Реферат: Бюджетирование в системе финансового менеджмента

Валовая прибыль                                                                        16230

*Расчет себестоимости запасов

(руб)

Проверка:

Валовая прибыль

Стулья           290*(120 – 91) =                     8410

Столы            120*(208 – 162) =                            5520

Кресла           230*(51 – 41) =                       2300

Недавно созданное предприятие планирует начать деятельность  с 1  марта  2002 г. Будут производиться продукт А и продукт Б. Имеется следующая информация:

1)   Политика компании в отношении запасов:

-запасы готовой продукции на конец месяца должны равняться прогнозируемому на следующий месяц объему продаж;

-на конец месяца не должно быть остатков незавершенного производства;

-запасы материалов на конец месяца должны равняться производственной потребности в материалах следующего месяца.

2)   Ожидаемые издержки  на ед продукции (руб):

3)   Ценовая политика компании:

цены устанавливаются с 20%-й наценкой на полную производственную себестоимость (с соответствующим округлением цены до рубля).

4)   В соответствии с маркетинговым исследованием прогнозируются следующие объемы продаж:

-А: 2000 ед в марте, с последующим увеличением на 200 ед в месяц, до максимального объема продаж 2800 ед в месяц;

-Б: 1000 ед в марте, с увеличением на 10% в последующие 3 месяца и неизменным объемом продаж в дальнейшем.

Требуется:

(1)  составить на март, апрель и май следующие операционные бюджеты

(а) производства;

(б) закупки материалов;

(в) трудовых затрат;

(г) продаж;

(2)  составить планируемый Отчет о Прибылях и Убытках за 3 месяца.

(1)  Операционные бюджеты

(а) Бюджет производства (в ед)

(б) Бюджет закупки материалов

Материал Х

Материал У

(в) Бюджет трудовых затрат

(г) Бюджет продаж

Расчет цен

(руб)

(2)  Планируемый Отчет о Прибылях и Убытках за 3 месяца

(руб)

Выручка                                                                                                2 326 680

Производственные затраты

Материал Х                                            

закупка                                                          1 340 864

запасы на конец периода

 [(112000+106480)*1,4 ]                            (305 872)

Материал У      

закупка                                                              419 216

запасы на конец периода

[ (8400+5324)*7 ]                                          (96 068)

Затраты неквалифицированного труда                184 984

Затраты квалифицированного труда                    517 496

Накладные расходы                                              646 870

Запасы готовой продукции на конец периода

[2600*148+1331*290]                                                 (770 790)

Себестоимость проданной продукции                                                 (1 936 700)

Валовая прибыль                                                                                    389 980