Курсовая работа: Отчет о движении денежных средств
В отчете о движении денежных средств, составленном косвенным
методом, показывается информация, характеризующая источники финансирования-
нераспределенная прибыль, амортизационные отчисления, изменения в оборотных
средствах, в т.ч. образуемых за счет собственного капитала.
Таким образом, прямой
метод составления отчета о движении денежных средств ориентирован на влияние
валовых потоков денег, как платежных средств. Косвенный метод позволяет
анализировать денежные средства.
2.3
Структура отчета, составленного разными методами
В отчете, составленном по
косвенному методу, концентрируется информация о финансовых ресурсах
организации, отражаются показатели, содержащиеся в смете доходов и расходов и
поступающие в ее распоряжение после оплаты факторов производства для совершения
нового цикла воспроизводства.
Отчет о движении денежных
средств(косвенный метод)
Содержание
показателей |
Приток
ден.ср. |
Отток
ден.ср. |
1.
Потоки ден.ср. в резул.операционной деят. |
|
|
Чистая
прибыль |
|
|
Ам.отчисления |
|
|
Измен.текущ.обяз.по
кредит.задолж. |
|
|
Измен.текущ.дебит.задолж. |
|
|
Измен.матер.оборот.средств |
|
|
Измен.текущ.фондов
и резервов |
|
|
.................. |
|
|
Итого
по разделу 1 |
|
|
Чистые
потоки ден.ср. в резул.операц.деят. |
|
|
2.
Потоки ден.ср. в резул.инвестиционной деят. |
|
|
2.1
Приобр.и реализ.осн.средств |
|
|
2.2
Приобр. и реал. нематер.активов |
|
|
2.3
Приобр.и реал.ценн.бумаг и др.долгоср.фин.активов |
|
|
2.4
Приобр. и продажа собст.акций |
|
|
2.5
Проценты и дивиденты полученные |
|
|
2.6
Предост.займы и поступ. от их погашения |
|
|
2.7
.................. |
|
|
Итого
по разделу 2 |
|
|
Чистые
ден.ср. в резул.инвест.деят. |
|
|
3.
Потоки ден.ср.в резул.финансовой деят. |
|
|
3.1
Эмиссия собств.акций |
|
|
3.2
Дивиденды выплаченные |
|
|
3.3
Долгоср.кредиты и займы получ.и погашенные |
|
|
3.4
Краткоср.кредиты и займы получ.и погашенные |
|
|
3.5
Целевые поступления |
|
|
3.6
................... |
|
|
Итого
по разделу 3 |
|
|
Чистые
ден.ср. в резул.финансовой деят. |
|
|
Чистый
приток (отток) ден.ср. за отчетный период |
|
|
Денежные
средства: |
|
|
на
начало отчетного периода= |
|
|
на
конец отчетного периода= |
|
|
Поступления денежных
средств от покупателей и заказчиков отражаются в отчете о движении денежных
средств, составленном прямым методом, полностью в суммах, поступивших в кассу,
на расчетный, валютный и иные счета в банках.
Страницы: 1, 2, 3
|