Отчет по практике: Бизнес-планирование для финансового оздоровления организации на примере ООО "Рольф-Восток"
Рис. 9
Анализ ликвидности активов ООО «Рольф Восток»
По типу
состояния ликвидности баланса предприятие попало в зону допустимого риска:
текущие платежи и поступления характеризуют состояние нормальной ликвидности
баланса. В данном состоянии у предприятия существуют сложности оплаты
обязательств на временном интервале до трех месяцев из-за недостаточного
поступления средств. В этом случае в качестве резерва могут использоваться
активы группы А2 и А3, но для превращения их в денежные средства требуется
дополнительное время. Группа активов А2 по степени риска ликвидности относится
к группе малого риска, но при этом не исключены возможность потери их
стоимости, нарушения контрактов и другие негативные последствия. Труднореализуемые
активы группы А4 составляют незначительную долю - 2,4% в 2007г. в структуре
активов. Они попадают в категорию высокого риска по степени их ликвидности, что
может ограничивать платежеспособность предприятия и возможность получения
долгосрочных кредитов и инвестиций.
Платежеспособность подразумевает наличие у организации
денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской
задолженности, требующей немедленного погашения. Порядок расчета показателей
платежеспособности и их нормативные значения представлены в Приложении 6.
Результаты расчетов
показателей платежеспособности ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг. представлены в табл. 5.
Таблица 5
Анализ платежеспособности
ООО «Рольф Восток» за
2005-2007 гг.
Наименование
показателя |
Нормативное
значение |
2005г. |
2006г. |
2007г. |
Отклонение
2007г. от 2005г. |
1. Общий показатель
платежеспособности (L1)
|
L1≥1
|
0,467 |
0,845 |
0,985 |
0,518 |
2. Коэффициент абсолютной
ликвидности (L2)
|
L2≥0,1-0,7
|
0,075 |
0,205 |
0,183 |
0,107 |
3. Коэффициент критической оценки (L3)
|
Допустимое 0,7 - 0,8; желательно L3≈1
|
0,429 |
0,629 |
0,941 |
0,512 |
4. Коэффициент текущей ликвидности (L4)
|
Необходимое значение 1,5;
оптимальное L4 ≈2-3,5
|
1,037 |
1,244 |
1,817 |
0,780 |
5. Коэффициент маневренности
функционирующего капитала (L5)
|
Уменьшение показателя в динамике –
положительный эффект |
16,328 |
2,524 |
1,072 |
-15,256 |
6. Доля оборотных средств в активах
(L6)
|
L6 ≥ 0,5
|
0,964 |
0,974 |
0,976 |
0,013 |
7. Коэффициент обеспеченности
собственными средствами (L7)
|
L7 ≥ 0,1 (чем больше, тем лучше)
|
0,035 |
0,196 |
0,445 |
0,410 |
Как показывают данные
табл.5, если в 2005г. компания была способна погасить 46,7% имеющихся у нее
текущих обязательств, то в 2007 г. уже 98,5%. Общий коэффициент
платежеспособности врос за 2005-2007 г. на 0,518, его значение близко к
нормативному.
Коэффициент абсолютной
ликвидности соответствует нормативному значению, кроме того в 2007 г. данный
показатель вырос по сравнению с 2005г. на 0,107 пункта.
Коэффициент «критической
оценки» предприятия был ниже нормы только в 2005 г., в 2006-2007 гг. его значение
выросла до нормативного и в 2007 г. данный показатель составил 0,941.
Коэффициент текущий
ликвидности в 2005-2006 гг. не соответствовал нормативным значениям, однако
благодаря его росту к 2007 г. был достигнут необходимый уровень.
Снижение коэффициента
маневренности функционирующего капитала в 2007 г. по сравнению с 2005 г. на
15,256 пункта является положительным фактом финансового состояния предприятия.
Доля оборотных средств в
активах компании выросла незначительно - с 96,4% в 2005г. до 97,6% в 2007 г.
Коэффициент
обеспеченности собственными средствами, за исключением 2005г. соответствует
нормативному значению, в 2007 г. данный показатель вырос по сравнению с 2005 г.
на 0,410 пункта.
В целом можно отметить,
что коэффициенты платежеспособности ООО «Рольф Восток» в 2007 г. соответствуют
и даже превышают нормативные значения. Платежеспособность компании по сравнению
с 2005гг. значительно выросла. Это положительный момент.
В графическом виде
динамика коэффициентов платежеспособности ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.
представлена на рис.10.
Рис. 10. Динамика
коэффициентов платежеспособности ООО «Рольф Восток» за 2005-2007 гг.
Оценка финансового
состояния организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости.
Порядок расчета показателей финансовой устойчивости и их нормативные значения
представлены в Приложении 7.
Коэффициенты,
характеризующие финансовую устойчивость ООО «Рольф Восток», имеют следующие
значения, представленные в табл. 6.
Таблица 6
Коэффициенты финансовой
устойчивости ООО «Рольф
Восток»
Наименование
показателя |
2005г. |
2006г. |
2007г. |
Отклонение |
Нормативы |
1. Коэффициент
капитализации (плечо финансового рычага) (U1)
|
13,256 |
3,612 |
1,182 |
-12,075 |
Не
выше 1,5 |
2. Коэффициент
обеспеченности собственными источниками финансирования (U2)
|
0,035 |
0,196 |
0,445 |
0,410 |
Нижняя
граница 0,1; оптимальное ≥0,5 |
3. Коэффициент
финансовой независимости (автономии) (U3)
|
0,070 |
0,217 |
0,458 |
0,388 |
0,4
≤ U3 ≤ 0,6
|
4. Коэффициент
финансирования (U4)
|
0,075 |
0,277 |
0,846 |
0,771 |
U4 ≥ 0,7;
опт.
≈1,5
|
5. Коэффициент
финансовой устойчивости (U5)
|
0,071 |
0,217 |
0,463 |
0,392 |
U5 ≥ 0,6;
|
Как показывают данные
таблицы 6, коэффициент капитализации (U1) в 2005-2006 гг. не попадал в рамки нормативного значения.
Положительным моментом является снижение данного коэффициента до приемлемого
уровня в 2007 г.
Коэффициент
обеспеченности собственными средствами (U2) вырос на 0,410 пункта. Его значения в 2006-2007 гг.
соответствуют нормативным.
Значение коэффициента
финансовой независимости (U3) свидетельствует о том, что в 2005 г. собственникам принадлежало 7,0%
стоимости имущества. В 2007 г. данный показатель вырос до 45,8%.
Рост коэффициента финансирования
(U4) в 2005-2007 гг. расценивается как положительная
тенденция. В 2007 г. значение соответствует нормативному.
Коэффициент финансовой
устойчивости (U5) близок к нормативным требованиям, положительным
моментом является рост данного показателя на 0,392 пункта.
В целом можно отметить
нормальную финансовую устойчивость ООО «Рольф Восток» в 2005-2007 гг.
Наблюдается положительная тенденция – рост всех коэффициентов, характеризующих
финансовую устойчивость предприятия.
Заключение
Преддипломная практика
проходила в ООО «Рольф-Восток».
«Рольф-Восток» -
официальный дилер Mitsubishi Motors и Hyundai. Открытие дилерского центра
состоялось в январе 2004 года. ООО «Рольф Восток» входит в группу компаний
«РОЛЬФ», которая является лидером по продаже и сервисному обслуживанию
автомобилей на российском рынке в течение многих лет.
Ведение бухучета в
ООО «Рольф Восток» осуществляется автоматизировано – при помощи
специализированной бухгалтерской программы 1С: Предприятие.
Других программных
средств на предприятии нет.
Организованная на
предприятии автоматизированная форма учета позволяет программным путем получать
данные синтетического и аналитического учета и регламентированных форм внешней
отчетности.
В каждом отчетном периоде
циклически повторяются следующие стадии обработки информации:
- документирование фактов
хозяйственной деятельности и формирование внутримашинной базы данных;
- обобщение учетной
информации, формирование текущих регистров и внутренних отчетов;
- завершение отчетного
периода и изготовление бухгалтерской, налоговой статистической и других форм
отчетности.
За
организацию управленческого учета в ООО «Рольф Восток» отвечает главный
бухгалтер.
Он
обеспечивает генерального директора необходимыми и оперативными данными для
принятия решений.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|