Курсовая работа: Финансовое планирование и прогнозирование
Курсовая работа: Финансовое планирование и прогнозирование
МИНИСТЕРСТВО
ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УО «БЕЛОРУССКИЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра финансов и финансового
менеджмента
КУРСОВАЯ
РАБОТА
по дисциплине: Теория
финансов
на тему: Финансовое
планирование и прогнозирование
Студентка
ФФБД, 3 курс,
ДФФ-4
А. С. Гаврилова
Руководитель М.
А. Канюк
МИНСК 2010
РЕФЕРАТ
Курсовая работа: 28 с., 21 источник
ФИНАНСОВОЕ
ПЛАНИРОВАНИЯ, ФИНАНСОВОЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЕ, СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ,
ПЕРСПЕКТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ, ОПЕРАТИВНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ, БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ,
БЮДЖЕТИРВАНИЕ, ПРОГРАММА, ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН, СМЕТА, БЮДЖЕТ.
Объект исследования – финансовое планирование и прогнозирование.
Предмет исследования – теоретические основы финансового планирования и прогнозирования
и опыт развития финансового планирования и прогнозирования в Республике
Беларусь.
Цель работы: изучение теоретических основ финансового планирования и
прогнозирования и изучение проблем финансового планирования и прогнозирования в
Беларуси.
Методы исследования: сравнительного анализа, синтеза.
Исследования и разработки: анализ развития финансового планирования и
прогнозирования в Беларуси и перспектив его дальнейшего развития.
Элементы научной новизны: проведен анализ проблем и перспектив развития
финансового планирования и прогнозирования в Беларуси.
Область возможного практического применения: развитие финансового планирования и
прогнозирования.
Технико-экономическая и социальная значимость: использование финансового планирования
и прогнозирования как инструмент решения ряда социально-экономических проблем.
Автор работы подтверждает, что приведенный в ней материал
правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все
заимствованные из литературных и других источников теоретические,
методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками
на их авторов.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1.
Теоретические основы финансового планирования и прогнозирования
2. Система финансовых планов и прогнозов
3. Финансовое
планирование в Беларуси и пути его совершенствования
Заключение
Список использованных источников
ВВЕДЕНИЕ
Финансовое планирование и прогнозирование является важным
элементом развития как отдельных субъектов хозяйствования, так и государства в
целом. В условиях переходной экономики осуществление планирования и
прогнозирования затруднено и нуждается в совершенствовании и реформировании.
Именно поэтому данная тема является довольно актуальной для современной
экономики Республики Беларусь.
Целью курсовой работы является изучение теоретических основ
финансового планирования и прогнозирования, а также изучение проблем и
перспектив развития финансового планирования и прогнозирования в Республике Беларусь.
В процессе работы были поставлены следующие задачи: изучение
теоретических основ финансового планирования и прогнозирования (понятие,
содержание, объект, цели, задачи, методы, принципы, роль в условиях
административно-командной экономики и в условиях рыночной экономики), изучение
системы финансовых планов и различных их видов, изучение системы финансовых планов
как на централизованном, так и на децентрализованном уровнях современной
экономики Республики Беларусь, а также проблем и перспектив развития
финансового планирования и прогнозирования в Беларуси.
В ходе работы были использованы методы синтеза и анализа.
Основными источниками для написания теоретического раздела стали «Планирование
на предприятии» Афитова Э. А., «Финансовый анализ и планирование хозяйствующего
субъекта» Балабанова И. Т., «Теория финансов» под ред. Н. Е. Заяц, М. К.
Фисенко и другие. Для анализа финансового планирования и прогнозирования в
Беларуси использовались статьи Колпиной Л. Г. «Формирование новой системы
финансовых планов предприятий», а также несколько статей Афитова Э. А.
1. Теоретические
основы финансового планирования и прогнозирования
Место финансового планирования в экономике определяется тем,
что планирование есть одна из функций управления, поэтому финансовое
планирование – функция управления финансами. Управление финансами
осуществляется на территориальном уровне и на уровне отдельного хозяйствующего
субъекта.
На территориальном уровне управление финансами происходит
путем реализации финансовой политики государства. Финансовая политика
реализуется через финансовый механизм. Финансовый механизм обеспечивает
формирование централизованных и децентрализованных фондов финансовых ресурсов,
распределение финансовых ресурсов, а также контроль за их использованием.
Элементом финансового механизма, который позволяет осуществить вышеназванные
задачи, является финансовое планирование и прогнозирование.
Управление финансами хозяйствующего субъекта есть финансовый
менеджмент, который является частью финансового механизма.
Таким образом, место финансового планирования в экономике
определяется следующим: финансовой планирования является функцией финансового
менеджмента и методом финансового механизма. Эффективное управление финансами
невозможно без финансового планирования.
Финансовое планирование и прогнозирование занимает важное
место как на макроуровне, так и на микроуровне. В разных типах экономик акцент
несколько смещается в сторону одного из уровней. Так, а
административно-командной экономике – в сторону макроуровня, в рыночной
экономике особое значение приобретает микроуровень.
Содержание финансового планирования централизованных фондов
финансовых ресурсов заключается в анализе и планировании денежных потоков,
выборе стратегии привлечения ресурсов, и распределения и перераспределения,
разработке финансовой политики и контроль за использованием средств.
Содержание финансового планирования в организации заключается
в следующем:
·
анализ и
планирование денежных потоков;
·
выбор стратегии
привлечения внешних ресурсов;
·
управление
оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;
·
разработка учетной
и налоговой политики;
·
выбор дивидендной
политики.
Кроме того, особенностью финансового планирования является:
·
объектом
финансового планирования выступает финансовая деятельность;
·
сфера его
действия охватывает в основном перераспределительные процессы, осуществляемые
посредством финансов при образовании, распределении и использовании фондов
денежных средств;
·
финансовое
планирование обращено к стоимостной стороне воспроизводства;
·
финансовые планы,
показатели, задания всегда выражаются в стоимостной форме [18, с. 171].
В условиях административно-командной системы формирования и
распределения денежных доходов и накоплений, их группировка в централизованных
и децентрализованных фондах накопления денежных средств определялась
посредством директивного планирования как одного из методов управления, в том
числе и финансами. Рыночная экономика не отвергает планирования, поскольку план
есть не что иное, как надлежаще оформленное управленческое решение [12, с. 6].
Более того, рынок еще более требователен к качеству финансового планирования,
так как в рыночных условиях за неблагоприятные последствия своей деятельности ответственность
несет непосредственно сама коммерческая организация.
Место финансового планирования в рыночной экономике
определяется тем, что планирование есть одна из функций управления, поэтому
финансовое планирование – функция управления финансами [5, с. 90]. Финансовое
планирование – важный элемент государственного регулирования экономики, при
этом значительную роль в условиях рыночной экономики играет не столько
планирование на уровне государства, сколько планирование на уровне отдельных
субъектов хозяйственной деятельности, на планы и результаты деятельности
которых и должно опираться планирование государства. Это объясняется тем, что
именно в коммерческих организациях создается национальный доход, происходит
образование и распределение прибыли, которые являются главными источниками
финансовых ресурсов как государства, так и самих субъектов хозяйствования.
Объектом финансового планирования являются финансовые ресурсы
и финансовая деятельность субъектов хозяйствования. Финансовые ресурсы – это фонды
денежных средств, находящиеся в распоряжении государства, хозяйствующих
субъектов и населения, образуемые в процессе распределения и перераспределения
части стоимости ВВП, главным образом чистого дохода в денежной форме, и
предназначенные для воспроизводства и общегосударственных потребностей [18, с.
39]. Финансовое планирование акцентирует внимание на:
·
движении
финансовых ресурсов;
·
финансовых отношениях,
возникающих при формировании, распределении и использовании финансовых
ресурсов;
·
стоимостных пропорциях,
образуемых в результате распределения финансовых ресурсов.
Особенностью финансового планирования является то, что оно
сильно меняется в зависимости от сферы деятельности и организационно-правовой
формы. Планирование и прогнозирование децентрализованных и централизованных
финансов отличается между собой. Финансовые планы коммерческих организаций, в
которых в основном и создается национальный доход, особое внимание уделяют
таким показателям, как определение планируемой прибыли, размеров и направления
использования денежных средств, необходимости и возможности страхования от
непоставки материалов, несостоятельности заказчика. В то же время финансовые
планы некоммерческих организаций уделяют больше внимания вторичным доходам,
создаваемым посредством перераспределения. Финансовые планы государственных
учреждений обосновывают только расходы. На специфику финансового планирования
влияет также отрасль, к которой принадлежит организация.
Целью планирования финансов является определение возможных
объемов поступления денежных средств и их расходование в плановый период.
К задачам планирования финансов относят:
1.
обеспечение
хозяйственного процесса необходимыми денежными средствами;
2.
установление
финансовых отношений с другими фондами финансовых ресурсов;
3.
осуществление
контроля за образованием и использованием денежных фондов.
Так, в рамках хозяйствующего субъекта эти цели можно
конкретизировать. Цели финансового планирования коммерческой организации
зависят от выбранных критериев принятия финансовых решений. Основополагающими
являются следующие:
1.
максимизация
продаж;
2.
максимизация
прибыли;
3.
максимизация
собственности владельцев компании.
Два первых критерия отражают рыночную активность коммерческой
организации, однако ключевым все же является третий критерий, так как отражает
жизнеспособность компании в длительной перспективе.
Сложнее определить задачи финансового планирования для
организаций, не имеющих рыночной цены. В данном случае, как считают некоторые
экономисты, следует обращать внимание на величину потока денежных средств,
вероятность получения дохода и риск.
Методология финансового планирования базируется на следующих
принципах:
·
принцип научности
финансового планирования;
·
принцип
комплексности;
·
принцип
системности;
·
принцип
компетентности;
·
принцип
адаптивности;
·
ограниченности
ресурсных возможностей;
·
принцип
оптимальности [17, с. 18].
Методологическая база финансового планирования постоянно
растет. Методология финансового планирования направлена на разработку
финансового плана. Она включает:
1.
познание действия
экономических законов развития финансов;
2.
изучение
тенденций развития и состояния объекта планирования (финансовые показатели);
3.
организация
финансового планирования на определенных принципах;
4.
организация
финансовой деятельности [5, с. 99].
Финансы развиваются по объективным законам экономики, которые
должны учитываться при финансовом планировании:
·
закон получения
прибыли – закон выгоды каждого субъекта, любого хозяйственного процесса. Все
экономические отношения базируются на стремлении получить прибыль;
·
закон стоимости –
предполагает, что общественный труд, затраченный на производство, проявляется в
стоимости. Одно из выражений стоимости – цена;
·
закон конкуренции
– состязательность хозяйствующих субъектов, когда их действия ограничивают
возможности каждого;
·
закон денежного
обращения – определяет количество денег, необходимое для обеспечения товарного
обращения;
·
закон накопления
капитала – капитал находится в движении и представляет собой самовозрастающую
величину. Величина прироста стоимости, вызванная вложением капитала, должна
превращаться в дополнительный капитал;
·
закон экономии
времени – по мере развития производственных отношений время, затрачиваемое на
производство единицы блага, сокращается.
Для изучения состояния изучаемого объекта используются такие
общие методы, как синтез, качественный и количественный анализ.
Специальные методы делят на методы расчета отдельных
финансовых показателей и общие методы составления финансового плана. К первым
относят:
·
Нормативный метод
– на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов
рассчитывается потребность субъекта в финансовых ресурсах и их источниках;
·
Расчетно-аналитический
– на основе анализа достигнутой величины показателя и его динамики
рассчитывается его плановая величина. В основе этого метода лежит экспертная
оценка.
·
Балансовый –
путем построения баланса достигается увязка имеющихся в наличии финансовых
ресурсов и потребности в них;
·
Метод оптимизации
плановых решений – разрабатывается несколько вариантов планового показателя, а
затем выбирается наиболее оптимальный;
·
Экономико-математическое
моделирование позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между
финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину.
Во вторую группу включают балансовый метод, сетевой метод и
программно-целевой метод. Сетевой метод применяется при планировании сложных
систем, основан на теории графов и позволяет на основе применения сетевой
модели осуществлять весь управленческий процесс, то есть планировать,
организовывать, координировать и контролировать любой комплекс работ. Для
решения крупных проблем перспективного развития используются программно-целевые
методы, которые представляют собой систему методов планирования и управления
программой.
Для разработки финансовых планов и анализа необходимой для их
разработки информации могут использоваться методы социально-экономической статистики,
математико-статистические методы изучения связей, методы экономической
кибернетики и оптимального программирования, эконометрические методы, метод
исследования операций и теории принятия решений и другие.
В рамках методов финансового планирования выделяют
прогнозирование финансовых показателей. В данном случае понятие прогноза
употребляется применительно к расчетам, необходимым для составления финансовых
планов, например, прогноз объема реализации продукции, прогноз величины затрат
и т.п. Это придает расчетам определенную гибкость, позволяет вносить коррективы
в зависимости от изменившихся обстоятельств. Прогнозы всегда основываются на
определенных допущениях. Для прогнозирования финансовых показателей используют
компаудинг (принцип перехода от текущей стоимости капитала к его будущей
стоимости), дисконтирование и индексацию. В этом случае чаще всего используются
методы для прогнозирования одного или нескольких показателей.
Финансовое прогнозирование можно рассматривать и более
широко. В этом случае финансовое прогнозирование заключается в изучении
возможного финансового положения объекта планирования и прогнозирования в
будущем, разработке основных направлений стратегии в области финансов для
обеспечения необходимой устойчивости объекта прогнозирования при финансировании
определенных расходов. Прогноз перспектив финансового состояния предприятия
имеет значение и для внешних пользователей экономической информации. В их число
входят банки, которые в процессе кредитования обеспечивают финансовыми ресурсами
ссудозаемщика, заинтересованы в своевременном погашении кредита, имеют доступ к
текущей финансовой отчетности клиентов и возможности для анализа и
прогнозирования. По опыту западных стран можно сказать, что в банках проводится
значительная работа по прогнозированию банкротства предприятий. Финансовое
прогнозирование создает основу для годового и перспективного финансового
планирования на тот период, который можно считать подходящим для достоверного
плана. В западной практике — это обычно 3-5 лет [11]. Такие прогнозы чаще всего
реализуются в довольно полных формах прогнозной отчетности, где показатели или
увязаны между собой, или прогнозируются исходя из индивидуальной динамики.
До середины 80-х годов прошлого века существовало несколько
общепризнанных методов прогнозирования временных рядов:
·
эконометрические;
·
статистические;
·
регрессионные;
·
методы
Бокса-Дженкинса (ARIMA, ARMA);
·
а также метод
экспертных оценок и некоторые другие.
Начиная с конца 80-х годов, в научной литературе был
опубликован ряд статей по нейросетевой тематике, генетическим алгоритмам.
Сегодня появляется огромное количество инструментов прогнозирования,
реализованных в виде пакетов программ.
Финансовое планирование играет значительную роль в экономике
– как в командно-административной, так и в рыночной. В рамках рыночной
экономики особую роль приобретают финансовые планы предприятий, на которые и
опирается государственное финансовое планирование. В командной экономике,
наоборот, финансовые планы предприятий опираются на государственные программы.
Финансовое планирование и прогнозирование опирается на ряд принципов
(адаптивность, научная обоснованность, комплексность, системность и другие) и
для его осуществления разработано довольно большое количество различных
методов.
финансовое планирование управление денежный
2. Система
финансовых планов и прогнозов
Основой финансового планирования являются финансовые планы.
Финансовый план – особая форма плана, показатели которого всегда отражаются в
денежном выражении и обосновывают движение финансовых ресурсов на определенный
период. Взаимосвязанные между собой во времени и пространстве многочисленные финансовые
планы составляют систему финансовых планов [18, с. 181].
Финансовое планирование выражается в разработке финансовых
прогнозов, программ и планов. В состав финансового плана могут входить:
·
Прогноз –
заключение о предстоящем развитии события. Прогнозирование означает разработку
на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом или
его различных частей. В отличие от планирования прогнозирование не ставит
задачу непосредственно осуществить на практике разработанные прогнозы [5, с.
111].
·
Программа –
директивный, адресный, плановый документ. Программа предусматривает комплекс
мероприятий, увязанных по ресурсам, исполнителям и срокам выполнения
планируемых работ, относящихся к разным сферам деятельности. Прообразом
программы является сетевой график.
·
Концепция –
документ, выражающий единый замысел какого-либо явления.
·
План представляет
собой намеченную на определенный период работу с указанием ее целей,
содержания, объема, методов, последовательности и сроков выполнения.
·
Бюджет
представляет собой детальный план или смету, которая в цифровом выражении
отражает планируемые объемы продаж, расходов, прибыли.
·
Платежный
календарь - это график поступлений средств и платежей компании. С помощью
платежного календаря финансовый менеджер осуществляет управление денежными
потоками компании и контролирует их исполнение [19].
·
В отличие от
бюджета движения денежных средств, платежный календарь позволяет производить
оперативное планирование денег.
·
Смета -
финансовый план бюджетных организаций, в котором в основном отражаются расходы
данной организации.
·
Баланс доходов и
расходов - обобщающая часть финансового плана, в которой отражаются в
стоимостном выражении результаты производственно-хозяйственной деятельности:
доходы и поступления средств; расходы и отчисления средств; кредитные
взаимоотношения; взаимоотношения с бюджетом.
Видами финансового планирования по уровню являются:
·
Централизованное
финансовое планирование – макроэкономическое (государственное) планирование,
территориальное (региональное) планирование;
·
Децентрализованное
финансовое планирование - межфирменное планирование, микроэкономическое (внутрифирменное)
планирование.
По содержанию планируемых процессов выделяют экономическое,
социальное, научно-техническое, экологическое планирование.
Страницы: 1, 2, 3
|