Реферат: Курсовая работа
Расчеты к
хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.
По операции № 8.
Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000
По операции № 9.
Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
в сумме 2000.
По операции № 12.
Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108
оплата гостиницы :
800х16,67%=134
Всего сумма НДС
108 +134 = 242
По операции 13.
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С.
2500 - 2400 = 100
руб.
По операции № 15
в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.
По операции № 16
а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.
16 б) первоначальная стоимость программы 2500
16 в) сумма НДС составила 2200 руб.
По операции № 19.
а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П.
300 - 250 = 50
б) остаток неизрасходованного аванса, сданного Лавровым В.И.
1000 - 800 = 200
По операции № 21.
Определение суммы НДС по оплаченным консультационным
услугам 1500 х
16,67% = 250
По операции № 23.
Ведомость распределения затрат.
Таблица 11
Дебетуемые счета
|
Виды
Зараб.
плата
|
оплат
з/п за
отпуск
|
Пособия по
врем.не
трудосп
|
Всего |
Отчисл
ПФ
|
ения на
ФСС
|
соц.стр
ОМС
|
ахов.
ФС НС
|
Всего |
20 |
19800 |
|
|
19800 |
5544 |
792 |
713 |
99 |
7148 |
26 |
5600 |
|
|
5600 |
1568 |
224 |
202 |
28 |
2022 |
69 |
|
|
2200 |
2200 |
616 |
88 |
79 |
11 |
794 |
96 |
|
2300 |
|
2300 |
644 |
92 |
83 |
12 |
831 |
Итого |
25400 |
2300 |
2200 |
29900 |
8372 |
1196 |
1077 |
150 |
10795 |
К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с
суммы суточных сверх нормы
340 х 28% = 95 руб.
Тогда общая сумма начислений составит 10795
+ 95 = 10890 руб.
По операции 23 б) начислен резерв на оплату
отпусков ( 20% )
-рабочим по производству продукции “А” :
11800 х 20% = 2360 руб.
-рабочим по производству продукции “Б” :
8000 х 20% = 1600 руб.
По операции № 25 : остаточная стоимость
станка составит :
4200 - 3800 = 400 руб.
По операции № 26 :
расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180
По операции № 28 :
расчет результата от ликвидации станка.
По дебету счета 47
сумма по операциям : 4200+900 =5100
По кредиту счета
47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650
Разница дебетового
и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650 = 450
Таким образом,
выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91.
в сумме 450 руб.
По операции № 31
списывается недостача материалов на материальноответственное
лицо в сумме : 900
руб.
По операции № 34
б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :
120000 х 16,67% =
20000 руб.
По операции № 35
начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема
реализованной
продукции и себестоимости готовой продукции :
(100000 - 50000 )
х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.
По операции № 36 :
Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма 900 руб.
По операции № 37 :
списаны ТЗР по материалам :
-на производство
продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.
- на производство
продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.
-на содержание
цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.
-на содержание
общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.
По операции № 39
распределены и списаны общепроизводственные расходы
Сумма
общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.
Распределим ОПР
пропорционально основной заработной плате производственных
рабочих по
производству продукции “А” и “Б” 3641 : 19800 = 0,18388
-на производство
продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.
-на производство
продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.
По операции № 40
распределены и списываются расходы по организации и управлению
производством.
Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 +
5600 + 1196 +
8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.
Распределим эти
расходы пропорционально основной заработной плате рабочих
по производству
изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823
-на производство
изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.
-на производство
изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.
По операции № 41
Отклонения фактической производственной себестоимости готовой
продукции от
учетной стоимости составят :
-продукция “А” :
фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+ 2360 +
+ 249 = 21109
руб.
- продукция “Б” :
фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261 =16861 руб.
Сумма фактической
себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.
Сумма фактической
себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.
Отклонение по
изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб.
Отклонение по
изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб.
Общее отклонение :
8429 + 8603 = 17032
По операции 43
Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходы
на рекламу).
По операции № 44.
Списывается финансовый результат от реализации продукции :
100000 - 84300 -
1000 = 14700 руб.
По операции 45
предъявлен НДС бюджету к возмещению :
- по материалам :
2750 + 2000 = 4750 руб.
-по капитальным
вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):
1700 + 500 = 2200
руб.
-по услугам : 250
+ 180+ 200 = 630 руб.
- по прочим (
командировочные расходы) : 242 руб.
По операции № 46.
Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно-
вании величины
среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на
01.01.2000 г. и
балансу на 01.04.2000 г.
Расчет
среднегодовой стоимости имущества.
Таблица 9
№ |
Наименование
счетов |
Сумма на 01.01. |
Сумма на 01.04. |
01 |
Основные
средства |
49650 |
59300 |
02 |
Износ основных
средств |
13500 |
17000 |
04 |
Нематериальные
активы |
3000 |
8600 |
05 |
Износ
нематериальных активов |
600 |
1880 |
08 |
Капитальные
вложения |
10000 |
19500 |
10 |
Материалы |
25000 |
33656 |
12 |
МБП |
|
|
12.1 |
в т. ч. МБП на
складе |
|
|
12.2 |
в т. ч. МБП в
эксплуатации |
|
|
13 |
Износ МБП |
|
|
20 |
Основное
производство |
14000 |
32032 |
97 |
Расходы будущих
периодов |
12000 |
6800 |
43 |
Готовая
продукция |
24400 |
2852 |
|
Итого
налогооблагаемая база : |
123950 |
143860 |
|
Среднегодовая
стоимость имущества |
|
33505,75 |
Определение
остаточной стоимости основных средств с учетом износа :
на 01.01. 49650 -
13500 = 36150 на 01.03. 59300 - 17000 = 42300
Определение
остаточной стоимости нематериальных активов :
на 01.01.2000 г.
3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720
Определение
среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества на 01.01 плюс
половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4.
(123950 : 2 +
143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75
Определение налога
на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.
Расчет налога на
рекламу.
Стоимость услуг по
рекламе без НДС составила 1000 руб.
Налог на рекламу :
1000 х 5% = 50 руб.
По операции № 47
Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и
расходов : 450 +
800 = 1250
По операции № 48
Расчет налога на
прибыль :
Определение
налогооблагаемой базы :
Выручка от продажи
без НДС составила 100000 руб.
Производственная
себестоимость реализованной продукции 84300 руб.
Расходы на продажу
, в т.ч. расходы на рекламу 1000 руб.
Прочие расходы
450 + 800 = 1250 руб.
Налогооблагаемая база
( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730
Налог на прибыль
12730 х 30% = 3819 руб.
Открытие
синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало месяца
и журнала
хозяйственных операций :
Счет
01 Счет
02 Счет 04
Д К
Д К Д К
С-до
55000 С-до 19000
С-до3600
16а) 8500 25)
4200 25) 3800 11) 1800 16б) 2500
32) 2500
Оборот
Оборот Оборот
8500 4200 3800
1800 5000
С-до
59300 С-до 17000
С-до 8600
Счет
10 Счет
05 Счет 97
Д К Д
К Д К
С-до25000
С-до 1200 С-до9500
3а)
13750
32) 2700
3б) 10000 10) 10800 29)
680
Оборот 27)
850 20) 6500
2700
37)
644 С-до 1880 С-до 6800
Оборот
24600 17944
С-до 31656
Счет
19 Счет
20 Счет 26
Д К
Д К Д К
С-до
4500 С-до 15000
С-до -
3) 4750
45) 7822 10) 8500 36) 50000 10) 1200
12)
242 4500 37)
510 11) 300
15а)1700
12) 2158
15б)
500 20)
5200 32) 200
21а) 250
21б) 200 22)
19800 17) 250
26)
180
23б)3960 18) 800
Оборот
21а) 1250
7822
12322
С-до
-
23)11090
39)
29062 22) 5600
Оборот
29) 680
67032 50000 35) 500
С-до 37) 93
32032 Оборот
25421 35)25421
С-до - -
Счет 25
Д К
С-до -
10) 1100
35) 3641
11) 1500
23в)1000
37) 41
Оборот
3641 3641
С-до
- -
Счет
43 Счет 50 Счет
51
Д К Д К Д
К
С-до
20120 С-до500 С-до
93880
36)
50000 1) 11000 2) 11000 2)
11000 5а) 57000
41)17032
42)84300 6а) 19000 7) 17000 4а) 6500 5б) 9700
5000 67268 6б))1500 9) 2000 4б)
8000 6а) 19000
С-до
2852 19а) 150 4в)
6500 6б) 1500
19б) 200 14) 10000 15а) 10200
36)
900 9) 2000 15б) 3000
Страницы: 1, 2, 3, 4
|