Реферат: Бюджетирование в системе финансового менеджмента
Себестоимость
готовой продукции (55260)
Валовая
прибыль
16230
*Расчет себестоимости запасов
(руб)
|
Стулья |
Столы |
Кресла |
Всего |
Себестоимость ед |
|
|
|
|
Дерево |
12*4=48 |
*5=60 |
*2=24 |
|
Пластик |
7*2=14 |
*3=21 |
*1=7 |
|
Неквалифиц. труд |
4*3=12 |
*5=20 |
*2=8 |
|
Квалифиц. труд |
6*2=12 |
*8=48 |
- |
|
Накладные расходы |
1*5=5 |
*13=13 |
*2=2 |
|
Всего |
91 |
162 |
41 |
|
Запасы на начало пер. |
5733 |
5832 |
3690 |
15255 |
Запасы на конец пер. |
7917 |
5832 |
2829 |
16578 |
Проверка:
Валовая прибыль
Стулья 290*(120 – 91) = 8410
Столы 120*(208 – 162) = 5520
Кресла 230*(51 – 41) = 2300
Задание 2.
Недавно созданное предприятие планирует начать
деятельность с 1 марта 2002 г. Будут производиться продукт А и продукт Б.
Имеется следующая информация:
Политика компании в отношении запасов:
-запасы готовой продукции на конец месяца должны
равняться прогнозируемому на следующий месяц объему продаж;
-на конец месяца не должно быть остатков
незавершенного производства;
-запасы материалов на конец месяца должны равняться
производственной потребности в материалах следующего месяца.
Ожидаемые издержки на ед продукции (руб):
|
А |
Б |
Материалы |
|
|
Х (1,4 руб за кг) |
56 |
112 |
У (7 руб за кг) |
21 |
28 |
Труд |
|
|
квалифицированный (28 руб в час) |
28 |
56 |
неквалифицированный (8 руб в час) |
8 |
24 |
Накладные расходы |
35 |
70 |
Ценовая политика компании:
цены устанавливаются с 20%-й наценкой на полную
производственную себестоимость (с соответствующим округлением цены до рубля).
В соответствии с маркетинговым исследованием
прогнозируются следующие объемы продаж:
-А: 2000 ед в марте, с последующим увеличением на 200
ед в месяц, до максимального объема продаж 2800 ед в месяц;
-Б: 1000 ед в марте, с увеличением на 10% в
последующие 3 месяца и неизменным объемом продаж в дальнейшем.
Требуется:
составить
на март, апрель и май следующие операционные бюджеты
(а)
производства;
(б)
закупки материалов;
(в)
трудовых затрат;
(г)
продаж;
составить
планируемый Отчет о Прибылях и Убытках за 3 месяца.
Операционные бюджеты
(а)
Бюджет производства (в ед)
|
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
Запасы на нач. |
- |
- |
(2200) |
(1100) |
(2400) |
(1210) |
(2600) |
(1331) |
Продажи |
2000 |
1000 |
2200 |
1100 |
2400 |
1210 |
2600 |
1331 |
Запасы на кон. |
2200 |
1100 |
2400 |
1210 |
2600 |
1331 |
2800 |
1331 |
Производство |
4200 |
2100 |
2400 |
1210 |
2600 |
1331 |
2800 |
1331 |
(б) Бюджет закупки
материалов
Материал
Х
|
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
Запасы на нач. |
- |
- |
(96000) |
(96800) |
(104000) |
(106480) |
|
|
Расход в пр-во |
168000 |
168000 |
96000 |
96800 |
104000 |
106480 |
112000 |
106480 |
Запасы на кон. |
96000 |
96800 |
104000 |
106480 |
112000 |
106480 |
|
|
|
264000 |
264800 |
104000 |
106480 |
112000 |
106480 |
|
|
Всего в мес., кг |
528 800 |
210 480 |
218 480 |
|
Всего в месяц,
руб (*1,4/кг)
|
740 320 |
294 672 |
305 872 |
|
Материал
У
|
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
А |
Б |
Запасы на нач. |
- |
- |
(7200) |
(4840) |
(7800) |
(5324) |
|
|
Расход в пр-во |
12600 |
8400 |
7200 |
4840 |
7800 |
5324 |
8400 |
5324 |
Запасы на кон. |
7200 |
4840 |
7800 |
5324 |
8400 |
5324 |
|
|
|
19800 |
13240 |
7800 |
5324 |
8400 |
5324 |
|
|
Всего в мес., кг |
33 040 |
13 124 |
13 724 |
|
Всего в месяц,
руб (*7/кг)
|
231 280 |
91 868 |
96 068 |
|
(в) Бюджет трудовых
затрат
|
Март |
Апрель |
Май |
Всего |
Вид
трудовых
затрат
|
квалиф,
часы
|
неквал,
часы
|
квалиф,
часы
|
неквал,
часы
|
квалиф,
часы
|
неквал,
часы
|
|
Продукт А |
4200 |
4200 |
2400 |
2400 |
2600 |
2600 |
|
Продукт Б |
4200 |
6300 |
2420 |
3630 |
2662 |
3993 |
|
Всего часов |
8400 |
10500 |
4820 |
6030 |
5262 |
6593 |
|
Всего, в руб |
|
|
|
|
|
|
|
*28 руб/час |
235 200 |
|
134 960 |
|
147 336 |
|
517 496 |
*8 руб/час |
|
84 000 |
|
48 240 |
|
52 774 |
184 984 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(г) Бюджет продаж
|
Март |
Апрель |
Май |
Всего, |
|
|
ед |
руб |
ед |
руб |
ед |
руб |
руб |
Продукт А |
2000 |
356 000 |
2200 |
391 600 |
2400 |
427 200 |
|
Продукт Б |
1000 |
348 000 |
1100 |
382 800 |
1210 |
421 080 |
|
Всего |
|
704 000 |
|
774 400 |
|
848 280 |
2326 680 |
Расчет цен
(руб)
|
А |
Б |
Полная себестоимость |
148 |
290 |
Плюс 20%-ная наценка |
29,6 |
58 |
Всего |
177,6 |
348
|
После округления |
178
|
|
Планируемый Отчет о Прибылях и Убытках за 3 месяца
(руб)
Выручка 2
326 680
Производственные
затраты
Материал
Х
закупка 1
340 864
запасы
на конец периода
[(112000+106480)*1,4
] (305
872)
Материал
У
закупка
419 216
запасы
на конец периода
[ (8400+5324)*7 ] (96 068)
Затраты
неквалифицированного труда
184 984
Затраты
квалифицированного труда 517 496
Накладные
расходы 646 870
Запасы
готовой продукции на конец периода
[2600*148+1331*290]
(770 790)
Себестоимость
проданной продукции (1
936 700)
Валовая
прибыль
389 980
|