Федеральной Комиссии по рынку ценных бумаг
(ФКЦБ России);
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1 и 2) включая изменения. и
доп. на 12.08.1996г.;
Закон РФ от 11.03.97 № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе", которым и
регулируется в настоящий момент вексельное обращение в России.
Ранее принятые законы, положения, письма действуют только в части не
противоречащей этому закону, фактически являющимся окончательным на сегодня
утверждением Женевской конвенции на всей территории Российской Федерации.
Глава II. Вексельное право в России (понятия, нормы и положения)
II.1.Определение векселя.
Согласно российскому законодательству, Вексель- это вид ценной
бумаги, абстрактное денежное обязательство строго установленной законом
формы. Вексель является безусловным и бесспорным долговым документом.
Различают два вида векселя: простой и переводный.
Рис.1 Схема применения простого векселя.
Простой вексель- ничем не обусловленное обязательство лица, его
выдавшего, об уплате означенной суммы денег по требованию или в
определенный срок поименованному в векселе лицу или его приказу (т.е.
другому указанному им лицу) (см. Приложение 2 и Рис.1.). В процессе
вексельного обращения к векселедателю и акцептанту могут присоединиться и
другие лица, например, индоссанты, передающие векселя по индоссаменту, и
авалисты. Возможны следующие варианты срока платежа:
1) по предъявлении;
2) во столько-то времени от предъявления;
3) во столько-то времени от составления;
4) на определенный день.
Рис.2. Схема применения переводного векселя.
Переводный вексель (тратту) определяют как выписанный в установленной
форме документ, который заключает в себе ничем не обусловленное предложение
одной стороны, векселедателя (трассанта), другой стороне, плательщику
(трассату), уплатить в указанный срок определенную денежную сумму третьей
стороне, векселедержателю (ремитенту) (см. Приложение 2 и Рис.2.). Иногда
слово "предложение" заменяют словом "приказ". В переводном векселе
обязательство трассанта условно, он обязуется уплатить вексельную сумму,
если трассат не заплатил ее, в этом случае трассант приравнивается к
держателю простого векселя. Переводной вексель не может рассматриваться как
обязательство лица векселедателя. Он может стать обязательством плательщика
(трассата), но только после совершения им одностороннего акта
волеизъявления особой формы – акцепта.
По переводному и простому векселю вправе обязываться граждане
Российской Федерации и юридические лица Российской Федерации. Российская
Федерация, субъекты Российской Федерации, городские, сельские поселения и
другие муниципальные образования имеют право обязываться по переводному и
простому векселю только в случаях, специально предусмотренных федеральным
законом. Переводной и простой вексель должен быть составлен только на
бумаге (бумажном носителе).
II.2.Вексель как ценная бумага.
Определение ценной бумаги содержится в статье 142 Гражданского
кодекса РФ. Часть первая этой статьи гласит: "Ценной бумагой является
документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных
реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны
только при его предъявлении". Из этого определения следует, что ценная
бумага представляет собой:
- Во-первых, документ, имеющий строго определенную форму и
обязательные реквизиты. Форма ценной бумаги и необходимые реквизиты
определяются законом. Ценная бумага обычно выполняется на бумажном носителе
(для этих целей могут использоваться специальные бланки с различными
степенями защиты от подделок). Что касается векселя, то он должен быть,
безусловно, выполнен в письменной форме. Обязательные реквизиты векселя
перечислены в пунктах 1 и 75 Положения о переводном и простом векселе:
Переводный вексель должен содержать:
1) наименование "вексель", включенное в самый текст документа и
выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;
2) простое и ничем не обусловленное предложение уплатить
определенную сумму;
3) наименование того, кто должен платить (плательщика);
4) указание срока платежа;
5) указание места, в котором должен быть совершен платеж;
6) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть
совершен;
7) указание даты и места составления векселя;
8) подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).
Простой вексель содержит:
1) наименование "вексель", включенное в самый текст и выраженное
на том языке, на котором этот документ составлен;
2) простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную
сумму;
3) указание срока платежа;
4) указание места, в котором должен быть совершен платеж;
5) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть
совершен;
6) указание даты и места составления векселя;
7) подпись того, кто выдает документ (векселедателя).
При отсутствии какого-либо из указанных реквизитов вексель таковым не
считается и рассматривается как обычная заемная расписка или другой
долговой документ.
- Во-вторых, ценная бумага удостоверяет определенное имущественное
право, например, право на получение денежной суммы, право на получение
имущества и т.п.
Виды прав, которые удостоверяются ценными бумагами, определяются
законом либо в установленном им порядке. Это связано с тем, что отдельные
ценные бумаги могут удостоверять только определенные виды прав так,
например, вексель может удостоверять право на денежную сумму, но не может
это делать в отношении права на получение каких-либо вещей. Хотя истории
вексельного права известны векселя с товарным содержанием. Например,
итальянский Торговый кодекс 1882 г. допускал l’ordine in derrate - вексель,
выражающий обязательство выдать известное количество сельскохозяйственных
продуктов. В настоящее время ни континентальное, ни англо-американское
вексельное право не допускает выдачи не денежных векселей.
- В-третьих, имущественные права, удостоверенные ценной бумагой,
которые можно осуществить или передать только при предъявлении подлинника
документа. К тому же с передачей ценной бумаги переходят все удостоверенные
ею права в совокупности. В этом мы видим проявление двойственной природы
ценных бумаг, так как можно говорить о правах на ценную бумагу и правах из
ценной бумаги. Право на ценную бумагу - это право собственности или иное
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|